第一次報稅表必讀指南：香港稅務新手完全攻略

概述

第一次收到香港稅務局（IRD）寄來的報稅表，對許多人來說可能既陌生又緊張。無論你是剛畢業投身職場、從外國移居香港，還是首次需要自行報稅，了解基本的報稅程序與注意事項都至關重要。本文將以2024/25及2025/26課稅年度為基礎，逐步拆解報稅表的填寫要點、免稅額與扣除項目，以及實用技巧，幫助你順利完成第一次報稅。

報稅表是香港稅務系統中個人與稅務局溝通的正式文件。收到報稅表後，你需要在指定期限內（通常為發出日期起一個月）填妥並提交。逾期報稅或漏報收入可能導致罰款甚至檢控，因此即使是第一次報稅，也應認真對待。以下內容將涵蓋從收到報稅表到完成報稅的每一步，讓你不再迷茫。

第一次收到報稅表：基本流程與注意事項

當你第一次收到由稅務局發出的報稅表（個人報稅表通常為BIR60表格），首先應核對表格上的個人資料是否正確，包括姓名、地址、婚姻狀況及受養人數目。如有任何錯誤，應立即以書面通知稅務局更正。

報稅表類型與提交方式

• 紙本報稅表：傳統方式，填妥後郵寄或親身遞交至稅務局。需注意保留副本以備查閱。
• 電子報稅（eTAX）：透過稅務局網上平台提交，方便快捷，更可自動計算應繳稅款。首次使用者需先登記稅務易帳戶。

重要日期與期限

• 報稅表發出日期：通常每年4月第一個工作日（例如2025年4月1日）向全港納稅人發出。
• 提交期限：一般為發出日期起一個月內（例如2025年5月2日）。若透過電子報稅，可自動獲延長一個月（即兩個月內提交）。
• 自動延期：使用eTAX報稅的納稅人可享額外一個月提交時間，但必須在限期前完成網上登記。

第一次報稅時，建議優先選擇電子報稅，不僅環保，還能減少填錯表格的風險。若你從未報稅，但已收到稅務局來信要求申報，請務必按指示回應，否則可能被視為故意不報稅。

報稅表填寫指南：一步步教你完成

填寫報稅表時，最關鍵的部分是申報你的收入、申索免稅額及扣除項目。以下針對常見項目逐一說明。

收入申報

你需要申報在課稅年度內（例如2024/25課稅年度為2024年4月1日至2025年3月31日）的所有應課稅收入，包括：

• 薪俸收入：來自僱主的薪金、津貼、花紅、佣金等。
• 租金收入：若你出租物業，需申報租金收入（可扣除差餉及不能追回的租金）。
• 業務利潤：自僱人士或經營業務者需申報利潤。
• 其他收入：如退休金、養老金、部分政府津貼等。

注意：股息收入及銀行利息通常毋須在報稅表申報，因為香港不徵收股息稅及利息稅（但需留意特定情況）。

免稅額與扣除項目

香港稅務系統提供多項免稅額及扣除，以減輕納稅人負擔。2024/25課稅年度的主要免稅額包括：

• 基本免稅額：132,000港元（適用於所有納稅人）
• 單親免稅額：132,000港元（適用於單親父母）
• 子女免稅額：每名子女120,000港元（第一名至第九名子女）
• 供養父母/祖父母免稅額：每名60歲或以上父母60,000港元（如與納稅人同住則為120,000港元）
• 傷殘受養人免稅額：75,000港元
• 個人進修開支扣除：最高100,000港元
• 強積金（MPF）自願性供款扣除：最高60,000港元
• 居所貸款利息扣除：最高100,000港元（適用於自住物業）

填表常見錯誤

• 漏報收入：即使收入低於免稅額，也應如實申報，否則可能被視為逃稅。
• 錯誤申索免稅額：例如供養父母免稅額需確認父母是否在課稅年度內連續與你同住。
• 未簽署或未填寫日期：紙本報稅表必須簽署，電子報稅則需數碼簽署。

若你對某項扣除有疑問，可參考稅務局官方指南或使用稅務計算機初步估算應繳稅款。

2024/25及2025/26課稅年度最新變動

2024/25課稅年度重點

• 薪俸稅邊際稅階：維持不變，首5萬港元應課稅收入按2%稅率計算，其後5萬港元按6%，再後5萬港元按10%，如此類推，最高稅率為17%。
• 標準稅率：仍為15%（適用於總入息超過指定門檻的納稅人）。
• 一次性稅務寬減：2024/25課稅年度，政府宣布寬減100%的薪俸稅及個人入息課稅，上限為3,000港元（適用於2025/26課稅年度繳付的稅款）。

2025/26課稅年度預測

• 免稅額調整：政府已公布2025/26課稅年度基本免稅額將上調至136,000港元（須待立法會通過）。
• 子女免稅額：可能上調至125,000港元。
• 邊際稅階：可能輕微調整以應對通脹，但具體數字有待財政預算案公布。

注意：以上2025/26年度數字為預測，最終以稅務局官方公布為準。第一次報稅時，建議使用最新課稅年度的數據。

常見問題與實用技巧

第一次報稅的常見疑問

• 我是否需要報稅？ 若你在課稅年度內總收入超過基本免稅額（2024/25年為132,000港元），便須報稅。即使收入較低，收到報稅表也必須申報。
• 如何知道應繳稅款？ 可使用稅務局提供的網上計算器，或使用本站的稅務計算機快速估算。
• 報稅後何時收到評稅通知書？ 通常於提交後4-6個月內收到（例如2025年4月報稅，約8-10月收到評稅通知）。

實用技巧

• 保留所有收入證明：如糧單、銀行月結單、租約等，至少保留7年。
• 善用電子報稅：可自動計算免稅額及扣除，減少錯誤。
• 留意自動延期：使用eTAX報稅可自動獲一個月延期，但必須在首次登入時確認。
• 諮詢專業意見：若收入複雜（如有多項租金收入或自僱收入），建議聯絡我們聯絡我們以獲取專業稅務顧問協助。

結論

第一次報稅看似繁複，但只要掌握基本流程、如實申報收入並善用免稅額，便能輕鬆完成。記住，按時提交報稅表是每位納稅人的責任，逾期可能招致罰款。從2024/25課稅年度開始，逐步建立良好的報稅習慣，並留意每年稅務條例的變動，以確保自己獲得所有應得的稅務優惠。

若你對報稅表仍有疑問，或需要更深入的稅務規劃，歡迎使用我們的稅務計算機或直接聯絡我們獲取專業協助。謹記，資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有需要，請諮詢註冊稅務師或會計師。