2026年6月3日 4分鐘閱讀
報稅 4.3 支出及開支：2025/26課稅年度扣稅指南
了解報稅 4.3 支出及開支的扣稅規則，掌握香港IRD薪俸稅可扣除項目。實用例子助你合規節稅，並使用稅務計算機預算稅款。如有疑問請聯絡我們。
概述
在香港，薪俸稅報稅時，報稅 4.3 支出及開支是重要扣稅項目。納稅人可就因工作產生而非個人開支申請扣除，從而降低應課稅入息。2025/26課稅年度，IRD繼續沿用相若規則，納稅人需確保所有申報均有充足文件支持。
報稅 4.3 支出及開支的基本原則
根據香港稅務條例，只有「完全、純粹及必需」用於賺取入息的支出才可扣稅。常見包括專業會籍費、工作相關課程費用及必要工具購置。個人衣物或通勤交通費通常不可扣除。建議使用稅務計算機初步估算扣稅後的稅款。
常見可扣稅支出例子
以下為2025/26年度常見可扣項目：
- 專業資格續會費及考試費
- 僱主要求的工作服及安全設備
- 家居辦公相關水電費按比例
- 必需的電腦軟件或工具維修
所有支出必須有發票或收據證明，並與入息直接相關。
如何在報稅表申報
在BIR60表格第4.3部分填寫支出明細，附上計算方法及證明文件。IRD可能要求補交資料，建議保留紀錄至少7年。如支出金額較大，考慮先諮詢稅務顧問。
注意事項及常見錯誤
避免申報個人開支或重複扣稅。2025/26年度，遙距工作開支審批較嚴，需提供僱主證明。及早整理單據可避免延誤。
結論
妥善處理報稅 4.3 支出及開支有助合法減低稅負。詳情可參考聯絡我們獲取個案分析。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。
常見問題
報稅 4.3 支出及開支包括哪些項目？
主要包括工作相關專業費用、工具及培訓開支，惟必須符合完全及純粹用於入息的條件。
2025/26課稅年度扣稅限額有否改變？
基本規則維持不變，但每宗個案需視乎實際支出及證明文件而定。
家居辦公開支如何計算扣稅？
可按使用面積比例扣除水電及寬頻費用，需有合理計算基礎及僱主確認。
沒有收據可否申報支出？
一般不可，IRD要求提供足夠證明文件以支持扣除申請。