2025/26報稅表填寫例子：實際示範個人薪俸稅申報流程

概述

每年四月，香港納稅人陸續收到由稅務局發出的報稅表（BIR60）。對於首次報稅或對稅務條例不熟悉的市民來說，如何正確填寫報稅表例子至關重要。一份填寫失誤的報稅表可能導致多繳稅款或延誤評稅。本文將以2025/26課稅年度為背景，透過一個具體的報稅表例子，詳細示範從收入、免稅額到扣除項目的每一項填寫方法，幫助你掌握正確的申報技巧。

在開始之前，建議你先使用我們的稅務計算機估算應繳稅款，再對照本文的報稅表例子進行填寫，確保準確無誤。

2025/26課稅年度報稅表基本結構

認識BIR60報稅表的主要部分

BIR60個人報稅表共分為六個部分：第一部分（個人資料及婚姻狀況）、第二部分（收入詳情）、第三部分（免稅額申請）、第四部分（可扣除項目）、第五部分（其他申報）及第六部分（聲明及簽署）。每個部分都需要按實際情況如實填寫。對於2025/26課稅年度，基本免稅額維持HK$132,000，單身人士的累進稅率（2%至17%）及標準稅率15%不變。

常見填寫錯誤

不少納稅人在填寫報稅表時常犯以下錯誤：遺漏兼職收入、未申報租金收入、誤將強積金自願性供款當作可扣除項目（實則只有強制性供款可扣除）、忘記申請個人進修開支等。透過參考以下報稅表例子，你可以避免這些常見陷阱。

報稅表例子：實際填寫示範

以下報稅表例子以一名在職單身人士陳先生為對象，假設他於2025年4月1日至2026年3月31日期間的收入及支出如下。請注意：所有數字僅供參考，實際申報須以真實情況為準。

個案背景：在職單身人士

• 職業：市場營銷主任
• 年薪：HK$480,000（單一僱主）
• 強積金強制性供款：HK$18,000（僱員部分，佔入息5%）
• 自願醫保保費：HK$8,000
• 個人進修開支：HK$15,000（合資格課程）
• 慈善捐款：HK$2,000（認可慈善機構）
• 無其他收入、無子女、非單親、無供養父母

填寫步驟詳解

第一步：第一部分——個人資料
申報姓名、香港身份證號碼、地址、婚姻狀況（選擇「未婚」）。注意：若在課稅年度內結婚，須申報配偶資料及是否選擇合併評稅。

第二步：第二部分——收入
在「薪俸收入」欄填寫僱主名稱及總入息HK$480,000。如是單一僱主，在「第2.1項」直接填寫。若有多份工作，須分行列出。此報稅表例子中陳先生只有一份工作，故只需一行。

第三步：第三部分——免稅額

• 基本免稅額：HK$132,000（自動適用，無需額外申請）
• 其他免稅額：陳先生不適用子女、供養父母、單親等免稅額，故不用填寫。

第四步：第四部分——可扣除項目

• 強積金強制性供款：HK$18,000（上限為HK$18,000，此例剛好達上限）
• 自願醫保保費：HK$8,000（每名受保人上限HK$8,000，陳先生只為自己投保）
• 個人進修開支：HK$15,000（上限HK$100,000）
• 慈善捐款：HK$2,000（上限為應評稅入息35%，此例遠低於上限）
  所有扣除項目總和：HK$18,000 + HK$8,000 + HK$15,000 + HK$2,000 = HK$43,000。

第五步：計算應評稅入息
應評稅入息 = HK$480,000 - HK$43,000 = HK$437,000
應課稅入息（扣除免稅額後）= HK$437,000 - HK$132,000 = HK$305,000

第六步：計算稅款
根據2025/26課稅年度累進稅率：首HK$50,000 2%，次HK$50,000 6%，再HK$50,000 10%，再HK$50,000 14%，剩餘HK$105,000 17%。

• 首HK$50,000：HK$1,000
• 次HK$50,000：HK$3,000
• 再HK$50,000：HK$5,000
• 再HK$50,000：HK$7,000
• 餘下HK$105,000 × 17% = HK$17,850
  累計應繳稅款：HK$1,000 + HK$3,000 + HK$5,000 + HK$7,000 + HK$17,850 = HK$33,850
  標準稅計算：HK$305,000 × 15% = HK$45,750，取較低者，故應繳稅款為HK$33,850。

第七步：第五及第六部分
申報是否有任何其他收入（如利息、租金等）或申請其他扣減，陳先生無其他事項。最後簽署及填寫日期。

透過以上報稅表例子，你可以清晰看到每一項數據如何填入表格，並對應計算出最終稅款。

善用免稅額及扣除項目

基本免稅額及常見免稅額

2025/26課稅年度的基本免稅額為HK$132,000，適用於所有納稅人。其他常見免稅額包括：子女免稅額（每名HK$130,000）、供養父母免稅額（60歲或以上每名HK$50,000）、單親免稅額（HK$132,000）等。若你符合資格但未在報稅表例子中反映，記得在第三部分勾選。

可扣除項目申報要點

可扣除項目包括強積金強制性供款（上限HK$18,000）、合資格年金保費及可扣除自願醫保保費（每名受保人上限HK$8,000）、個人進修開支（上限HK$100,000）、慈善捐款（上限應評稅入息35%）等。注意：自願醫保保費必須為稅務局認可的自願醫保計劃保單，否則不能扣除。建議保留所有收據及證明文件至少7年。

如何避免報稅常見陷阱

• 如實申報所有收入，包括佣金、花紅、津貼、兼職及投資收益。
• 切勿漏報租金收入，即使物業由家人居住亦需申報。
• 強積金自願性供款不屬可扣除項目，只有強制性供款才可扣除（除非參加了可扣稅自願性供款帳戶，但此為額外計劃）。
• 若你對某些免稅額或扣除項目不確定，查閱稅務局網站的《填寫報稅表指南》或使用我們的稅務計算機先模擬。
• 如需要個人化協助，歡迎聯絡我們預約稅務諮詢。

結論

填寫報稅表並不複雜，只要掌握基本結構和正確的報稅表例子，便能輕鬆完成。上述例子展示了2025/26課稅年度一位在職單身人士的完整申報流程。記住，每個人的稅務狀況不同，務必按實際情況調整。如果你對特定扣除項目或免稅額有疑問，建議諮詢專業稅務顧問。我們亦提供稅務計算機讓你快速估算，以及聯絡我們進行一對一諮詢。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例及免稅額可能隨政府修訂而改變，請以稅務局最新公布為準。如有任何稅務問題，應諮詢執業會計師或稅務局。