保母是否需要自行報稅？

是的，保母作為僱員，每年須在收到個別人士報稅表（BIR60表格）後，申報其所有入息，包括來自僱主的薪酬。即使全年收入低於基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元），仍須按時報稅。若保母同時服務多個家庭，需申報所有收入，並可能因總收入超額而需繳稅。逾期報稅可能被罰款。

僱主為保母支付的強積金供款可以扣稅嗎？

不可以。僱主為保母支付的強積金強制性供款，不可以在僱主的個人入息課稅或利得稅中申請扣減。該供款被視為僱員薪酬的一部分，保母本人則可將其強積金強制性供款作為個人扣除項目，在報稅時申報。

保母的薪酬是否可以在僱主的薪俸稅中扣減？

一般情況下不可以。僱主支付給保母的薪酬屬於家庭開支，而非業務開支，因此不能在薪俸稅或利得稅中扣減。唯一例外是，若僱主經營家庭式業務（如在家開設托兒中心），且保母的工作與該業務直接相關，則該薪酬可能符合業務開支扣減條件。

如果保母是僱主的直系親屬，例如父母，報稅安排有何不同？

若保母是僱主的直系親屬（如父母、成年子女），其薪酬仍須申報，但稅務局可能視該款項為饋贈而非薪酬，從而影響免稅額。例如，子女支付給父母的保母費，若父母無需工作，可能不被視為應課稅收入。建議保留詳細合約及付款記錄，並諮詢專業稅務顧問以確保合規。

保母可以申請哪些免稅額？

保母作為僱員，可申請基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元）、單親免稅額（137,000港元，若符合條件）、子女免稅額（每名子女首年130,000港元）、強積金強制性供款全額扣除，以及與工作相關的個人進修開支（上限100,000港元）。保母應保留所有收據及證明文件，以備稅務局查核。

保母報稅全攻略：香港僱主與家庭傭工的稅務責任與扣稅指南

概述

在香港，聘請保母（包括家庭傭工、陪月員或私人護理員）照顧家庭成員，是不少家庭的常見安排。然而，許多僱主對於保母的稅務責任感到困惑：保母是否需要報稅？僱主是否需要為保母申報薪俸稅？保母的薪酬是否可申請扣稅？本文將以2024/25及2025/26課稅年度為基礎，為您全面拆解保母報稅的細節，助您輕鬆應對稅務申報，避免因疏忽而招致罰款。無論您是首次聘請保母，還是已有多年代僱主經驗，這份指南都能提供實用資訊，讓您在享受家庭支援的同時，確保稅務合規。

保母的稅務身份：僱員還是自僱人士？

保母的稅務身份直接影響其報稅責任及僱主的申報義務。一般而言，若保母受僱於單一家庭，並由僱主提供工作時間、地點及指引，則通常被視為僱員，其收入屬於薪俸稅範疇。相反，若保母以自僱形式提供服務（例如同時服務多個家庭、自行排班、使用自己工具），則可能被視為自僱人士，需繳納利得稅。

如何判斷保母是僱員還是自僱人士？

控制程度：僱主對工作方式、時間、地點有絕對控制權，則傾向僱員關係。
工具與設備：保母自備清潔用品、煮食用具，或自行安排交通，可能屬自僱。
風險承擔：若保母自行承擔工作風險（如購買保險、負責營運成本），則更像自僱。
獨家性：只為一個家庭工作，通常被視為僱員。

對於大多數家庭聘請的住家保母或陪月員，由於工作時間固定且由僱主安排，稅務局通常會將其視為僱員。因此，僱主需向稅務局申報保母的薪酬，並填寫僱主報稅表（IR56B表格）。保母本人亦需在報稅表中申報其入息。

保母報稅的具體流程

僱主責任：申報保母薪酬

作為僱主，您需要在每年4月（即課稅年度結束後）收到僱主報稅表（BIR56A表格及IR56B表格）。您必須如實填寫保母的姓名、香港身份證號碼、受僱期間、薪酬總額、強積金供款等資料。即使保母的薪酬低於免稅額，僱主仍須申報。逾期或漏報可能導致罰款，甚至被評定為疏忽而面臨更高罰款。

保母責任：個人報稅

保母（作為僱員）須在每年5月至6月收到個別人士報稅表（BIR60表格）後，申報其所有入息，包括來自僱主的薪酬。若保母的全年總收入不超過基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元），則無需繳稅，但仍須按時報稅。如果保母同時服務多個家庭，需申報所有收入，並可能因總收入超額而需繳稅。

重要提醒：強積金供款

僱主與保母均須按規定支付強積金（MPF）供款。僱主供款額為僱員有關入息的5%，上限為每月1,500港元；僱員供款同樣為5%，上限1,500港元。保母的強積金供款可作為其個人的扣除項目，而僱主供款則不可作為僱主的稅務扣減，但可視為僱員的薪酬一部分。

保母薪酬的稅務扣減與免稅額

僱主層面：保母薪酬可否扣稅？

一般而言，僱主支付給保母的薪酬屬於家庭開支，並非業務開支，因此不可在僱主的個人入息課稅或利得稅中申請扣減。然而，若僱主是經營家庭式業務（例如在家中經營托兒服務），並聘請保母協助業務，則該薪酬可能符合業務開支扣減條件。在這種情況下，僱主需保留詳細記錄，證明保母的工作與業務直接相關。

保母層面：可申請哪些免稅額？

保母（作為僱員）可申請以下常見免稅額及扣除：

基本免稅額：2024/25課稅年度為132,000港元。
單親免稅額：若保母是單親並獨力照顧子女，可申請137,000港元（2024/25）。
子女免稅額：每名子女首年有130,000港元（2024/25），之後每年遞減。
強積金供款：保母的強積金強制性供款可全數扣除。
個人進修開支：與工作相關的課程費用，上限為100,000港元。

保母應保留所有相關收據及證明文件，以備稅務局查核。

常見誤解與注意事項

誤解一：保母薪酬低於免稅額，毋須報稅

許多僱主認為，若保母的月薪僅為10,000港元（年收入120,000港元），低於基本免稅額，便毋須報稅。這是錯誤的。所有僱員，無論收入高低，均須申報入息。稅務局會根據申報資料評定是否需要繳稅。若未申報，可能被視為逃稅。

誤解二：現金支付保母薪酬可避稅

部分僱主以現金支付保母薪酬，試圖避開稅務申報。然而，稅務局有權要求僱主提供薪酬記錄，若被發現未申報，可追討欠稅及罰款。此外，保母若因僱主未申報而無法申請強積金或勞工保險，亦會影響其權益。

注意事項：保母是家庭成員的稅務影響

若保母是僱主的直系親屬（例如父母或成年子女），其薪酬仍須申報，但可能涉及更複雜的稅務安排。例如，若父母為子女提供保母服務，子女支付薪酬，該薪酬可能被視為饋贈而非薪酬，從而影響免稅額。建議諮詢專業稅務顧問。

實用工具與資源

為簡化稅務計算，您可以使用我們的稅務計算機估算應繳稅款，以及了解可申請的免稅額。若您對保母報稅仍有疑問，歡迎聯絡我們的專業團隊，我們提供一對一稅務諮詢服務，助您合規處理所有稅務事宜。

此外，以下資源可助您更深入了解：

稅務局官方網站：查閱最新稅務條例及表格。
強積金管理局：了解僱主及僱員的強積金責任。
勞工處：查閱家庭傭工的最低工資及僱傭條例。

結論

保母報稅看似複雜，但只要掌握基本原則，便能輕鬆應對。作為僱主，您有責任為保母申報薪酬，並按時提交僱主報稅表。保母本人則須如實申報所有入息，並善用各項免稅額減輕稅務負擔。無論是2024/25還是2025/26課稅年度，合規報稅不僅避免罰款，更能保障僱主與保母雙方的權益。若您仍有疑慮，不妨使用我們的稅務計算機或聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。因應個人情況，稅務責任可能有所不同，建議諮詢註冊稅務師或會計師。