2026年6月4日 4分鐘閱讀
報利得稅完整指南：2025/26課稅年度香港企業實務
了解2025/26課稅年度如何報利得稅，包括兩級制稅率、報稅期限及注意事項。DSB Tax為您提供實用IRD資訊，助您準確完成報利得稅程序，避免罰款。立即查看最新要求及實用連結。
概述
在香港，企業必須按時報利得稅以符合稅務局要求。2025/26課稅年度利得稅仍採用兩級制，首200萬元利潤按8.25%計算，其餘按16.5%徵收。及早準備報利得稅文件可避免不必要的罰款及利息。
誰需要報利得稅
所有在香港經營業務的公司及獨資經營者，若有應課稅利潤，均需報利得稅。即使錄得虧損，亦應提交報稅表以保留結轉權利。非香港公司若在港有貿易收入同樣需要注意報稅責任。
如何報利得稅
報利得稅主要透過IRD電子服務或郵寄BIR51表格進行。企業需準備經審計的財務報表、利潤表及稅項計算表。建議使用稅務計算機初步估算稅款，再由專業人士覆核。
2025/26課稅年度最新要求
本年度報稅期限維持不變，法團一般於結帳日起18個月內收到報稅表，需於收到後1個月內提交。兩級制稅率繼續適用，合資格企業可申請延期，但最多只限兩個月。注意保持完整交易記錄至少7年。
常見報稅錯誤及避免方法
常見錯誤包括漏報海外收入、錯誤分類資本開支及遺漏利得稅寬免申請。建議及早諮詢稅務顧問，並善用聯絡我們服務獲取個人化建議。
總結
準時完成報利得稅有助企業維持良好稅務紀錄。2025/26課稅年度的兩級制安排為企業提供一定稅務優惠，務必把握正確程序以確保合規。如需進一步協助，請隨時聯絡專業團隊。
常見問題
2025/26課稅年度報利得稅期限是什麼時候？
一般於收到報稅表後1個月內提交，延期最多兩個月，視乎IRD批准。
利得稅兩級制如何計算？
首200萬元利潤按8.25%徵稅，餘額按16.5%計算，適用於大多數香港法團。
獨資經營者需要報利得稅嗎？
需要，獨資及合夥業務同樣須就應課稅利潤提交報稅表。
報利得稅需要準備哪些文件？
經審計財務報表、利潤計算表及相關交易記錄是基本要求。