2024/25課稅年度嘅基本免稅額係幾多？

2024/25課稅年度基本免稅額為$132,000（單身人士）。已婚人士免稅額為$264,000。如果納稅人全年收入低於基本免稅額，無需繳納薪俸稅，但仍須報稅（如收到報稅表）。

我可以同時申報「居所貸款利息」同「住宅租金扣除」嗎？

唔可以。兩項扣除只能二選一：如果你擁有自住物業並支付按揭利息，可申報居所貸款利息扣除（上限$100,000）；如果你係租客，可申報住宅租金扣除（上限$100,000）。兩者不能同時使用。

點樣用自願醫保計劃慳稅？

你為自己或指明親屬（配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姊妹等）購買合資格自願醫保計劃，每名受保人每年保費可扣稅最多$8,000。例如你幫父母買兩份保單，每年保費共$20,000，可扣稅額為$8,000×2=$16,000（假設每份保費≥$8,000）。記得保留保費收據。

報稅表過期未交有乜後果？

逾期報稅會被稅務局罰款，初犯通常罰款$1,200至$5,000不等；如果屢次逾期或故意漏報，罰款可高達$10,000或以上，甚至被檢控。另外，稅務局有權根據資料評定「估計評稅」，通常較高。建議盡快補交，並主動聯絡稅務局解釋。

Freelance收入使唔使報稅？

需要。所有在香港產生或源自香港嘅收入都須要報稅，包括Freelance、兼職、網上銷售等。如果你主要收入係打工（薪俸稅），另加少量Freelance，可一併填喺BIR60表格嘅「其他入息」部分。如果Freelance收入較多，可能需開立業務帳目，填寫BIR52。漏報有罰款風險。

報稅2023懶人包｜2024/25課稅年度報稅表點填最慳稅？

概述

每年稅季，不少香港打工仔都面對同一個煩惱：報稅表點填最慳稅？其實只要掌握基本規則、善用免稅額同扣除項目，報稅可以好簡單。呢份報稅2023懶人包（適用2024/25課稅年度）幫你逐項拆解，由填表方法到慳稅策略，齊晒！

香港稅務局（IRD）每年4月開始向納稅人發出報稅表，2024/25課稅年度嘅報稅表一般喺2025年4月第一星期陸續寄出，納稅人須喺發出日期起計1個月內（網上報稅可延長1個月）交回。無論你係打工仔定自僱人士，了解點樣填寫報稅表，就可以合法咁減少稅款。

報稅表點填最慳稅？基本填寫要點

個人資料及婚姻狀況

首先核對報稅表上嘅個人資料：姓名、身份證號碼、地址是否正確。如果已婚，要申報配偶資料，因為合併報稅或分開報稅會影響最終稅款。一般嚟講，夫婦二人收入差距較大時，合併報稅可能更有利；若雙方收入相若，分開報稅通常更慳稅。你可以用稅務計算機模擬比較。

入息申報

薪俸入息：包括工資、佣金、花紅、津貼等，要填BIR60表格第4部。記得連同僱主提供嘅IR56B核對。
租金收入：如有物業出租，須填在第5部，並可申請扣除差餉及不能追回嘅租金。
其他收入：如利息、股息（香港一般唔徵稅，但特定情況要申報），按指示填寫。

免稅額與扣除項目

呢部分係慳稅關鍵！以下係2024/25課稅年度主要免稅額（數字參考財政預算案公佈）：

基本免稅額：$132,000（單身）
已婚人士免稅額：$264,000
子女免稅額：每名首胎$130,000，第二胎起$130,000（2024/25年度維持）
供養父母／祖父母免稅額：$25,000至$50,000（視乎年齡及是否同居）
單親免稅額：$132,000
傷殘受養人免稅額：$75,000

扣除項目包括：

強積金供款（MPF）：最高$18,000
自願醫保計劃保費：每名受保人最多$8,000
進修開支：最高$100,000
慈善捐款：不少於$100，上限為應評稅收入35%
住宅租金扣除（2024/25年度）：由2022/23年度開始，納稅人可申報租金扣除，上限$100,000（需有租約及打厘印）

自僱人士及公司東主填表攻略

利得稅報稅表（BIR51/52/54）

如果你係獨資經營或合夥業務，要填BIR52表格；有限公司則填BIR51。自僱人士嘅報稅表同打工仔唔同，需申報業務利潤或虧損。記住保留所有單據：租金、水電、員工薪酬、折舊等，以便計算應評稅利潤。

選擇合適嘅評稅基礎

現金收付制：適合小型業務，按實際收入同支出計算。
應計制：適合較大規模業務，按應收應付計算。一般情況下，應計制可更準確反映盈利能力。

如果你唔肯定邊種方式對自己有利，建議諮詢專業會計師，或直接聯絡我們預約免費初步諮詢。

常見慳稅策略2024/25

善用自願醫保（VHIS）扣稅

為自己同家人（配偶、子女、父母等）購買自願醫保，每名受保人保費可扣稅最多$8,000。如果屋企有長者，保費通常較高，但扣稅上限一樣。留意：受保人必須係指明親屬，同你同住與否不影響。

提高強積金自願性供款（TVC）

除咗僱員強制性供款（薪金5%，上限$18,000），你可以開設可扣稅自願性供款帳戶（TVC），每年額外供款上限$60,000，合共最多$78,000扣除。呢筆錢可以投資，退休先拎得，但適合高收入人士。

善用住宅租金扣除

如果你係租客，而業主有打厘印，就可以申報租金扣除，上限$100,000。留意：呢項扣除與「居所貸款利息」不可同時申報（如果你同時有自住物業按揭）。如果租金較高，記得保留租約及收據。

捐款扣稅

慈善捐款$100以上即可扣稅，上限為應評稅收入35%。如果你每年捐款不多，可以夾埋一筆申報，但注意必須係認可慈善機構。

報稅常見錯誤及避免方法

漏報入息：兼職收入、網上銷售收入、Freelance收入都要申報，否則有罰款。
忘記申報免稅額：例如供養父母免稅額、子女免稅額等，要主動填寫相關資料。
填錯表格編號：打工仔用BIR60；自僱人士用BIR52；有限公司用BIR51。唔好撈亂。
太遲交表：逾期報稅會被罰款，甚至被評定較高稅款。建議用「稅務易」網上報稅，自動延長1個月。

如果你唔肯定有冇填錯，可以使用稅務計算機初步估算，或者搵我哋幫手睇表。

總結

報稅唔使驚，只要掌握2024/25課稅年度嘅免稅額同扣除項目，加上填寫技巧，你就可以慳到唔少稅款。記住：報稅表點填最慳稅嘅關鍵在於善用每一項免稅額同扣除，特別係自願醫保、TVC同住宅租金扣除。

如果你報稅時遇到問題，或者想慳更多稅，歡迎聯絡我們，我哋專業團隊可以為你提供一站式稅務服務。

免責聲明：本文內容僅供參考，並不構成專業稅務意見。稅務條例及免稅額可能隨政府政策改變，請以稅務局最新公佈為準。如有疑問，請諮詢註冊稅務師或會計師。