報稅表個別人士A至F組意思｜2024/25課稅年度填表指南

概述

每年四月，香港稅務局向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60），分為A至F六組，涵蓋入息申報、扣除、免稅額、稅款寬減及個人入息課稅。理解「報稅表個別人士a至f組意思」是準確填寫的關鍵，可避免錯漏引致罰款。本文針對2024/25課稅年度逐一解構，助你順利完成報稅。

甚麼是A至F組？

個別人士報稅表的A至F組為分類申報框架：A組申報入息及利潤；B組填寫扣除項目；C組申索免稅額；D組記錄已繳稅款及申請寬減；E組選擇個人入息課稅；F組為聲明及簽署。每組環環相扣，影響最終應繳稅款。

A組：入息及利潤

此為核心部分，須如實申報所有應課稅入息，包括薪俸（薪金、佣金、花紅、津貼）、業務利潤、租金收入及其他收入（如退休金）。務必核對僱主發出的IR56B表格，確保數字一致。2024/25基本免稅額HK$132,000於C組處理。

B組：扣除項目

申索合資格開支以減低應課稅入息，主要項目有：個人進修開支上限HK$100,000；長者住宿照顧開支上限HK$100,000；居所貸款利息每年上限HK$100,000（最多20年）；強積金強制性供款上限HK$18,000；慈善捐款（最少HK$100，總額不得超過應評稅入息35%）。保留收據備查。

C組：免稅額

直接減少應課稅入息，2024/25主要免稅額包括：基本HK$132,000；每名子女HK$130,000（首九名）；供養父母（55-59歲）每名HK$25,000、（60歲或以上）HK$50,000；單親HK$132,000；傷殘受養人HK$75,000。需填寫受養人資料及同住情況。

D、E、F組填寫要點

D組：稅款寬減及已繳稅款

記錄已繳付的稅款（如僱主預扣、暫繳稅）並申請一次過寬減。2024/25課稅年度寬減100%，上限HK$3,000。不填寫可能無法獲得退稅。

E組：申請個人入息課稅

適合同時有業務虧損及租金收入，或希望合計所有入息以用盡免稅額的人士。選擇「是」後，IRD會按累進稅率（最高15%）計算，通常可節省稅款。

F組：聲明及簽署

簽署確認資料屬實，須於報稅表發出後1個月內（電子報稅可延長1個月）提交，逾期可被罰款。

常見錯誤與技巧

常見錯誤：混淆A組與C組、漏報兼職收入、錯誤申索扣減、未申請個人入息課稅。建議先收集所有收入及扣減單據，對照稅務局指南填寫。使用稅務計算機模擬不同填法下的稅款，若有不確定應諮詢專業意見。保留證明文件至少7年。

結論

清楚「報稅表個別人士a至f組意思」是準確報稅的基礎。逐一核對A至F組資料，善用稅務計算機規劃，即可避免出錯並節省稅款。如有疑問，請聯絡合資格稅務顧問。

資訊僅供參考，不構成專業意見。