報稅表10a是否只適用於住宅租金？商業物業租金也要申報嗎？

報稅表10a涵蓋所有出租物業的租金收入，包括住宅、商業、工業及車位等。不論物業類型，只要你在課稅年度內將其出租並收取租金，就必須在報稅表10a申報該收入。商業物業的租金計算方式與住宅大致相同，但支出扣除項目可能包括裝修折舊等特殊開支，建議保留完整單據。

如果我只有一個月的租金收入，是否仍需填寫報稅表10a？

需要。即使出租期間只有一個月，所收到的租金仍屬於應課稅收入，必須在報稅表10a內如實申報。稅務局不會因為金額小或時間短而豁免申報責任。若你全年只有少量租金收入，可考慮選擇個人入息課稅，以便扣減基本免稅額，可能毋須繳稅。

報稅表10a的租金收入可否扣除物業的裝修費？

可以，但須符合條件。裝修費屬於「維修及保養」支出的一部分，僅限於維持物業原有狀態的裝修（例如油漆、更換地板）才可扣除。若裝修屬於重大改建或改善（如增加房間、擴建面積），則屬於資本性支出，不可在當年度扣除，但可在日後出售物業時計算利得稅時考慮。建議保留裝修合約及收據，並諮詢稅務專業人士。

我在報稅表10a申報了租金收入後，是否必須繳納物業稅？

不一定。填寫報稅表10a只是申報租金收入，最終你是否需要繳稅，取決於你選擇的評稅方式。若你選擇「物業稅」，則按標準稅率15%計算；若選擇「個人入息課稅」，則所有收入（包括租金）合計後扣除個人免稅額，再按累進邊際稅率（最高17%）計算，兩者取較低者徵收。你可以在報稅表上選擇個人入息課稅，系統會自動比較。

透過電子報稅（eTAX）提交報稅表時，如何填寫報稅表10a？

使用eTAX填寫BIR60時，進入「其他收入」部分，系統會顯示「租金收入」欄位（即10a）。你只需輸入全年總租金收入金額（港元）。如果有支出扣除，可在下一部分「出租物業支出」填寫。電子報稅的好處是系統會自動計算應繳稅款，並提示你是否有遺漏。建議提前準備好所有收支紀錄，以便一次過準確填寫。

報稅表10a填寫指南：2024/25課稅年度租金收入申報要點

概述

每年4月，香港納稅人陸續收到稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60）。不少人面對密密麻麻的欄目感到困惑，尤其是有租金收入的業主，經常忽略或誤填 報稅表10a（即第10部(a)項的租金收入申報）。本文將以2024/25課稅年度為背景，詳細解釋報稅表10a的填寫步驟、可扣減項目及常見陷阱，助你準確申報，避免因錯報而被罰款。如果你對稅務計算有疑問，可以使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款；若需個人化協助，歡迎聯絡我們預約諮詢。

什麼是報稅表10a？為何重要？

報稅表（BIR60）的第10部名為「其他收入」，而 10a 正是該部分的第一個分項，專門用來申報納稅人從物業出租所賺取的租金收入。根據《稅務條例》，租金收入屬於「應課稅收入」，必須如實填報。不少業主誤以為租金收入低於某金額便毋須申報，這是錯誤的——無論租金多少，只要你是物業業主並有出租事實，就要在報稅表10a欄目內填寫相關金額。

哪些收入須填入報稅表10a？

出租住宅、商業或工業物業所收取的租金
業主代租客支付的管理費、地租、差餉等（若租約規定由業主負責）
租客代業主支付的裝修費或設備費用（視為租金一部分）
因提前解約而收取的賠償金（若與租約相關）

哪些收入不屬於報稅表10a？

納稅人自住物業的「租值」（無實際租金收入）
出售物業的資本性利得（屬利得稅或物業稅範疇）
從海外物業收取的租金（若不符合香港稅務居民定義，另有規定）

如何正確填寫報稅表10a？

填寫報稅表10a時，你需要準備好相關文件，包括租約、租金收據、銀行存入紀錄、差餉及地租通知書等。以下為實務步驟：

核對租約條款：確認每月租金金額、免租期、按金及管理費安排。若租約列明業主負責管理費，則該筆管理費視為租金一部分，須一併申報。
計算全年總租金收入：將每月實際收取的租金加總，並加上任何由租客代付的費用（如水電費、裝修費）或一次性收入（如頂手費）。注意：若物業曾空置，只申報有租客期間的收入。
填寫報稅表10a欄目：在BIR60第10部(a)項的空格內，填寫經計算後的總租金收入金額（港元）。若你擁有多個出租物業，須將所有租金收入合計後填寫。
同時申報可扣減支出：雖然報稅表10a只要求填寫收入總額，但你在計算應課稅利潤時，可在同一個報稅表的第11部（出租物業支出）扣除相關開支。常見支出包括：
- 差餉及地租（由業主支付的部分）
- 物業管理費（若業主負責）
- 維修及保養費用（如油漆、水電維修）
- 保險費（火險、家居保險）
- 按揭貸款利息（僅限用於出租物業的貸款，且須符合稅務條例規定）

注意：個人入息課稅 vs 物業稅

不少業主混淆「物業稅」與「個人入息課稅」。物業稅是按標準稅率15%計算，且不能扣除個人免稅額；而選擇個人入息課稅後，租金收入會與薪俸稅、利得稅合計，並可享有基本免稅額、子女免稅額等。報稅表10a的填寫方式不影響稅種選擇，但建議收入較高的業主比較兩種方式，利用稅務計算機計算哪種更划算。

常見錯誤與避免方法

以下是填寫報稅表10a時最常見的錯誤，以及稅務局（IRD）的審查重點：

漏報租金收入：部分業主僅申報租金收入，卻遺漏租客代付的差餉或管理費。稅局會核對差餉賬單與租約，發現不符時可能抽查。
誤將按揭還款全數扣除：只有按揭利息可以扣除，本金還款部分不可扣減。須向銀行索取按揭利息證明。
混淆出租與自住：若物業部分自住、部分出租，須按面積比例分配收入及扣除。最好保留平面圖及租約以備查核。
逾期提交報稅表：即使收入為零，仍有責任按時交回報稅表。遲交可能面臨罰款，甚至被評定「估計評稅」。

2024/25課稅年度最新資訊

2024/25課稅年度的報稅表（BIR60）將於2025年4月陸續發出，納稅人須在1個月內（如委託稅務代表則可延長）填妥並提交。稅務局已推行電子報稅（eTAX），你可以透過「稅務易」帳戶填寫及提交報稅表，系統會自動帶入部分資料，但仍需手動填入報稅表10a的租金收入。

提醒：若你在2024/25年度內有變更物業用途（例如自住轉出租），必須如實申報，並附上相關日期。此外，2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元，與往年相同，但個人入息課稅的邊際稅率最高仍為17%。

結語：準確申報報稅表10a，安心無煩惱

填寫報稅表10a看似簡單，但稍有疏忽便可能引致稅務覆核或罰款。建議業主妥善保存租約、收租紀錄及所有支出單據至少7年。若你對租金收入的稅務處理仍有疑問，不妨使用我們的稅務計算機先行估算，或直接聯絡我們的專業稅務顧問，為你提供度身訂造的建議。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任應以《稅務條例》及稅務局的最新指引為準。如有疑問，請諮詢註冊稅務師或會計師。