2024/25课税年度的报税表提交截止日期是什么时候？

纸本报税表一般须在收到后一个月内提交。若以eTAX网上报税，提交限期自动延至2025年6月2日（以税务局公布为准）。独资经营人士或获延期人士的截止日可能不同，请查阅通知书上的具体日期。

2024年报税表中的住宅租金扣除如何申请？

你必须在报税表的「租楼开支申索」部分填报租住物业的期间、租金金额及业主资料。合资格条件包括：租约已打厘印、你及配偶均无拥有香港住宅物业、租金用于自住等。每年最高扣税$100,000，需附上租约副本及租金收据。

如果我没有收到报税表，是否需要主动申报？

需要。即使税务局没有向你发出报税表，若你2024/25年度的入息超过基本免税额（$132,000），你必须在课税年度结束后4个月内（即2025年7月31日前）书面通知税务局，否则可能被罚。你可以致电187 8088或亲临税务局索取报税表。

我同时有薪俸收入和租金收入，应该填哪份报税表？

同时有薪俸收入（受雇）和租金收入（物业出租）的个别人士，应使用同一份BIR60报税表，在「薪俸税」及「物业税」部分分别申报。税务局会合并计算你的总入息，然后按累进税率或标准税率（15%）缴税，以较低者为准。

2024/25课税年度的基本免税额和已婚人士免税额是多少？

2024/25课税年度的基本免税额为$132,000；已婚人士免税额为$264,000（配偶须无收入或共同选择合并评税）。此外，每名子女免税额$130,000（第一名至第九名），供养父母免税额视乎年龄及同住情况由$25,000至$50,000不等。具体金额请参考税务局官方资料。

2024年报税表填写攻略：个别人士报税须知与最新安排

概述

每年四月，香港税务局（IRD）开始向纳税人发出报税表，2024/25课税年度的[报税表2024]（即个别人士报税表BIR60）已于2025年4月初陆续寄出。作为纳税人，你需要在指定期限内填妥并交回表格，或通过「税务易」eTAX网上报税。本文为你整合填报重点、免税额更新、扣税项目以及常见错误，让你轻松完成今年的报税任务。

切勿错过关键日期：一般人士须在收到报税表后一个月内提交；如选用eTAX网上报税，可自动获延一个月（通常至6月2日）。若你已申请延期或属独资经营人士，截止日可能不同，请务必查看通知书所示日期。

2024/25课税年度报税表的重要日期与提交方式

谁需要提交2024年报税表？

所有年满18岁或以下但收入超过免税额的香港居民，以及不论年龄而收入来自香港的个别人士，均须填写报税表。2024/25课税年度的基本免税额为**$132,000**，已婚人士免税额为$264,000。若你只收取薪金且总额未超免税额，税务局可能不会发出报税表；但你仍有责任主动通知税务局。

如何获取及填写报税表？

纸本报税表：税务局每年四月寄往你登记的通讯地址。如未收到，可致电187 8088或亲临税务大楼索取。
网上报税（eTAX）：通过「税务易」户口可即时填写及提交，更可自动储存资料。首次登入需用「税务编号」及「通行码」，或凭「智方便」户口。
填写工具：利用我们的税務計算機预先估算应缴税款，避免填错数字。

填写时注意：必须在「薪俸税」部分正确申报全年入息、退休金、津贴及花红；如有多于一份工作，须合并申报。附上雇主提供的IR56B表格副本，以作核对。

填写2024年报税表的关键步骤与扣税项目

申报收入与免税额

首先在「薪俸税」栏内填写你2024/25年度的总收入。常见的收入包括工资、佣金、津贴及花红。免税额度方面，除基本免额外，你可申请以下常见免税额：

子女免税额（每名第一名至第九名子女：$130,000）
供养父母免税额（根据父母年龄及是否同住，$25,000至$50,000不等）
单亲免税额（$132,000）
伤残受养人免税额（$75,000）

记得在「免税额申请」部分逐项勾选，并提供相应住址及关系证明（如身份证副本），以备税务局核查。

扣税项目与税务扣除

2024/25课税年度新增／延续多项扣税安排，助你合法减税：

自愿医保计划（VHIS）保费：每名受保人每年最多扣$8,000。
强积金（MPF）自愿性供款：可扣税自愿性供款（TVC）每年上限$60,000。
住宅租金扣除：2024/25课税年度起推出，租住私人物业的纳税人可每年扣减最高$100,000（需符合资格，如无物业、签有租约等）。
进修开支：在职进修课程费用，每年上限$100,000。
慈善捐款：不少于$100的认可捐款，总额上限为应评税收入35%。

逐一核对你的实际支出，如实申报。若你不确定某项开销是否符合资格，可参考我们的联络我们页面，预约专业税务顾问查询。

常见错误与避免方法

填报报税表时，很多人会犯以下错误：

漏报收入：兼职收入、Block leave补偿、股票期权收益等都须申报。
混淆免税额与扣税：免税额是直接减少应评税收入，扣税项目则从总收入中减除，两者不同。
忘记申报住宅租金扣除：此项为全新扣税，2024/25课税年度首次适用，需填写「租楼开支申索」部分。
资料不整：未附上雇主证明、租金收据或慈善捐款收据，可能导致扣税申请被拒。

建议使用最新版本的报税表，并核对香港税务局官方指引。不要在表格上涂改过多，如有重大错误应重新填写。

利用税務計算機简化报税流程

报税表上的数字决定你的最终税负。为了减少出错，我们推荐你在填写前先使用税務計算機进行模拟计算。你只需输入预计收入、免税额及扣税项目，即可立即得知应缴税款。计算结果可作参考，并帮助你在报税表上填妥正确金额。

计算器亦支援「累进税」与「标准税」的比较，让你直观了解哪种缴税方式更划算。注意：模拟结果仅作估算，实际税款以税务局评税为准。

未能按时提交报税表的后果

若逾期提交2024年报税表，税务局会根据《税务条例》发出罚款。首次逾期通常会被罚款$10,000或更多，并可能被加收5%的附加费。故意不报税或漏报收入，最高可被罚$50,000及少收税款的三倍。因此，务必在限期前提交。

如果你已错过截止日期，应立即办理并主动联络税务局，解释原因及附上证明。一般情况下，自动延期机会只有一次，再次逾期将面临更严厉惩罚。遇到困难可寻求专业协助，欢迎使用联络我们查询。

结论

2024年报税表（BIR60）的填报过程并不复杂，关键是掌握各项免税额及扣税项目的最新变动，并如实申报所有收入。善用工具如我们的税務計算機提前试算，可大幅降低出错风险。希望本文的指引助你顺利完成今年报税，合法节税。

如对税务安排有疑问，请勿犹豫，立即联络我们的专业团队。最后谨记：资讯仅供参考，不构成专业税务意见。如有具体个案，请寻求合资格税务师或会计师协助。