2025/26 報稅表 BIR60 完整填寫指南：香港納稅人必讀

概述

每年 4 月至 5 月，香港納稅人都會收到由稅務局發出的 報稅表 BIR60——即個別人士報稅表。這份表格看似簡單，但若填寫不當，輕則錯失應有免稅額，重則招致罰款甚至檢控。本文將以 2025/26 課稅年度（即 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）為基礎，為您拆解 BIR60 的每一部分，並提供實用技巧，助您合法節稅。無論您是首次報稅的職場新人，還是已有多年經驗的納稅人，都能從中獲益。

BIR60 的基本結構與重要日期

表格組成

BIR60 主要分為以下幾部分：

第 1 部：個人資料——核對姓名、地址、婚姻狀況等基本資料。
第 2 部：入息申報——填寫薪俸收入、租金收入、業務利潤等。
第 3 部：申索免稅額及扣除——包括子女、供養父母、長者住宿照顧開支等。
第 4 部：選擇個人入息課稅——適用於有租金或業務收入的納稅人。
第 5 部：聲明及簽署——確認資料屬實。

關鍵日期

發出日期：2025 年 4 月初（一般由稅務局分批寄出）。
提交期限：通常為發出後 1 個月（即 5 月初），如委託稅務代表則可延至 6 月。
網上報稅期限：可延長 1 個月（約 6 月初）。
繳稅期限：一般為 2026 年 1 月（第一期）及 4 月（第二期）。

注意：逾期提交 BIR60 最高可被罰款 HK$10,000，並可能被評定罰款為少收稅款的 10%。

入息申報的注意事項

薪俸收入

僱主通常會向稅務局提交 IR56B 表格，因此您的薪金資料已預先填在 BIR60 中。但您仍需核對以下項目：

基本薪金、花紅、佣金：是否與僱傭合約一致。
津貼：如房屋津貼、交通津貼、教育津貼等，均需申報。
福利：公司提供之住所、車輛、股票獎勵等，以「評稅值」計算。

租金收入

若您有出租物業，必須填寫第 4.1 部。注意：

可扣除的支出包括差餉、地租、管理費、維修費、按揭利息（如選擇個人入息課稅）。
如屬「標準稅率」計算，無法再扣除個人免稅額。

業務利潤

自僱人士或經營業務者，須填寫第 5 部。建議：

保留完整帳目、收據及銀行紀錄。
可扣除的開支包括租金、人工、水電、運輸、專業費用等。
如利潤低於 HK$32,000，可申請豁免。

免稅額及扣除的申報技巧

基本免稅額

2025/26 課稅年度基本免稅額為 HK$132,000，每位納稅人均可享有。

子女免稅額

每名子女可獲 HK$130,000（第 1 至第 9 名）。若子女於課稅年度內出生，可額外申索「出生課稅年度」的免稅額。

供養父母／祖父母免稅額

年齡 55-59 歲：HK$25,000（每名）。
年齡 60 歲或以上：HK$50,000（每名）。
若父母全年與您同住，可額外申索「額外免稅額」（HK$25,000 或 HK$50,000）。
注意：兄弟姐妹需協議由誰申索，避免重複。

其他扣除項目

強積金供款：最高 HK$18,000。
自願醫保保費：每名受保人最高 HK$8,000。
進修開支：最高 HK$100,000。
長者住宿照顧開支：最高 HK$100,000。
住宅租金扣除：2025/26 年度起，租客可申索最高 HK$100,000 的租金扣除（需提供租約及收據）。

小提示：使用本網站提供的稅務計算機可快速估算應繳稅款，避免漏報。

常見錯誤與避免方法

錯誤一：漏報收入

部分納稅人誤以為小額兼職收入無需申報。事實上，所有來自香港的入息均須申報，包括：

兼職、Freelance 收入。
網上銷售利潤。
股息（如屬香港公司，可豁免）。

錯誤二：錯誤申索免稅額

供養父母免稅額：必須確保父母在該年度內至少連續 6 個月與您同住，或您有支付生活費。
子女免稅額：子女必須未婚、未滿 18 歲，或 18 至 25 歲全職就讀。

錯誤三：逾期提交或忘記簽署

即使您使用電子報稅（eTAX），仍需在網上確認提交。紙本表格則必須簽名並郵寄或親身遞交。

錯誤四：忽略個人入息課稅的選擇

若您同時有租金收入或業務利潤，選擇個人入息課稅可能令您獲得更多扣除（如按揭利息、虧損抵銷）。但請注意：選擇後便不能撤回。

電子報稅的優勢與步驟

為何選擇電子報稅？

自動計算：系統會即時計算應繳稅款。
延長期限：較紙本報稅多 1 個月。
環保節省時間：無需郵寄。
儲存紀錄：可隨時查閱過往報稅資料。

電子報稅步驟

登入「稅務易」（eTAX）帳戶（需先啟動帳戶）。
選擇「提交報稅表」。
核對預填資料，並補充其他收入或扣除。
確認資料無誤後，以「數碼簽署」或「密碼」提交。
保存確認頁面。

若您忘記 eTAX 密碼，可致電稅務局熱線或親身到辦事處重設。

結論與實用資源

準確填寫 報稅表 BIR60 不僅是法律責任，更是保障自身權益的關鍵。透過了解各項免稅額及扣除，您可合法減少稅務負擔。若您對報稅有任何疑問，歡迎聯絡我們的專業團隊，我們提供一對一諮詢服務。

最後，請謹記：資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有複雜情況，建議諮詢註冊稅務師或會計師。

FAQ

1. 我今年剛畢業，第一次收到 BIR60，應該如何開始？

首先，核對表格上的個人資料是否正確。然後，填寫第 2 部的入息資料，包括你的薪金、花紅等。若你沒有任何其他收入或扣除，可直接跳到第 5 部簽署。建議使用電子報稅，系統會引導你完成。若收入低於基本免稅額（HK$132,000），你仍須提交表格，但毋須繳稅。

2. 如果我遺失了 BIR60，可以怎樣補領？

你可以致電稅務局熱線（187 8088）或親身到稅務局大樓（灣仔告士打道 5 號）申請補發。補發表格一般需時 5 至 7 個工作天。另外，你也可以直接使用 eTAX 網上報稅，無需實體表格。

3. 供養父母免稅額是否一定要與父母同住才能申索？

不一定。你可以申索「基本免稅額」（毋須同住），但若要申索「額外免稅額」，則必須在該課稅年度內連續 6 個月與父母同住。此外，你亦需證明父母通常居於香港，且年齡符合要求。

4. 我去年有租金收入，但同時有自住物業的按揭利息，可以扣除嗎？

可以，但必須選擇「個人入息課稅」。在 BIR60 的第 4 部選擇個人入息課稅後，你便可在租金收入中扣除按揭利息。注意：按揭利息只能扣除與出租物業相關的部分，自住物業的利息不可扣除。

5. 如果我逾期提交 BIR60，會有什麼後果？

逾期提交最高可被罰款 HK$10,000，並可能被評定罰款為少收稅款的 10%。此外，稅務局會根據現有資料評稅，你可能因此錯失免稅額或扣除。若屢次逾期，更可能被檢控。建議盡快提交，並可致電稅務局解釋原因，申請延期。