報稅10a｜香港報稅10個A級要點（2025/26課稅年度）

概述

每年的報稅季節，不少納稅人都會搜尋「報稅10a」這個關鍵字。在香港稅務體系中，報稅10a並非官方表格編號或政府專用術語，而是泛指「報稅10個A級要點」——即最關鍵、最實用、必須掌握的10項報稅知識。無論你是首次報稅的新手，還是已有多年經驗的打工仔，熟悉這10個要點都能幫助你避免漏報、錯報，甚至被罰款。

2025/26課稅年度（即由2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅安排與往年略有不同，稅務局（IRD）已更新免稅額及稅率，並繼續推行電子報稅。本文將從報稅10a的框架出發，逐一拆解每個要點，並提供內部工具如稅務計算機協助你即時估算應繳稅款。如果你對報稅有任何疑問，歡迎聯絡我們的專業團隊。

報稅10a：第1-5個要點

1. 報稅時限與自動延期

稅務局每年4月初會向納稅人發出報稅表，一般須在1個月內填妥及提交。若透過「稅務易」eTAX網上報稅，可自動獲延期1個月。2025/26課稅年度的報稅表預計於2025年4月第一個星期寄出，網上報稅截止日通常為6月2日（以實際公佈為準）。錯過期限可能被罰款或評稅，因此牢記截止日期是報稅10a的第一項。

2. 基本免稅額與其他免稅項目

2025/26課稅年度的基本免稅額為132,000港元（2024/25同為132,000）。若你單身且無子女，年薪不超過132,000港元便毋須繳稅。其他常見免稅額包括：子女免稅額（每名130,000）、供養父母免稅額（每名25,000至50,000不等，視乎年齡）、單親免稅額（132,000）等。記得核對自己是否符合資格，因為漏填會令你多繳稅款。

3. 累進稅率與標準稅率的選擇

香港採用地區來源徵稅，薪俸稅的計算方式為：應課稅入息實額先按累進稅率（2%、6%、10%、14%、17%）徵稅，但所繳稅款不得超過以標準稅率15%計算的稅額（即未扣除免稅額前的總入息減去基本免稅額後的15%）。2025/26課稅年度的稅階與去年相同：首50,000元稅率2%、次50,000元6%、再50,000元10%、再50,000元14%，餘額17%。利用稅務計算機可快速比較哪種計法對你更有利。

4. 強積金自願性供款的扣稅優惠

除了強制性供款，僱員亦可進行「可扣稅自願性供款」（TVC），每年最高扣稅額為60,000港元。這項安排適用於2025/26課稅年度，而且不影響基本免稅額。若你希望降低應課稅入息，TVC是有效工具。需注意TVC必須透過受託人開設獨立帳戶，並在報稅時填寫「強積金可扣稅自願性供款」欄位。

5. 自願醫保（VHIS）保費扣稅

政府推出的自願醫保計劃保費可獲扣稅，每名受保人每年上限8,000港元。你、配偶、子女及父母的保費均可計算在內，但每名受保人獨立計算上限。2025/26課稅年度此安排繼續有效，記得向保險公司索取年度保費收據，並在報稅表申報。

報稅10a：第6-10個要點

6. 居所貸款利息扣稅

若你擁有自住物業並仍在償還按揭，可申報居所貸款利息扣稅，每個課稅年度上限為100,000港元，最長可扣20個課稅年度（不論是否連續）。此扣稅只適用於用作物業的按揭貸款，且該物業必須是納稅人主要居所。申報時需填寫銀行提供的利息證明。

7. 個人進修開支扣稅

與工作相關的進修課程費用，若課程是為了取得或維持現有工作所需的資格，可申請扣稅。扣稅上限為100,000港元（2025/26課稅年度）。課程必須由認可機構開辦，而且你不能在課程期間獲得任何津貼或獎學金。保留學費收據及課程大綱以備稅務局查核。

8. 慈善捐款扣稅

捐贈給認可慈善機構的款項，總額不少於100港元且不超過應評稅入息（未扣除免稅額前）的35%，可獲扣稅。2025/26課稅年度此規則維持不變。你可以在報稅表的「慈善捐款」欄填寫全年捐款總額，無需逐筆列明，但需要保留收據至少7年。

9. 電子報稅與稅務易帳戶

透過「稅務易」（eTAX）網上平台報稅，不僅可自動延期，還能即時計算稅款、查閱評稅紀錄及下載稅單。首次使用需先申請「稅務易通行密碼」。2025/26課稅年度，稅務局會繼續鼓勵納稅人使用電子服務。建議在截止日前一星期完成申報，避免網絡擠塞。

10. 覆核與反對評稅的權利

收到評稅通知書後，若你不同意評稅結果，可在通知書發出日期起1個月內以書面向稅務局提出反對。反對時須清楚說明理由及提供佐證文件。如果你忘記報稅，稅務局可能會發出「估計評稅」，此時你有權提供正確資料要求重新評定。切勿忽略評稅通知書，否則可能被視為接納。

如何善用報稅10a規劃稅務

掌握以上報稅10a要點後，你可以制定個人化的稅務策略。例如：利用自願醫保及可扣稅自願性供款降低應課稅入息，同時為自己和家人提供保障；利用居所貸款利息扣稅減輕置業負擔。如果你的收入波動較大，可考慮將部分收入攤分至不同課稅年度。此外，每年報稅前整理所有收支單據，並使用稅務計算機試算，確保扣稅項目無遺漏。

若你對特定情況有疑問，例如海外收入、雙重稅務寬免或物業買賣相關稅項，建議諮詢專業會計師。本網站亦提供聯絡我們渠道，讓團隊為你解答疑難。

常見問題

問題1：什麼是「報稅10a」？它是官方表格嗎？

「報稅10a」並非香港稅務局（IRD）的官方表格或正式術語。坊間可能將其簡稱為「報稅10個A級要點」，即針對香港個人報稅必須掌握的10項核心知識。本文就是圍繞這10個要點進行解說，涵蓋免稅額、扣稅項目及報稅流程等，幫助納稅人輕鬆完成報稅。

問題2：2025/26課稅年度的免稅額有調整嗎？

根據最新政府公佈，2025/26課稅年度的基本免稅額維持132,000港元，與2024/25課稅年度相同。其他免稅額如子女免稅額（每名130,000）、供養父母免稅額等均無改變。惟每年財政預算案可能會有微調，建議留意稅務局官方公佈。

問題3：錯過報稅截止日期會有什麼後果？

若未能在限期前提交報稅表，稅務局有權發出「估計評稅」，即按你的入息資料估算稅款，通常比實際應繳金額更高。此外，逾期報稅可能被罰款，最高可達10,000港元，屢次違規更可能被檢控。即使你收入低於免稅額，仍須按時提交報稅表以獲得評稅豁免。

問題4：自願醫保保費扣稅如何計算？

自願醫保（VHIS）的保費扣稅額為每名受保人每年實際保費，上限8,000港元。例如你為自己、配偶及一名子女購買VHIS，三份保費合共20,000港元，但每名受保人最多扣8,000，因此最多可扣24,000港元（若三人保費均達8,000以上）。扣稅總額會計入「可扣稅項目」，減少你的應課稅入息實額。

問題5：居所貸款利息扣稅可否與租屋開支同時申報？

不可以。居所貸款利息扣稅只適用於自住物業的按揭利息，而租屋開支（如租金）並不在薪俸稅的扣稅項目之內。換言之，若你租屋居住，無法就租金申請任何扣稅。只有自置物業的按揭利息才符合資格，且每年上限100,000港元，最多扣20年。

結論

總結而言，報稅10a雖然不是官方表格，但背後涵蓋的10個A級要點——從報稅時限、免稅額、扣稅項目到電子報稅技巧——都是每位香港納稅人必須熟知的。2025/26課稅年度的稅務安排大致穩定，但細節仍需仔細核對。建議你現在就打開稅務計算機估算稅款，並整理所有相關收據。如果仍有疑問，不妨聯絡我們的專業顧問團隊，確保報稅零失誤。

免責聲明：本文內容僅供參考，並不構成專業稅務意見。稅務法規及政策可能隨時間變更，請以香港稅務局最新公佈為準。如有具體稅務問題，應諮詢合資格會計師或稅務顧問。