報稅 BIR60 完整指南：2024/25 課稅年度香港稅務須知

概述

每年四月，香港納稅人都會收到由稅務局發出的報稅表，其中最常見的就是 BIR60 表格。報稅 BIR60 是個人入息課稅的標準表格，適用於大部分受薪人士、自僱人士及東主。無論你是首次報稅還是老手，了解 2024/25 課稅年度的最新規則都能幫助你避免漏報、錯報，甚至可幫你慳返一筆稅款。

本指南會由 BIR60 的基本結構開始，逐步拆解填寫步驟、常見錯誤、網上報稅技巧，以及如何利用免稅額同扣稅項目降低實際稅負。結尾亦附有 FAQ 解答常見疑問，記得睇完先遞交。

什麼是 BIR60？報稅 BIR60 的適用對象

BIR60 是香港稅務局發出的「個別人士報稅表」（Individual Tax Return），主要針對以下三類人士：

• 受薪僱員：只有薪金收入，無其他業務或租金收入
• 自僱人士：如 Freelancer、的士司機、小販等，需申報業務利潤
• 出租物業業主：有租金收入（無論自住還是出租）

如果你同時有薪金同租金收入，或業務利潤，稅局會將你歸類為「混合收入人士」，同樣要用 BIR60 申報。注意，BIR60 係每年由稅局主動發出，如果你從未收過報稅表，但收入已達課稅門檻，就應該主動聯絡稅局索取。

BIR60 與其他報稅表的分別

香港稅務局其實有幾種不同的報稅表，例如 BIR56A（僱主報稅表）、BIR64（物業稅報稅表）等。BIR60 係個人層面的綜合申報，你只需要填一份，就能涵蓋大部分收入來源。稅局收到後會根據你嘅資料計算應課稅入息實額，然後發出評稅通知書。

2024/25 課稅年度 BIR60 填寫重點

2024/25 課稅年度（即 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日）的報稅表通常在 2025 年 4 月初寄出，納稅人需於 1 個月內（即 2025 年 5 月 2 日或之前）遞交。若選用「稅務易」網上報稅，可獲自動延期至 2025 年 6 月 2 日。

第一部分：個人資料

核對姓名、地址、電話、婚姻狀況等基本資料。如有變動，應在表格上更正或透過「稅務易」更新。特別注意：若你已婚，但配偶無收入，可選擇合併報稅（適用於夫婦其中一方收入較低的情況），以享用更高的免稅額。

第二部分：收入申報

• 薪金：填寫全年總收入，包括基本薪金、佣金、花紅、津貼等。注意：部分福利如房屋津貼、公司提供的車位或旅行津貼可能需申報。
• 租金收入：填寫扣除差餉及不能追回租金後的淨租金。
• 業務利潤：自僱人士需提供經審計的損益表或核數報告。
• 其他收入：如利息、股息（須申報但可能免稅）、退休金等。

第三部分：免稅額及扣稅項目

2024/25 課稅年度的基本免稅額為 HK$132,000（單身），已婚人士免稅額為 HK$264,000。其他常見免稅額包括：

• 子女免稅額：每名子女 HK$130,000（第 1 至第 9 名）
• 供養父母／祖父母免稅額：每名 HK$50,000（如父母年齡 60 歲或以上且通常居於香港）
• 單親免稅額：HK$132,000

扣稅項目方面，2024/25 課稅年度可扣稅的自願醫保計劃保費（每年上限 HK$8,000）、強積金自願性供款（上限 HK$60,000）、合資格年金保費（上限 HK$60,000）、進修開支（上限 HK$100,000）等。記得備妥相關收據證明。

如何遞交 BIR60？網上報稅 vs 紙本報稅

遞交 BIR60 有兩種主要方式。紙本報稅：填妥表格後，親身交到稅務局或郵寄至「香港告士打道郵政局郵政信箱 132 號」。網上報稅：登入「稅務易」帳戶，按指示填寫電子表格，更可享受自動延期一個月。

網上報稅的優勢

• 系統會自動計算應繳稅款，減少計數錯誤
• 可隨時儲存草稿，分多次完成
• 無需郵寄，減少遺失風險
• 更快收到評稅通知書

如果你係第一次報稅，建議先嘗試網上報稅，因為 稅務計算機 可幫你模擬不同情況下的稅款。當然，若你對電腦操作唔熟悉，紙本報稅亦係可靠選擇。

常見填寫錯誤

• 漏報收入：例如兼職 Freelance 收入、網上買賣利潤等
• 混淆免稅額與扣稅項目：免稅額直接從總收入扣除，扣稅項目則從應課稅入息實額中扣除
• 未保存收據：稅局有權抽查，無法提供證明會導致扣稅申請無效
• 報稅表簽名：紙本表格必須簽署，網上報稅則需電子簽署

報稅後流程：評稅、繳稅與反對

遞交 BIR60 後，稅局會於數周至數月內發出「評稅通知書」，列明應繳稅款及繳稅日期。2024/25 課稅年度一般分兩期繳稅：第一期在 2026 年 1 月，第二期在 2026 年 4 月。若你對評稅結果有異議，可於收到通知書後 1 個月內書面提出反對。

繳稅方式

• 網上銀行繳費（轉數快、繳費靈）
• 自動轉賬（需設定）
• 便利店繳費（上限 HK$5,000）
• 郵寄支票

遲交稅款會被徵收附加費（最初 5%，如超過 6 個月再加 5%），所以務必留意繳稅期限。如需申請分期繳稅，應盡早聯絡稅局並提供理據。

常見 FAQ

1. 我從未收取 BIR60 報稅表，是否需要主動報稅？

如果你在 2024/25 課稅年度有應課稅收入（例如薪金超過基本免稅額 HK$132,000），但未收到報稅表，你應主動致電稅局查詢或親身到稅局索取報稅表。若收入低於免稅額，則無需報稅，但稅局仍可隨機抽查。

2. 網上報稅 BIR60 與紙本報稅有何分別？哪個更推薦？

網上報稅可獲自動延期至 6 月 2 日，且系統會自動計算稅款、減少錯誤。紙本報稅則需手動計算並郵寄。兩者法律效力相同。推薦使用網上報稅，既方便又可即時使用 稅務計算機 試算。

3. 我有多個收入來源，應如何申報？

在 BIR60 的「收入」部分，你需要按類別分別填寫：薪金收入、租金收入、業務利潤等。每類收入應分開列明總額及扣除後的淨額。如涉及境外收入，需確認是否屬香港來源收入，否則可能不須申報。

4. 若我漏報了某項收入或扣稅項目，可以補救嗎？

你可以於遞交報稅表後，在評稅通知書發出前，以書面或透過「稅務易」提交補充表格。若已收到評稅通知書，則可在 1 個月內提出反對。漏報收入可能導致罰款，務必小心核對。

5. 我的配偶沒有收入，合併報稅有何好處？

合併報稅可讓你與配偶共用免稅額。例如，你的收入高於基本免稅額，而配偶無收入，則可將配偶免稅額（HK$264,000）用於你的收入，從而降低應課稅收入。但若你本身已有子女或供養父母免稅額，需計算是否更有利。建議使用 稅務計算機 比較個別報稅與合併報稅的稅款差異。

總結

完成 報稅 BIR60 看似繁複，但只要掌握 2024/25 課稅年度的各項免稅額、扣稅項目及遞交流程，就能輕鬆應對。網上報稅是主流選擇，配合 稅務計算機 可預先規劃稅務。若過程中遇到疑難，歡迎 聯絡我們 的專業團隊查詢。謹記：準時報稅、準確申報，避免罰款。

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。因應個人情況不同，建議諮詢註冊稅務師或會計師。