2025年報稅表點樣填？香港打工仔必讀完整教學（2024/25課稅年度）

概述

每年四月，香港稅務局（IRD）都會向納稅人發出報稅表（BIR60）。對於許多打工仔來說，「報稅表點樣填」是一個每年都會遇到的問題。2024/25課稅年度的報稅表已於2025年4月初陸續發出，填寫截止日期通常為收到後一個月內。本文將逐步教你如何正確填寫報稅表，涵蓋基本資料、入息申報、免稅額及扣除項目等，並提供實用貼士，助你準確完成報稅，避免因填錯而引致罰款或延誤退稅。

無論你是首次報稅還是已有經驗，這份教學都適合你。如果你需要先試算應繳稅款，可使用我們的稅務計算機快速估算。若有任何疑問，歡迎聯絡我們查詢。

報稅前準備：所需文件及基本須知

所需文件一覽

在開始填寫報稅表前，建議先準備好以下文件，以免填寫時遺漏資料：

• 僱主提供的薪酬報表（IR56B）：僱主通常在每年4月前向稅務局提交，你亦應保留一份副本作參考。
• 銀行月結單或存摺：核對利息收入。
• 租金收據或租約：如申請居所貸款利息扣除或租金扣除。
• 強積金（MPF）供款紀錄：自願性供款可申請扣稅。
• 進修開支單據：合資格課程的學費收據。
• 慈善捐款收據：$100或以上的捐款才可申報扣稅。

填寫前要確認的事項

• 課稅年度：2024/25課稅年度涵蓋2024年4月1日至2025年3月31日。
• 報稅表類型：一般打工仔會收到BIR60表格（個人報稅表）。
• 提交方式：可選擇填寫紙張表格郵寄或使用「稅務易」（eTAX）網上報稅。稅務局強烈建議使用電子報稅，更快更環保。

報稅表點樣填？逐項步驟詳解

以下按BIR60表格的常見部分，逐項說明如何填寫。

第一部分：個人資料

這部分很簡單，但最容易出錯。請核對：

• 姓名：必須與香港身份證上的英文姓名一致。
• 地址：如地址已變更，應在表格上直接修改或透過稅務易更新。
• 電話及電郵：方便稅務局聯絡你。
• 婚姻狀況：如你於2025年3月31日已婚，可選擇合併評稅或分開評稅。注意：如選擇合併，雙方入息都會計入，可能導致更高稅率。

第二部分：入息申報

薪俸入息

• 總入息：根據IR56B表格，填寫你2024/25年度從所有僱主獲得的薪酬總額，包括薪金、花紅、佣金、津貼及福利等。
• 扣除項目：如僱主提供住房福利，需填入「租值」或實際租金；若你自己支付強積金強制性供款，可在此扣除。
• 其他入息：如兼職收入、董事袍金、佣金以外的額外收入，須如實申報。

物業收入及利潤

若你持有出租物業，需填寫租金收入及相關支出（如差餉、管理費、維修費）。注意：自住物業不需申報任何收入。

其他收入

包括利息（銀行存款利息通常免稅，但部分金融機構利息須申報）、股息（香港公司股息通常免稅）等。如有不確定，可參考稅務局指引或聯絡我們查詢。

第三部分：免稅額及扣除

這部分可大幅減少你的應課稅入息，務必仔細檢查是否符合資格。

• 基本免稅額：每人$132,000（2024/25年度）。
• 子女免稅額：每名子女$130,000（第一名至第九名）。需提供子女姓名、出生日期及全年居住日數。
• 供養父母免稅額：視乎父母年齡及是否與你同住，每名父母可享$25,000至$50,000免稅額。
• 單親免稅額：$132,000（適用於獨力照顧子女的納稅人）。
• 傷殘受養人免稅額：$75,000。
• 強積金強制性供款扣除：最高$18,000。
• 自願醫保計劃保費扣除：每名受保人最多$8,000。
• 進修開支扣除：最高$100,000。
• 居所貸款利息扣除：最多$100,000（需符合指定條件）。
• 慈善捐款扣除：捐款總額須達$100或以上，最高可扣除應評稅入息35%。

填寫時，應仔細核對各項扣除的限額及條件。舉例：如你同時申報居所貸款利息及租金扣除，兩者不能同時獲得。若有不明，可參考稅務局網站。

第四部分：總評稅入息及稅款計算

填完入息及扣除後，表格會自動計算總評稅入息（如為網上報稅）或你可自行計算。簡單公式：

總入息 – 扣除項目 – 免稅額 = 應課稅入息

再按累進稅率或標準稅率（兩者取其低）計算稅款。2024/25課稅年度累進稅率如下：

• 首$50,000：2%
• 其次$50,000：6%
• 其次$50,000：10%
• 其次$50,000：14%
• 餘額：17%

標準稅率為15%。若你的應課稅入息超過$5,000,000，超出部分稅率為16%。

建議使用我們的稅務計算機快速試算，避免手誤。

電子報稅 vs 紙張報稅：哪個更適合你？

電子報稅（稅務易 eTAX）

• 優點：填表更直觀，系統自動計算，減少出錯；可儲存草稿；提交後即時確認；可隨時查閱報稅記錄。
• 步驟：1. 在稅務局網站啟用「稅務易」帳戶（需使用稅務編號及通行密碼）。2. 登入後選擇「報稅」，按系統指示填寫各項資料。3. 核對後電子簽署及提交。
• 注意：若你從未使用eTAX，需先申請啟動密碼，約需2星期郵寄到你的通訊地址。

紙張報稅

• 優點：適合不熟悉電腦操作的人。
• 缺點：容易填錯、遺漏附件；需確保郵遞準時送達；稅務局處理較慢。
• 填寫要點：使用黑色或藍色原子筆，大寫字母填寫，切勿塗改（如需修改，應劃掉重寫並簽署確認）。

無論選擇哪種方式，最緊要準時提交。若未能按時提交，可能被罰款甚至檢控。

常見錯誤及避免方法

許多人在填寫「報稅表點樣填」時，容易犯以下錯誤：

• 漏填入息：尤其忘記申報兼職收入或網上平台收入。稅務局會與僱主及金融機構核對資料，如有差異可能被查稅。
• 免稅額申報不符資格：例如供養父母免稅額要求父母在港居住，若父母長期不在港，則不符合。
• 錯填扣除項目限額：如進修開支只限合資格課程，且最高$100,000；不少人誤將所有課程費用都申報。
• 婚姻狀況變動未更新：結婚或離婚後應按實際狀況選擇合併或分開評稅，否則影響稅款。
• 忽略延期申請：若無法按時提交，應在到期前以書面或電郵向稅務局申請延期（一般可獲一個月寬限）。

提交後注意事項

提交報稅表後，稅務局會進行評稅，並於約兩個月內寄出評稅通知書。收到後請核對：

• 評稅入息與你申報是否一致。
• 免稅額及扣除項目是否正確。
• 應繳稅款總額。

如發現錯誤，可向稅務局提出反對，但須於評稅通知書發出後一個月內以書面提出。

繳稅期限通常為指定日期，分兩期（1月及4月）繳付。你可選擇一次性繳清或分期。若財政困難，可申請分期繳稅，但須支付附加費。

結論

掌握「報稅表點樣填」其實並不困難，只要按照本文步驟，準備好文件，逐項核對，便能輕鬆完成。記住關鍵：清楚申報所有入息，正確運用免稅額及扣除，並準時提交。若你想快速計算稅款，不妨試用我們的稅務計算機；如有疑問，可隨時聯絡我們。最後，記得保留報稅表副本及相關文件至少七年，以備稅務局查閱。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有需要，請諮詢註冊稅務師或會計師。