2025/26 報稅表範本指南：正確填寫與下載須知

概述

每逢課稅年度，香港稅務局（IRD）會向納稅人發出報稅表，要求按時填報收入、免稅額及扣除額。對於第一次報稅或想確保填寫正確的人來說，一份清晰易明的報稅表範本可以幫助你理解各欄目的意思，避免遺漏重要資料。本文以2025/26課稅年度為背景，詳細介紹報稅表的類型、如何獲取標準範本、填寫要點，並提供常見問題解答。無論你是個人納稅人還是公司東主，掌握報稅表範本的使用方法，都能令報稅過程更順利。

報稅表範本的重要性與常見類型

使用標準的報稅表範本，可以確保你提交的資料符合稅務局格式，減少因格式錯誤而引致的延誤或罰款。以下是香港常見的報稅表範本類型：

個人報稅表（BIR60）

個人報稅表是最普及的範本，適用於受薪人士、自僱人士及獨資經營者。範本要求填寫個人資料、婚姻狀況、收入總額（包括薪金、租金收入、股息等）、申索免稅額（如子女免稅額、供養父母免稅額）及認可慈善捐款。你可以在稅務局網站下載BIR60表格的PDF範本，或使用「稅務易」帳戶在線填報。

利得稅報稅表（BIR51/52）

有限公司及合夥業務需使用利得稅報稅表。這類範本要求提交經審計的財務報表、利潤計算表及稅項調整表。稅務局會根據業務規模及行業發出相應的表格，例如BIR51適用於一般公司，BIR52則用於合夥業務。建議使用會計軟件或諮詢專業會計師以取得推薦的範本。

僱主報稅表（IR56B）

僱主需要在每年4月向僱員發出IR56B表格，列明該課稅年度支付給僱員的薪酬、福利及退休金供款等。雖然這份表格由僱主填寫，但僱員亦可參考IR56B的範本核對自己的收入是否正確。

如何獲取標準報稅表範本

香港稅務局提供多種渠道讓你獲取官方報稅表範本，確保資料準確無誤。

網上下載

你可以直接到稅務局官方網站（www.ird.gov.hk）的「表格及刊物」頁面，按類別下載最新的PDF報稅表範本，包括BIR60、BIR51、IR56B等。這些範本均附有填寫指南及計算公式，例如BIR60表格內已包含免稅額一覽表。下載後可先列印一份草稿填寫，核對無誤後再提交正本或網上申報。

紙本索取

若你無法上網或傾向紙本，可前往稅務局詢問處、各區民政諮詢中心或郵政局索取報稅表。請注意，稅務局每年會按納稅人登記地址主動郵寄報稅表，若你未收到，可自行索取或在「稅務易」帳戶下載電子版本。

使用專業示範範本

坊間有不少網站或會計軟件提供推薦的報稅表填寫示範，但務必選用具信譽的來源。例如，你可以在我們的稅務計算機中輸入收入及扣除額，系統會自動提示常見欄位的填寫方法，並生成一個參考範本。請留意，所有非官方範本只供參考，最終應以稅務局發出的正式表格為準。

填寫報稅表範本的要點

無論你使用哪一種報稅表範本，以下要點都必須留意：

• 核對個人資料：姓名、身份證號碼、地址、聯絡電話必須與稅務局記錄一致。如有變更，應先在「稅務易」或透過書面通知稅務局。
• 準確申報收入：包括受僱薪金、佣金、花紅、補貼、退休金、租金收入、利息、股息等。可利用銀行月結單及僱主發出的IR56B核對總額。
• 申索所有合資格免稅額：例如子女免稅額（每名子女首年$120,000）、供養父母免稅額（$25,000至$50,000不等）、長者住宿照顧開支、自願醫保保費等。若你符合資格但未填寫，將損失應有的稅務優惠。
• 如實填寫扣除項目：例如強積金自願性供款、認可慈善捐款（最少$100）、個人進修開支（上限$100,000）等。保留所有收據以便稅務局抽查。
• 計算應課稅入息實額：範本一般會帶入公式，但建議自己用計算機覆核。你可以使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款，避免計算錯誤。
• 簽署及日期：紙本報稅表必須親筆簽署及填寫日期，電子報稅則需使用「稅務易」帳戶的數碼簽署。漏簽署會被視為未提交。

常見問題與錯誤解答

我們整理了納稅人使用報稅表範本時最常遇到的疑問，以下FAQ提供具體解答。

結論

一份合適的報稅表範本能夠幫助你清晰理解稅務局的要求，減少錯漏。記住，報稅表的填寫應以官方版本為基礎，配合個人的收入及扣除項目逐一核對。若你對某些欄目有疑問，切勿胡亂填寫，可先諮詢專業意見或查閱稅務局指引。我們的聯絡我們團隊樂意為你解答簡單稅務問題，但涉及複雜情況仍建議委託持牌稅務代表。最後，謹記按時提交報稅表，以免被罰款或估稅。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。讀者應根據自身情況諮詢合資格稅務顧問或會計師，以確保符合香港稅務條例的規定。