2025/26課稅年度的報稅表何時發出？

2025/26課稅年度的報稅表預計於2026年4月初由稅務局寄出。納稅人需在報稅表發出後一個月內（即約5月初）提交。若使用電子報稅，可獲額外一個月寬限期，即約6月初。建議留意郵件或eTAX賬戶通知。

我可以如何申請延期報稅？

若因特殊原因（如長期離港、患病、遺失文件）無法準時報稅，可向稅務局提交書面申請延期。申請必須在報稅期限前提出，並附上合理理由及證明文件（如醫生證明、機票等）。稅務局一般會酌情批准延長1至2個月。

電子報稅eTAX平台安全嗎？

稅務局的eTAX平台採用256位SSL加密技術，保障用戶資料安全。用戶需使用稅務編號及通行密碼登入，建議定期更換密碼。提交後系統會發出確認編號，請保留作紀錄。若懷疑賬戶被盜用，應立即聯絡稅務局。

什麼是「應課稅入息」？如何計算？

應課稅入息是指你的全年總收入扣除強積金供款、認可慈善捐款等項目後，再減去免稅額（如基本免稅額、子女免稅額等）所得的金額。例如：年薪$500,000，扣除強積金$18,000及基本免稅額$132,000後，應課稅入息為$350,000。稅款按累進稅率或標準稅率計算，以較低者為準。

2025/26報稅注意：香港個人報稅全攻略與常見陷阱

Q: 遲交報稅表會被罰多少錢？

遲交報稅表可被罰款最高港幣$10,000，以及額外罰款相等於少繳稅款的三倍。稅務局通常會先發出催辦通知，若仍未回應，可能直接發出評稅，屆時你將失去申報扣除額的權利。建議準時提交或申請延期。

概述

每年稅季，香港納稅人最關心的問題莫過於「報稅注意」什麼。無論你是首次報稅的職場新鮮人，還是已有多年經驗的自僱人士，了解最新的稅務規則與申報細節，都是避免罰款、合法慳稅的關鍵。本文將以2025/26課稅年度為基礎，從報稅表填寫、免稅額申報、遲交罰則到電子報稅技巧，一步步為你拆解所有注意事項。記得善用我們的稅務計算機即時估算應繳稅款，並在遇到複雜情況時聯絡我們獲取專業建議。

報稅表填寫五大常見錯誤

忽略個人資料更新

每年報稅表發出前，稅務局會根據你最後一次申報的地址寄送。若你已搬屋但未通知稅務局，可能錯過報稅期限。2025/26課稅年度的報稅表預計於2026年4月初發出，請確保通訊地址正確。如地址有變，應立即填寫IR1249表格通知稅務局。

漏報收入或錯報扣除額

許多人以為只有全職工作收入需要申報，但兼職、Freelance、佣金、租金收入等全部都要如實填報。另外，免稅額如子女免稅額、供養父母免稅額等，必須符合「全年連續同住」或「支付生活費」等條件。錯誤申報可能導致稅務局發問卷調查，甚至罰款。

核對所有收入來源（薪金、佣金、租金、利息等）
檢查免稅額資格（如子女、父母、單親等）
保留所有收據及證明文件至少7年

2025/26課稅年度免稅額與稅率重點

基本免稅額與其他免稅額

2025/26課稅年度，香港個人基本免稅額維持$132,000。其他常見免稅額包括：子女免稅額（每名$130,000）、供養父母免稅額（每名$25,000至$50,000，視乎年齡及是否同住）、單親免稅額（$132,000）。注意，若你與配偶合併報稅，部分免稅額可轉讓，但需符合特定條件。

累進稅率與標準稅率

香港薪俸稅採用兩種稅率計算，以較低者為準：累進稅率（2%、6%、10%、14%、17%）或標準稅率（15%）。2025/26課稅年度的稅階如下：首$50,000稅率2%，次$50,000稅率6%，再$50,000稅率10%，再$50,000稅率14%，餘額17%。若你的應課稅入息超過$200,000，標準稅率可能更划算。

累進稅率適用於一般中低收入人士
標準稅率適用於高收入人士（入息超過$200,000）
使用稅務計算機比較兩種計算方式

遲交報稅表的後果與補救方法

罰款與法律責任

遲交報稅表的後果不容忽視。根據《稅務條例》，逾期報稅可被罰款最高$10,000，以及額外罰款相等於少繳稅款的三倍。稅務局通常會先發出催辦通知，若仍未回應，可能直接發出評稅，屆時你將失去申報扣除額的權利。

申請延期報稅

若你因特殊原因（如長期離港、患病）無法準時報稅，可向稅務局提出書面申請延期。一般而言，稅務局會酌情批准延長1至2個月。但注意，延期申請必須在報稅期限前提交，且需附上合理理由及證明文件。

遲交罰款：最高$10,000 + 少繳稅款三倍
申請延期：書面說明原因並附證明
常見理由：海外公幹、住院、遺失文件

電子報稅：eTAX 平台使用指南

註冊與登入

電子報稅是現代納稅人的最佳選擇。你只需在稅務局eTAX網站註冊賬戶，使用「稅務編號」及「通行密碼」登入。2025/26課稅年度，稅務局已全面推行電子報稅，紙本表格將逐步淘汰。首次使用者可參考稅務局網站的影片教學。

填報與提交注意事項

在eTAX平台填報時，系統會自動帶入你過往的資料，但仍需仔細核對。特別注意以下幾點：

檢查自動填報的薪金是否與僱主提供的IR56B一致
自行輸入其他收入（如租金、兼職）
上載證明文件（如捐款收據、進修開支）
提交後系統會發出確認編號，請保留作紀錄
eTAX支援手機及電腦瀏覽器
提交後可隨時查閱報稅紀錄
建議提前一週提交，避免網絡擠塞

常見報稅陷阱與合法慳稅技巧

誤解「免稅額」與「扣除額」

很多人混淆免稅額與扣除額。免稅額是直接從應課稅入息中減除，例如基本免稅額$132,000；扣除額則是從入息總額中扣除，例如強積金供款（最高$18,000）、自願醫保保費（每名受保人$8,000）。兩者不可混為一談。

忽略「應課稅入息」計算

「應課稅入息」不等於全年總收入。你需要先扣除強積金供款、認可慈善捐款（不少於$100）等，然後再減去免稅額，得出「應課稅入息」才計算稅款。若你使用稅務計算機，系統會自動完成這些步驟。

強積金供款：最高扣除$18,000
自願醫保：每名受保人$8,000
進修開支：最高$100,000
慈善捐款：不少於$100，上限為應評稅入息35%

結論

總結而言，2025/26課稅年度的報稅注意事項包括：準時提交報稅表、準確申報所有收入、善用免稅額與扣除額、以及選擇合適的稅率計算方式。若你對報稅流程有任何疑問，或需要專業的稅務規劃建議，歡迎聯絡我們的專業團隊。記住，及早準備、細心核對，就能避免不必要的罰款，合法地減輕稅務負擔。

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務師或會計師。