報稅表填寫完全指南：香港稅務局 IRD 稅表須知（2024/25 課稅年度）

概述

每年四月，香港稅務局（IRD）都會向納稅人發出報稅表，要求申報上一課稅年度的收入。對於許多打工仔和自僱人士來說，填寫這份「稅表」可能令人頭痛，但其實只要掌握基本原則和最新稅務優惠，就能輕鬆應對。本文將詳細介紹 2024/25 課稅年度（即 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日）的報稅表填寫方法、常見錯誤及注意事項，並提供實用建議，助你準確完成申報。

報稅表的基本結構與填寫要點

BIR60 個人報稅表

香港最常見的報稅表是 BIR60（物業稅及個人入息課稅報稅表）。這份稅表主要分為六個部分：個人資料、收入申報、扣除項目、免稅額、稅款計算及聲明。

• 個人資料：核對姓名、身份證號碼、地址是否正確，如有變動需即時更新。
• 收入申報：包括薪俸收入、獨資業務利潤、租金收入等。僱主通常會提供僱員薪酬證明（IR56B），你可據此填寫。
• 扣除項目：如強積金自願性供款、認可慈善捐款、個人進修開支、長者住宿照顧開支、住宅租金扣除等。
• 免稅額：基本免稅額（$132,000）、子女免稅額（每名$130,000）、供養父母免稅額等。

填寫注意事項

• 準確核對資料：報稅表上預先填寫的資料（如姓名、地址）如有錯誤，應在申報前自行更正，否則可能影響評稅。
• 如實申報收入：所有受僱收入、佣金、花紅、津貼等均須申報，包括海外收入（如屬香港來源收入）。
• 保留證明文件：雖然報稅時毋須提交證明，但稅務局有權抽查，故應保留收據、合約、銀行紀錄等至少 7 年。

2024/25 課稅年度的最新稅務優惠

薪俸稅寬減

2024/25 課稅年度，財政預算案建議寬減 2023/24 課稅年度 100% 的薪俸稅及個人入息課稅，上限為 $3,000。這項寬減會在 2024/25 年度的稅單上反映，但報稅表填寫時毋須特別處理，稅局會自動計算。

住宅租金扣除

自 2022/23 課稅年度起，納稅人可申報住宅租金扣除，上限為每年 $100,000。若你租住私人物業而沒有擁有物業，可在報稅表上填寫全年租金總額。

• 條件：租約必須有效，且業主非你的僱主或關聯公司。
• 注意：若已申報居所貸款利息扣除，則不可同時申報租金扣除。

自願醫保計劃（VHIS）扣稅

自願醫保計劃的保費可作為「認可醫療保險計劃保費」扣除，每名受保人每年上限 $8,000。若你為自己或指明親屬購買合資格 VHIS，記得在報稅表上申報。

常見錯誤與避免方法

漏報收入

最常見的錯誤是漏報部分收入，例如兼職收入、網上銷售利潤、自由職業收入等。稅務局會透過第三方資料（如銀行交易紀錄、客戶申報）核對，一旦發現漏報，可能被罰款甚至檢控。

• 解決方法：填寫報稅表前，先列出所有收入來源，並與銀行月結單、支付平台紀錄（如 PayMe、轉數快）對照。

錯誤申報免稅額

例如，子女免稅額只適用於未婚子女，且子女在課稅年度內必須未滿 18 歲，或年滿 18 歲但仍在全日制教育。若子女已工作，則不可申報。

• 解決方法：仔細閱讀報稅表附帶的「填表指南」，或使用稅務計算機預估免稅額。

逾期提交

2024/25 課稅年度的報稅表一般須在發出後一個月內（獨資業務者為三個月）提交。逾期提交可被罰款 $10,000，甚至被評定「估計評稅」（即稅局自行估算稅款，通常較高）。

• 解決方法：收到報稅表後立即填寫，或使用「稅務易」eTAX 網上報稅，可自動延長提交期限。

如何選擇最佳報稅方式

網上報稅（eTAX）

香港稅務局的「稅務易」平台提供電子報稅服務，優點包括：

• 自動計算：系統會根據你輸入的資料即時計算應繳稅款。
• 延長期限：網上提交可自動獲得多一個月寬限期。
• 環保方便：無需郵寄，減少紙張浪費。

紙本報稅

若你習慣傳統方式，可填寫紙本報稅表後郵寄或親身遞交。注意：紙本報稅表必須使用黑色或藍色原子筆填寫，且不得塗改。

尋求專業協助

如果你的收入結構複雜（例如擁有多項投資、海外收入或自僱業務），建議諮詢專業稅務顧問。我們 聯絡我們 的團隊可提供一對一諮詢服務。

結論

填寫報稅表是每位香港納稅人的年度義務，但只要掌握基本步驟、善用免稅額及扣除項目，並按時提交，就能避免不必要的罰款和麻煩。2024/25 課稅年度的報稅季節即將來臨，建議你現在就開始整理收入及開支紀錄，並利用稅務計算機預先估算稅款，做好財務規劃。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或香港稅務局。