報稅表樣本在哪裡可以獲取？

你可以從稅務局官方網站下載個別人士報稅表（BIR60）的樣本及填寫指南，亦可參考各大稅務資訊網站提供的範例。注意樣本僅供參考，實際填寫時須根據你的真實收入及開支申報。

稅單點填才正確？有什麼關鍵步驟？

正確填寫稅單的關鍵步驟包括：如實申報所有入息（包括薪金、佣金、租金等）；核對免稅額資格（如子女、供養父母）；申報可扣稅項目（如強積金、自願醫保、進修開支）；最後計算應繳稅款。建議使用稅務計算機核對數字。

2024/25課稅年度免稅額有變動嗎？

2024/25課稅年度的基本免稅額維持$132,000，已婚人士免稅額$264,000，子女免稅額每名$130,000。新增了住宅租金扣除，上限$100,000，但須符合租約及居住要求。其他免稅額與上年度大致相同。

填錯報稅表怎麼辦？可以更正嗎？

若發現填錯，應盡快以書面或透過「稅務易」帳戶向稅務局提交更正申請。如屬輕微錯誤（如漏填免稅額），稅務局可能會主動調整；若涉及漏報收入，建議主動補報，以免被罰款。

是否一定要提交報稅表？不提交會有什麼後果？

如果你收到稅務局發出的報稅表，就必須在限期內提交，即使你無收入或無需繳稅。不提交或逾期提交可能被罰款$1,200至$10,000，甚至被評定最高應繳稅款。若你從未收到報稅表但應課稅，應主動通知稅務局。

報稅表樣本 2024/25：稅單點填？完整填寫指南

概述

每年課稅年度結束後，香港納稅人都會收到由稅務局發出的報稅表。對於首次報稅或對稅務流程不熟悉的市民來說，報稅表樣本就是一個極具參考價值的工具——它展示了各欄位的填寫方式，讓你知道稅單點填才正確。本文以2024/25課稅年度為背景，詳細拆解報稅表的結構、常見項目填寫示範，以及提交注意事項。無論你是受僱人士、自僱人士或企業東主，掌握報稅表樣本的用法，都能避免填錯資料而招致罰款或延誤。

香港的個人報稅主要使用「個別人士報稅表」（BIR60），而利得稅則使用BIR51、BIR52等表格。本文會集中講解個人報稅表的填寫要點，並提供實用建議。若你在報稅過程中需要計算應繳稅款，歡迎使用我們的稅務計算機快速估算；如有任何疑問，亦可聯絡我們查詢。

2024/25課稅年度報稅表樣本結構

2024/25課稅年度的報稅表（BIR60）主要分為多個部分，涵蓋納稅人的個人資料、入息、免稅額、扣稅項目及已繳稅款等。了解每個部分的用途，是正確填寫的第一步。

第一部份：個人資料

此部分要求申報姓名、香港身份證號碼、地址、婚姻狀況及配偶資料（如適用）。注意：若你在課稅年度內結婚或離婚，須如實填寫變更日期，因為這會影響免稅額的計算。此外，通訊地址必須準確，否則稅務局的通知可能無法送達。

第二部份：入息申報

這是報稅表的核心，需要列出所有應課稅入息，包括但不限於：

薪金、工資、佣金、花紅、津貼（如房屋津貼、交通津貼）
僱主提供的福利（如公司車輛、宿舍）
自僱人士的業務利潤
租金收入（如物業出租）
退休金及年金收入
其他收入（如股息、利息、版稅等）

每項入息都須填寫金額及來源。若你同時有多份工作，要逐項列出。注意：某些收入如政府發放的消費券或抗疫津貼，可能無需課稅，但最好查閱稅務局指引。

第三部份：免稅額及扣稅

香港設有多項免稅額和稅項扣除，能有效降低應繳稅款。2024/25課稅年度的主要免稅額包括：

基本免稅額：$132,000
單親免稅額：$132,000
子女免稅額（每名）：第1至9名各$130,000（每名子女）
供養父母／祖父母免稅額：$25,000（年齡60歲或以上）或$12,500（年齡55至59歲）
供養兄弟姐妹免稅額：$37,500
傷殘受養人免稅額：$75,000

可申報的扣稅項目包括：

自願醫保計劃保費（每名受保人最多$8,000）
強積金強制性供款（最高$18,000）
合資格年金保費（每名納稅人最多$60,000）
進修開支（最高$100,000）
慈善捐款（不少於$100，上限為應評稅入息的35%）
住宅租金扣除（2024/25課稅年度為新增項目，上限$100,000，需符合條件）

填寫時要準備相關收據或證明文件，以備稅務局抽查。

稅單點填：常見項目填寫示範

為了讓讀者更具體了解稅單點填，以下以兩個常見情境作示範。

薪俸稅部分

假設納稅人陳先生是受僱人士，2024/25課稅年度總收入為$500,000，包括薪金$480,000及年終花紅$20,000。他已婚，妻子無工作，育有一名5歲子女，並供養一位65歲父親（同住）。陳先生每月強積金供款$1,500（全年$18,000），並為自己及配偶購買自願醫保，每年保費各$6,000（合共$12,000）。

填寫步驟：

在「入息」部分填寫總收入$500,000。
在「免稅額」部分：基本免稅額$132,000；已婚人士免稅額$264,000（因配偶無收入，可合併評稅）；子女免稅額$130,000；供養父母免稅額$25,000（父親65歲且同住）。
在「扣稅」部分：強積金強制性供款$18,000；自願醫保保費$8,000（每名受保人上限$8,000，陳先生自己$6,000，配偶$6,000，但合共上限為$8,000×2？注意：自願醫保扣稅上限是每名受保人$8,000，納稅人可為自己及指明親屬申報，總額不超過受保人數×$8,000。此例兩人共可扣$12,000？但上限為每名受保人$8,000，兩人合共$16,000，但實際保費$12,000，所以可扣$12,000。但需注意配偶若無應課稅入息，則不能由納稅人申報其保費？根據稅務局，納稅人可為配偶支付保費並申報扣稅，即使配偶無收入。所以可扣$12,000。
計算應課稅入息：$500,000 - 免稅總額（$132,000+$264,000+$130,000+$25,000 = $551,000）？免稅額超過入息，應課稅入息為零？但實際上免稅額不能令應課稅入息變成負數，最多減至零。所以陳先生無需繳稅。

示範說明即使收入較高，透過免稅額和扣稅，仍可能無需繳稅。

利得稅部分

若納稅人同時有業務利潤，須在報稅表的「利得稅」部分申報。假設李先生是獨資經營者，2024/25課稅年度業務利潤為$300,000（經調整後）。他需填寫業務名稱、業務性質、利潤金額，並可申報相關開支。例如：

商業登記費
租金、水電
員工薪金
折舊免稅額（如購買機器）
強積金供款

注意：利得稅的免稅額與薪俸稅不同，但個人報稅表會將薪俸稅及利得稅合併計算總應繳稅款。

填寫報稅表常見錯誤及注意事項

即使參考了報稅表樣本，納稅人仍可能犯錯。以下列出常見問題：

漏報收入：例如兼職收入、網上買賣利潤、虛擬資產交易收益等。稅務局有資料交換機制，隱瞞可能被罰款。
錯誤申報免稅額：例如供養父母免稅額要求父母通常在香港居住，若父母長期不在港，則不合資格。
混淆「合併評稅」與「分開評稅」：已婚人士可選擇合併或分開評稅，需計算哪種方式更有利。
忘記申報已繳稅款：如已透過僱主預扣稅款（PAYE），須在報稅表填寫。
逾期提交：2024/25課稅年度報稅表一般於2025年4月發出，須在1個月內提交（如使用電子報稅可延長至2個月）。逾期可能被罰款$1,200至$10,000。

建議填寫前先下載稅務局提供的填寫說明及樣本，亦可使用稅務計算機預先估算稅款，核對數字是否合理。

報稅表提交方法及截止日期

提交報稅表有三種方式：

紙本郵寄：填妥後寄回稅務局。
電子報稅：透過「稅務易」帳戶網上提交，方便快捷，且可自動延長提交期限。
委託稅務代表：如會計師或稅務顧問代為提交。

2024/25課稅年度的提交期限：

紙本報稅表：發出日期起1個月內（例如2025年4月1日發出，截止為5月1日）。
電子報稅：可額外延長1個月（即2個月內提交）。

若未能按時提交，須向稅務局申請延期，否則可能被罰款。

結論

掌握報稅表樣本的結構與填寫技巧，能讓你更自信地處理稅單點填的難題。2024/25課稅年度新增了住宅租金扣除等項目，記得留意自己的合資格開支。若對稅務計算或報稅流程有任何疑問，不妨先使用我們的稅務計算機試算，或直接聯絡我們獲取專業協助。最後，請謹記以下免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際報稅情況因人而異，建議諮詢持牌稅務顧問。祝各位報稅順利！