2025/26 報稅表個別人士填寫指南：全面解析與實用技巧

概述

每年四月，香港稅務局（IRD）會向個別人士發出報稅表，要求納稅人申報上一個課稅年度的入息。2025/26課稅年度的報稅表個別人士（BIR60）填寫過程看似簡單，但當中涉及多項免稅額、扣除項目及稅務寬減，稍有不慎便可能多繳稅款或漏報收入。本文將深入剖析報稅表個別人士的各個環節，從基本資料填寫到最新措施，助你輕鬆完成報稅。

個別人士報稅表（BIR60）填寫要點

基本資料與配偶合併報稅

填寫報稅表個別人士第一步是核對個人資料，包括姓名、香港身份證號碼、地址及婚姻狀況。若你與配偶同住，可選擇合併報稅或分開評稅。合併報稅通常對其中一方入息較低或無收入的夫婦有利，因為可將配偶的免稅額轉撥。2025/26課稅年度，選擇合併報稅時需填寫配偶的姓名及稅務檔案號碼，並在相應欄目註明。

入息申報：薪俸、租金、營業利潤

報稅表個別人主要申報三類入息：

• 薪俸入息：包括工資、津貼、花紅、佣金及僱主提供的福利（如房屋津貼）。需根據僱主發出的IR56B表格填寫，確保數字一致。
• 租金收入：若你出租物業，需申報全年租金總額，並可扣除差餉、地租及不能追回的租金等支出。
• 業務利潤：自僱人士或獨資經營者需填寫利潤數字，並附上經審計的帳目（如適用）。

所有入息必須以港元計算，並扣除已付的海外稅項（如有雙重課稅寬免）。

免稅額與扣除項目（2025/26）

基本免稅額及子女免稅額

2025/26課稅年度的基本免稅額為132,000港元，每名子女的免稅額為130,000港元（第一名至第九名子女相同）。此外，供養父母或祖父母免稅額（60歲或以上：每名50,000港元；55至59歲：每名25,000港元）亦需按實際情況申報。若父母全年與你同住，可額外獲得額外免稅額。

強積金供款及認可慈善捐款

其他常見扣除項目包括：

• 強積金強制性供款：上限為18,000港元（2025/26年度）。
• 認可慈善捐款：總額不少於100港元，上限為應評稅入息的35%。
• 長者住宿照顧開支：每位長者上限92,000港元。
• 個人進修開支：上限100,000港元，需為指定機構的課程。

注意所有扣除項目需保留相關收據及證明文件，以便稅務局抽查。

最新稅務寬減措施

2025/26課稅年度，政府繼續提供一次性稅務寬減，寬減上限為6,000港元（適用於薪俸稅、個人入息課稅及利得稅）。此寬減會在計算應繳稅款後直接扣減，毋須在報稅表個別人士中額外申報。另外，住宅租金扣除計劃已恆常化，納稅人可申報2025/26課稅年度支付的租金，上限為每年100,000港元，條件是租約必須打釐印且物業非本人或配偶擁有。

網上報稅與稅務計算機

報稅表個別人士可選擇紙本或網上提交。網上報稅透過「稅務易」帳戶進行，系統會自動帶入上年度資料，減少手動輸入錯誤。建議使用稅務計算機預估應繳稅款，輸入你的入息、免稅額及扣除項目後，即可得出初步結果，有助規劃資金。若對填寫項目有疑問，可隨時聯絡我們查詢。

常見錯誤及避免方法

以下為填寫報稅表個別人士時常見的錯誤：

• 漏報入息：例如網上兼職、投資收益或海外收入。任何源自香港的入息均須申報。
• 高估免稅額：如錯誤申報子女免稅額（需實際供養）。
• 忽略配偶資料：已婚人士未填寫配偶入息，影響合併報稅選擇。
• 忘記附加文件：如未附上租金收據、慈善捐款收據等。

為避免出錯，應核對所有數字並保留副本，報稅截止日期為2026年5月初（實際日期以稅務局通知為準）。

結論

報稅表個別人士並非難事，只要掌握入息分類、免稅額及扣除項目的要點，並善用網上工具，便能輕鬆完成。記住，準確申報不僅避免罰款，更可合法節稅。如你對2025/26課稅年度的報稅仍有疑問，歡迎聯絡我們，我們樂意提供專業意見。

免責聲明： 本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。納稅人應根據個人實際情況諮詢註冊稅務師或會計師，以確保符合稅務法規。