2024/25課稅年度的報稅表何時發出？

稅務局通常於每年4月初向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。2024/25課稅年度的報稅表已於2025年4月第一星期開始寄出。若你在5月底仍未收到，應主動向稅務局查詢或自行登入「稅務易」下載電子版本。

如果逾期報稅會有哪些後果？

逾期遞交報稅表可被罰款HK$1,200至HK$10,000，稅務局亦可能根據資料進行「推定評稅」，屆時你將失去申索免稅額及扣除項目的權利，導致稅款大增。嚴重者更可能被檢控。建議盡快補交並附上解釋信。

如何選擇合併評稅還是分開評稅？

已婚人士可選擇合併評稅（夫婦總收入合計後計算）或分開評稅（各自獨立計算）。一般而言，若其中一方收入較低或有多項免稅額，分開評稅可能更有利；若雙方收入相近且扣除項目較少，合併評稅或可降低邊際稅率。你可透過稅務計算機比較兩者結果。

可扣稅自願性供款（TVC）與強積金強制性供款有何分別？

強積金強制性供款是僱員及僱主各按入息5%繳納（上限HK$1,500/月），每年最高可扣稅HK$18,000。可扣稅自願性供款（TVC）是額外自願繳款，同樣存入強積金帳戶，每年最高可扣稅HK$60,000（與合資格年金保費合計）。兩者均可減少應課稅入息。

我同時有薪俸收入及租金收入，應該如何報稅？

一般情況下，薪俸收入需填報BIR60的薪俸稅部分，租金收入則屬物業稅範疇。但你亦可選擇申請「個人入息課稅」，將所有收入（薪俸、租金、業務利潤等）合併計稅，並一併扣除免稅額。此舉通常對有較多免稅額或其中一項收入有虧損的納稅人有利。建議計算後決定。

2024/25年度香港報稅懶人包：一步步教你輕鬆報報稅

概述

每年4月，香港納稅人便開始準備報報稅。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表已於2025年4月初陸續發出，納稅人須在指定限期內填妥並遞交。正確處理報稅不僅能避免罰款，更可善用免稅額與扣除項目減輕稅負。本文將由基本流程講解至進階慳稅策略，助你輕鬆完成報稅。

無論你是首次報稅還是經驗豐富，掌握最新稅務資訊都至關重要。若你對計算稅款有疑問，可先使用我們的稅務計算機估算應繳稅額；如需個人化建議，歡迎聯絡我們預約諮詢。

報稅基本流程與時間表

報稅表種類與遞交方式

香港稅務局（IRD）每年向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。此外，獨資業務東主或合夥人需填報BIR52或BIR54；僱主則須提交IR56系列表格。一般受僱人士只需處理BIR60即可。

遞交方式有三種：

紙本填寫：收到實體表格後，用手寫方式填妥並郵寄或親身遞交。
電子報稅：透過「稅務易」（eTAX）帳戶網上填報，最方便快捷。
委託代表：授權稅務顧問或會計師代辦。

重要日期與逾期後果

2024/25課稅年度的報稅表須於以下限期前遞交：

一般人士：2025年6月2日（紙本）或7月2日（電子）。
獨資業務或合夥業務：2025年8月2日（紙本）或9月1日（電子）。

逾期報稅可被罰款HK$1,200至HK$10,000，甚至被評定為「推定評稅」，喪失申索扣除項目的權利。因此務必準時遞交。

免稅額與扣除項目

2024/25年度主要免稅額一覽

香港薪俸稅設有多項免稅額，2024/25課稅年度的金額與前期相同（因IRD未作調整）：

基本免稅額：HK$132,000
單親免稅額：HK$132,000
已婚人士免稅額：HK$264,000
子女免稅額：每名子女HK$130,000（第1至9名）
供養父母／祖父母免稅額：每人HK$25,000至HK$50,000（視乎年齡及是否同居）
傷殘受養人免稅額：每人HK$75,000

以上免稅額無需逐項證明，只需在報稅表如實申報即可。

可申報的扣除項目及條件

除免稅額外，納稅人亦可申索以下扣除項目（需保留收據或證明）：

自願醫保計劃保費：每名受保人最多HK$8,000
強積金強制性供款：最高HK$18,000
合資格年金保費及可扣稅自願性供款：合共最多HK$60,000
進修開支：最高HK$100,000（指定課程）
居所貸款利息：每年最多HK$100,000（連續20個課稅年度）
慈善捐款：不少於HK$100，上限為應評稅收入35%

善用這些扣除項目可大幅減少應課稅入息。

稅率計算與慳稅策略

應課稅入息計算方法

薪俸稅採用兩種稅率計算，按較低者徵收：

累進稅率：邊際稅率由2%至17%（應課稅入息實額的首HK$50,000徵收2%，之後分階段遞增）。
標準稅率：按總入息減去免稅額後的淨額，以15%計算。

例如，某單身人士年收入HK$500,000，基本免稅額HK$132,000，應課稅入息實額為HK$368,000。累進稅率計算約HK$36,870，標準稅率計算為HK$55,200，最終以累進方式繳付HK$36,870。

你可利用我們的稅務計算機快速得出結果。

慳稅實用貼士

善用自願醫保與可扣稅自願性供款：兩項合共最多扣HK$60,000，適合中高收入人士。
如果已婚，可選擇「合併評稅」或「分開評稅」，視乎兩者哪個更有利。
若業務有虧損，可申請「個人入息課稅」將虧損抵銷其他入息。
留意居所貸款利息：若在物業出租期間，利息可改列為出租物業開支，未必計入薪俸稅扣除。

記住，慳稅不應違法，所有申索須有實質憑證。

網上報稅注意事項

使用「稅務易」網上報稅方便快捷，但須注意以下細節：

啟用帳戶：首次使用需到稅務局辦事處或使用「智方便」App啟動。
核對預填資料：IRD會提供僱主申報的收入、強積金供款等，但仍需自行核對。
逐項填寫：若有免稅額或扣除項目，須按指示逐項輸入，不可漏填。
儲存草稿：可在限期前分次填寫，最後一次提交。
提交確認：成功遞交後會收到參考編號，務必保留。

常見錯誤包括忘記申報兼職收入、錯填婚姻狀況、或漏填可扣稅項目。如不確定，可先諮詢專業意見。

總結與建議

報報稅看似繁瑣，但只要掌握流程與最新免稅額，便能輕鬆完成。2024/25課稅年度的申報期限已近，建議你立即準備相關文件，包括收入證明、強積金供款紀錄、保險保費收據等。若你對稅務規劃有較高需求，不妨尋求專業稅務顧問協助。

如需進一步了解個人稅務情況，歡迎聯絡我們預約諮詢。最後請謹記，本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有任何疑問，應向香港稅務局或持牌稅務代表查詢。