報稅表2022樣本解讀：稅單點填？2024/25課稅年度填表懶人包

概述

每年收到稅務局寄來的報稅表，不少納稅人都會感到困惑：究竟「稅單點填」先係正確？雖然2022年度的報稅表樣本已屬過去課稅年度，但其填寫邏輯與最新表格大致相同，仍極具參考價值。本文將以報稅表2022樣本為基礎，逐步解說BIR60個人報稅表的每個部分，並帶入2024/25課稅年度的最新資訊，包括新增的免稅額、稅率變動及常見填寫錯誤，助你輕鬆應對每個報稅季度。

如果你係第一次報稅，或者想確認自己填寫是否準確，可使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款。

報稅表2022樣本結構與填寫重點

基本資料部分

報稅表第一頁要求填寫個人資料，包括姓名、身份證號碼、地址及婚姻狀況。即使參考2022樣本，這些欄目多年來變化不大，但要注意：2024/25課稅年度起，稅務局已全面電子化，建議優先使用「稅務易」帳戶核對個人資料。若婚姻狀況在課稅年度內有變動（如結婚或離婚），應選擇「已婚」並填寫配偶的BIR60或已分開評稅的資料。

• 確認姓名與身份證完全一致，避免因錯字導致處理延誤
• 地址如有變更，務必更新，否則後續通知可能寄失
• 若選擇合併評稅，需提供配偶的報稅表編號

收入申報欄

BIR60的核心是申報各類收入。2022樣本中常見的入息類別包括：薪俸收入（第4.1欄）、獨資業務利潤（第4.2欄）、租金收入（第4.3欄）等。對於2024/25課稅年度，薪俸收入需填寫僱主提供的IR56B表格上的總額，包括薪金、花紅、津貼、佣金等。租金收入則須扣除差餉及不能追回的租金後申報。

• 薪俸收入：如有多於一份工作，需分別列出每份工作的僱主名稱及收入
• 業務利潤：若經營獨資業務，需填寫經核數的利潤數字，並附上損益表
• 租金收入：即使物業由配偶共同持有，一般只需由其中一位申報全數收入，再按業權比例評稅

2024/25課稅年度的免稅額與扣除項目更新

基本免稅額及新增項目

2022樣本中的免稅額已過時，2024/25課稅年度的基本免稅額為HK$132,000，與2023/24相同。但需留意政府每年會檢討稅務寬減，例如2024/25年度繼續提供100%稅務寬減，上限為HK$3,000。其他常見免稅額包括：

• 子女免稅額：每名子女HK$130,000（第1至9名），另加單親免稅額
• 供養父母/祖父母免稅額：按年齡及是否同住，最高HK$50,000
• 傷殘受養人免稅額：HK$75,000

可扣稅項目（扣除）

填寫扣除項目時，2022樣本與現在大致相同，但上限可能調整。主要扣除包括：

• 強積金自願性供款：最高可扣減HK$18,000
• 合資格自願醫保計劃保費：每名受保人最多HK$8,000
• 可扣稅強積金自願性供款（TVC）：與自願醫保合計上限HK$60,000
• 進修開支：最高HK$100,000
• 居所貸款利息：每個課稅年度最多HK$100,000（為期20個課稅年度）

如何填寫「稅單點填」中的常見錯誤

漏報收入或錯用免稅額

許多納稅人誤以為2022樣本顯示的免稅額金額仍然適用，導致漏填或誤填。例如2022/23課稅年度的子女免稅額為HK$120,000，而2024/25已調升至HK$130,000。另外，租金收入常被忽略——即使物業由家人居住而沒有實際租金收入，稅局仍可能按「應課差餉租值」評定「租值」，需要申報。

• 填寫前先核對稅務局最新公佈的免稅額及扣除上限
• 若收入來源複雜，建議保留所有收據及文件至少7年
• 使用稅務計算機可避免手算錯誤

婚姻狀況與合併評稅的選擇

2022樣本中，已婚人士可選擇「合併評稅」或「分開評稅」。2024/25課稅年度的規則不變，但如配偶其中一方沒有收入，合併評稅通常可節省稅款。然而，需留意合併後會失去部分個人免稅額，因此填寫前應計算兩者差異。

報稅表提交方式及注意事項

網上報稅 vs 紙本報稅

雖然2022樣本主要展示紙本表格，但2024/25課稅年度稅務局鼓勵使用「稅務易」作電子報稅。電子報稅的好處包括：自動計算、可暫存修改、提交後即時確認。紙本表格則需郵寄或遞交，需時較長。

• 電子報稅：使用「稅務易」帳戶，或透過「智方便」應用程式
• 紙本報稅：填妥後郵寄至香港郵政總局信箱132號

截止日期與延期申請

一般個別人士報稅表須於發出後1個月內提交。若需要延期，可透過「稅務易」或書面申請。2024/25課稅年度的報稅表預計於2025年4月初發出，屆時請留意郵件信箱或「稅務易」通知。

結語：掌握2022樣本，靈活應對2024/25報稅

無論你係參考報稅表2022樣本定係最新表格，明白每欄的填寫邏輯至關重要。只要按部就班，確認收入、扣除及免稅額，就能準確完成「稅單點填」。若仍遇到疑問，歡迎聯絡我們查詢，我們的專業團隊可提供一對一稅務諮詢。

免責聲明：本文內容僅供一般參考之用，並不構成專業稅務意見。稅務法規及免稅額可能隨時變更，請以香港稅務局最新公佈為準。如有任何稅務問題，應諮詢註冊稅務師或會計師。

FAQ

1. 報稅表2022樣本仲有冇參考價值？
   有。2022樣本與現時BIR60表格結構基本一致，主要差異在於免稅額及扣除上限金額。了解樣本可以掌握填表邏輯，但具體數字請參考2024/25課稅年度的官方公佈。

2. 我係自僱人士，報稅表點填租金收入？
   自僱人士填寫第4.2欄（獨資業務利潤）時，不需在該欄申報租金收入。租金收入應填在第4.3欄，並按實際租金收入扣除差餉及不能追回的租金後申報。如多個物業，需要分開列出。

3. 2024/25課稅年度的基本免稅額係幾多？
   基本免稅額為HK$132,000。若你該年度沒有任何收入或收入低於此數，毋須繳稅，但仍須填妥報稅表以確認免稅額資格。

4. 合併評稅定分開評稅邊個著數？
   一般情況下，若配偶其中一方收入較低或無收入，合併評稅可善用對方未用盡的免稅額，從而減少總稅款。但若雙方都有較高收入，分開評稅可能更有利。建議使用稅務計算機模擬比較。

5. 報稅表過期未交會點？
   逾期提交報稅表可能被罰款，甚至被評定較高的估計稅款。若無法準時提交，應盡快申請延期。稅務局一般會酌情處理首次延誤，但屢犯者可能被檢控。