報稅表第七部詳解：入息總額與免稅額申報指南（2024/25課稅年度）

概述

每年報稅季節，不少納稅人面對報稅表第七部時都會感到困惑。報稅表第七部是整份BIR60表格的核心部分，要求你申報所有應課稅入息總額，並計算可享有的免稅額。正確填寫第七部不僅能避免稅務局查問，更能確保你繳付正確的稅款。本文將以2024/25課稅年度為基礎，逐步拆解報稅表第七部的填寫流程、常見陷阱及實用建議。

報稅表第七部的結構與目的

報稅表第七部的正式名稱是「入息總額及免稅額」，它彙總了你全年從不同來源取得的入息，並讓你就個人情況申索各項免稅額。稅務局會根據你申報的數據計算應課稅入息實額，再按累進稅率或標準稅率徵稅。

第七部包含哪些項目？

• 入息總額：包括薪俸、佣金、花紅、津貼、退休金、小費等所有來自受僱工作的收入。
• 扣除項目：如強積金自願性供款、認可慈善捐款、個人進修開支等。
• 免稅額：基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額等。

為何第七部如此重要？

第七部直接影響你的應課稅收入。如果漏報任何入息或錯誤申索免稅額，可能導致稅款計算錯誤，甚至招致罰款。因此，仔細核對每一項數據是必不可少的步驟。

如何準確填寫報稅表第七部

填寫第七部時，你需要準備好所有收入證明文件，例如僱主提供的IR56B表格、銀行利息單據、租金收據（如適用）等。以下步驟可以幫助你系統地完成填寫。

第一步：計算入息總額

1. 從僱主發出的IR56B表格中抄錄全年總收入，包括基本薪金、佣金、花紅、津貼、假期工資等。
2. 如果有多份工作，需將所有收入相加。
3. 注意部分收入可能已預扣稅項，但仍需全數申報。

第二步：申索免稅額

• 基本免稅額：2024/25課稅年度為132,000港元，所有納稅人均可享有。
• 子女免稅額：每名子女可獲132,000港元，若子女在出生年度可獲額外免稅額。
• 供養父母免稅額：視乎父母年齡及是否與你同住，每名父母可獲25,000至50,000港元不等。

第三步：填寫扣除項目

• 強積金自願性供款：上限為18,000港元（2024/25）。
• 認可慈善捐款：總額不少於100港元，上限為應評稅入息減去可扣除支出後的35%。
• 個人進修開支：與工作相關的課程費用，上限為100,000港元。

報稅表第七部的常見錯誤與避免方法

許多納稅人在填寫第七部時犯下小錯誤，導致稅務局要求補充資料或重新評稅。以下列出最常見的錯誤，幫助你避開陷阱。

錯誤一：漏報非現金福利

僱主提供的住房福利、公司車輛、股票獎勵等，都屬於應課稅入息。如果你只申報現金薪金，而忽略了這些福利，稅務局可能會調整你的評稅。

錯誤二：錯誤申索免稅額

例如，供養父母免稅額要求父母全年居住在香港、年齡符合條件，且你沒有與他們分開報稅。若父母已離世或移居外地，則不能申索。

錯誤三：未核對IR56B資料

僱主提交的IR56B表格可能包含錯誤，例如多報或少報收入。你應對照自己的薪金單，如有不符，立即向僱主查詢。

實用工具與資源

為了讓報稅過程更順暢，你可以使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款，或參考稅務局官方網站的最新指引。如有疑問，歡迎聯絡我們的專業顧問團隊，我們會為你提供個人化建議。

結論

報稅表第七部雖然看似複雜，但只要掌握基本結構，逐一核對數據，就能輕鬆完成申報。記住，準確性比速度更重要。2024/25課稅年度的報稅期限為2025年6月2日（如選擇網上報稅則可延至7月2日），請務必預留足夠時間處理。如有任何不確定，切勿隨意填寫，建議諮詢專業稅務顧問。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例可能隨時變更，請以香港稅務局最新公布為準。