畢業後第一份工作收入不高，是否仍需要報稅？

是的，如果你收到稅務局發出的報稅表，無論收入多少都必須按時填報。即使全年收入低於基本免稅額HK$132,000（2024/25課稅年度），仍需遞交報稅表，稅務局會根據資料決定是否評稅。未收到報稅表但收入超過免稅額，應主動索取報稅表或於「稅務易」申報，以免錯過申索扣除的權利。

我剛畢業，2024年中才開始工作，何時會第一次收到報稅表？

一般情況下，稅務局會於每年4月至5月向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。2024/25課稅年度的報稅表預計在2025年4月至5月寄出。如果你在2024年4月後入職，稅務局可能根據你的僱主填報的資料自動發送報稅表，請確保你的住址已在稅務局更新。

強積金供款可以扣稅嗎？上限是多少？

可以。僱員的強制性強積金供款可作為薪俸稅的扣除項目，2024/25課稅年度扣除上限為HK$18,000。此外，自願性強積金供款如屬「可扣稅自願性供款」（TVC），每年可額外扣除最多HK$60,000，但需注意該供款須透過合資格計劃進行。兩項扣除合計最高可達HK$78,000。

畢業生進修開支如何申請扣稅？有什麼條件？

個人進修開支扣除適用於與現時或將來從事的行業有關的課程。課程必須由認可教育機構舉辦（如大學、專業學會等）。每個課稅年度扣除上限為HK$100,000，申請時需提供付款收據及課程證明。注意：開支不可由僱主或任何機構資助，否則不能申索。2024/25課稅年度的申索可在遞交報稅表時於相應欄目填報。

逾期報稅會有什麼後果？如何補救？

未按時遞交報稅表，稅務局可處以罰款，最高可達HK$10,000，並可能被加徵不超過應繳稅款三倍的附加稅。若你已逾期，應盡快提交報稅表，並在附函中解釋原因。如屬首次且情況合理，稅務局有機會豁免罰款。建議立即透過「稅務易」補交，或聯絡我們獲取協助。

畢業後首次報稅必讀：2024/25課稅年度完整指南

概述

對於剛畢業的年輕人來說，第一次面對報稅往往充滿疑問：我是否需要報稅？如何填寫報稅表？有什麼免稅項目可以善用？2024/25課稅年度即將來臨，本文將以畢業生角度，逐步拆解報稅流程，讓你能夠自信地處理首次報稅事宜，並充分利用合法節稅機會。

畢業後踏入職場，收入開始增加，了解香港的稅務制度是建立財務健康的第一步。即使你的收入未達課稅門檻，也可能需要主動報稅。本文涵蓋2024/25課稅年度的最新免稅額、稅率及申報細節，並提供實用提示，助你避免常見陷阱。如果需要計算應繳稅款，歡迎使用我們的稅務計算機；若遇到複雜情況，可隨時聯絡我們獲取個人化稅務建議。

畢業生是否需要報稅？

課稅資格與基本免稅額

根據香港稅務局（IRD）規定，2024/25課稅年度基本免稅額為HK$132,000。如果你的全年總收入（包括薪金、佣金、花紅等）不超過此金額，一般無需繳稅，但仍可能須要遞交報稅表。IRD會向所有可能須要報稅的人士發出報稅表，即使你收入較低，只要收到報稅表就應如實填報。剛畢業的年輕人通常在年中才開始工作，全年收入可能未達免稅額，但仍須按IRD指示處理。

如何判斷是否需要主動報稅？

如果你在2024/25課稅年度內（2024年4月1日至2025年3月31日）有收入，且收到IRD發出的報稅表，就必須在限期前提交。
若未收到報稅表，但你的收入已超過基本免稅額，或你須申請個人進修開支、認可慈善捐款等扣除，建議主動向IRD索取報稅表或透過「稅務易」帳戶申報，以免錯過申索權益。
畢業生常見情況：2024年中入職，2024/25課稅年度只工作了數個月，收入可能低於HK$132,000，但仍應留意IRD是否寄出報稅表。

首次報稅流程與步驟

收到報稅表後該怎麼辦？

IRD通常於每年4月至5月向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。剛畢業的你，若在2024/25年度的住址已更新，便很大機會收到。收到後請勿忽略，按以下步驟處理：

核對個人資料：檢查姓名、地址、婚姻狀況及受養人數目是否正確。
填報收入：包括所有受僱收入（薪金、傭金、花紅、津貼等），即使只有一份兼職亦需申報。可使用僱主提供的薪金證明或糧單確認金額。
申索免稅額及扣除：如符合資格，可申領基本免稅額、單親免稅額（如適用）、子女免稅額、供養父母免稅額等。畢業生最常見的是基本免稅額及強積金自願性供款扣除。
遞交方式：可選擇紙本郵寄或透過「稅務易」網上報稅。網上報稅更方便，且有更長的遞交限期（通常延長一個月）。

網上報稅簡易教學

使用「稅務易」帳戶報稅非常直觀。首先需開立帳戶（如沒有），登入後選擇「填寫報稅表」，系統會自動載入你的基本資料。只需按指示輸入收入、免稅額及扣除項目，系統會即時計算應繳稅款，並提供電子遞交確認。初次使用者可參考IRD網站的示範影片，或使用我們的稅務計算機預先估算稅款。

常見免稅項目與扣除

強積金供款扣除

畢業生入職後，僱主及僱員均須按強積金條例供款。2024/25課稅年度，僱員的強制性強積金供款可獲稅務扣除，上限為HK$18,000（即最高可扣除供款額）。如果你有自願性供款，部分亦可按「可扣稅自願性供款」計劃申索扣除，每年上限HK$60,000，與強制性供款分開計算。記得保留強積金供款證明，以便申報。

進修開支扣除

許多畢業生會在工作後繼續進修，例如攻讀碩士、專業資格課程等。2024/25課稅年度，個人進修開支扣除上限為HK$100,000。申請條件包括：課程必須與現時或將從事的行業有關，且由認可教育機構舉辦。如果你在課稅年度內支付了學費、考試費等，可憑收據申索扣除。注意：由僱主資助的開支不能重複申索。

其他常見扣除項目

認可慈善捐款：捐款總額須達HK$100或以上，且必須為認可慈善機構。扣稅上限為應評稅收入減去其他扣除後的35%。
居所貸款利息：如果你購買物業並申請按揭，2024/25課稅年度的居所貸款利息扣除上限為HK$100,000，適用於自住物業。畢業生較少涉及，但若你已置業則可留意。
年金保費及強積金可扣稅自願性供款：兩者合計每年上限HK$60,000，須透過合資格延期年金保單繳付。

報稅注意事項與常見錯誤

容易忽略的細節

地址更新：搬家後務必通知IRD，否則可能收不到報稅表而逾期報稅。可透過「稅務易」或書面通知。
婚姻狀況：若你在課稅年度內結婚，可選擇合併報稅或分開報稅，應先比較兩者稅負，選擇較有利的方式。
多份收入：如果你同時有全職及兼職工作，所有收入均須合併申報，不能分開處理。僱主可能各自為你填報僱主報稅表，但個人報稅表上必須列出所有來源收入。
逾期報稅罰則：未按時遞交報稅表可被罰款HK$10,000，並可能被加徵附加稅。即使沒有應繳稅款，逾期仍可能被罰，切勿忽視。

如何避免被評定「暫繳稅」過高？

首次報稅的畢業生，往往在第二課稅年度收到「暫繳稅」通知，金額可能較高。這是因為IRD會根據你首年的收入預估未來年度稅款。如果你預計下一年度收入會大幅下降（例如轉為兼職或離職），可申請「申請減免暫繳稅」，提交合理預測及證明文件。及早規劃可避免現金流壓力。

結論

畢業後首次報稅看似複雜，但只要掌握基本原則，便能輕鬆應對。記住：無論收入高低，收到報稅表就必須回應；即使未收到，若收入超過免稅額或想申索扣除，應主動申報。善用基本免稅額、強積金供款、個人進修開支等扣除，能有效減輕稅務負擔。2024/25課稅年度的報稅期將於2025年4月開始，建議你提前準備相關文件，並利用我們的稅務計算機估算稅款。如有任何疑問，歡迎聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，請務必諮詢合資格稅務顧問或參考香港稅務局官方指引。