我可以在報稅表中申報多少年金保費扣除？

在2024/25課稅年度，每名納稅人每年可申報的合資格年金保費扣除上限為60,000港元。此上限是與可扣稅自願性強積金供款（TVC）合併計算的，即兩者合共最高60,000港元。您只需在BIR60表格第8.3欄填寫實際繳付的合資格年金保費金額（不超過60,000港元）。

如果我的年金保單不是合資格延期年金（QDAP），可以扣稅嗎？

不可以。只有經保險業監管局認證的合資格延期年金保單（QDAP）才能享有稅務扣除。其他類型的年金產品（如即期年金、非合資格延期年金）或一般儲蓄保險、人壽保險的保費均不符合扣稅資格。您應向保險公司確認您的保單是否為QDAP。

我是否需要為領取的年金收入報稅？

視乎年金收入的性質。從QDAP領取的年金中，屬於本金歸還的部分無需課稅，但屬於投資回報（利息或紅利）的部分則須申報為利息收入或其他收入。保險公司通常會提供年度結單列明可課稅金額。非QDAP的年金收入則可能全數須課稅。請務必如實申報，以免被罰。

我同時有TVC供款和年金保費，如何填寫報稅表？

在BIR60表格第8.3欄，您需要分別填寫合資格年金保費及可扣稅自願性強積金供款（TVC）的金額。兩者合計不得超過60,000港元。例如：若TVC供款20,000港元，則年金保費最多只能申報40,000港元。系統會自動計算限額，電子報稅時更易避免超額。

如果我在年中才購買QDAP保單，該年度的保費可以全額扣稅嗎？

可以。只要您在2024/25課稅年度內（即2024年4月1日至2025年3月31日）實際繳付了保費，不論保單是何時生效，該筆保費均可計入該年度的扣除額。但請注意，扣除總額仍受60,000港元上限約束，且必須是合資格保單。

報稅表年金填寫指南：2024/25課稅年度扣稅及申報須知

概述

每年報稅季節，不少納稅人都會關注如何利用「報稅表年金」相關的稅務優惠，以減輕稅務負擔。自2019/20課稅年度起，香港稅務局（IRD）引入合資格年金保費的稅務扣除，讓納稅人可以就向認可保險公司購買的合資格延期年金保單所繳付的保費，申請每年最高60,000港元的扣除。這項措施旨在鼓勵市民為退休生活作準備，同時提供即時的稅務寬減。

在2024/25課稅年度，這項扣除繼續適用。無論您是僱員、自僱人士還是退休人士，只要您持有有效的合資格延期年金保單，並在該課稅年度內繳付保費，便可在報稅表中申報。本文將深入講解如何在報稅表中正確填寫年金資料，包括扣稅資格、扣除上限、填表步驟以及年金收入的處理方法，並提供實用貼士，助您輕鬆完成報稅。如需快速估算稅務影響，可使用我們的稅務計算機。

合資格年金保費扣稅詳解

何謂合資格延期年金保單？

合資格延期年金保單（QDAP）是經保險業監管局認證的產品，必須符合以下條件：

保費總額最少為18萬港元，保費繳付期最少5年；
年金領取期最少10年；
年金領取年齡須為50歲或以上；
產品須提供身故保障及保證現金價值。

只有持有此類保單的納稅人，才可就所繳保費申請扣稅。請注意，自願醫保計劃（VHIS）或強積金（MPF）自願性供款並不屬於年金扣稅範圍。

扣除上限與合資格人士

每名納稅人每年可享的合資格年金保費扣除上限為60,000港元。此上限是與可扣稅自願性強積金供款（TVC）合併計算的，即兩者合共最高60,000港元。換句話說，如果您同時有TVC供款，則兩者總申報金額不能超過60,000港元。

申報資格方面，納稅人必須是保單持有人兼受保人，且保費由自己支付。夫妻之間可以分開申報，但每人各自有60,000港元的限額。如果保單由配偶持有但由您支付保費，則不能以您的名義申扣稅（除非符合特定情況）。

如何計算可扣稅金額？

在2024/25課稅年度，您只需填寫實際繳付的合資格年金保費（不超過60,000港元）。例如：

您全年繳付了50,000港元保費，則可申報50,000港元扣除；
若您同時有TVC供款20,000港元，則年金保費最多只能申報40,000港元（合共60,000港元）。

請善用我們的稅務計算機模擬不同情況下的稅務影響。

如何在報稅表中填寫年金資料

填寫步驟（BIR60表格）

香港的個人報稅表（BIR60）中，有關年金扣稅的欄目位於「第8部—扣除項目」內。具體步驟如下：

確認保單類型：檢查您的保單是否為合資格延期年金保單（保險公司應提供「合資格延期年金保單證明書」）。
收集保費收據：保留保險公司發出的年度保費收據或結單，上面應列明繳付日期及金額。
填寫報稅表：在BIR60的第8.3欄「合資格年金保費及可扣稅自願性強積金供款」中，填寫實際繳付的合資格年金保費金額（上限60,000港元）。如果同時有TVC供款，請在另一欄填寫，並確保兩者合共不超過60,000港元。
提交證明文件：一般情況下，您無需隨報稅表附上證明，但必須保留相關文件至少6年，以備稅務局查核。

注意事項

如果您在2024/25課稅年度內購買了新的QDAP保單，並在該年度繳付了首期保費，則該筆保費可於該課稅年度申報。
若保費是分期繳付，每次繳付的金額都可在所屬課稅年度申報，但每年總額不得超過60,000港元。
若您有多份QDAP保單，所有合資格保費總和同樣受60,000港元上限約束。

電子報稅 vs 紙本報稅

使用「稅務易」eTAX電子報稅時，系統會自動引導您填寫年金扣除部分，並計算可用限額。紙本報稅則需手動填寫，請務必核對金額無誤。如有疑問，可參考稅務局網站上的「填寫報稅表指南」，或直接聯絡我們查詢。

年金收入的稅務處理

年金收入是否需要報稅？

當您開始領取年金收入時，該筆收入是否需要課稅，取決於年金的性質：

合資格延期年金：根據稅務局的指引，從QDAP領取的年金收入中，屬於「本金部分」（即您已繳保費的歸還）無需課稅；而屬於「投資回報部分」（即利息或紅利）則須視為利息收入，可能需要課稅。然而，實務上，保險公司通常會將年金收入劃分為「可課稅部分」和「非課稅部分」，並在年度總結單上列明。納稅人應將可課稅部分申報為「利息收入」或「其他收入」。
非合資格年金：如果您的年金保單並非QDAP，則全部年金收入可能被視為投資回報，需全數課稅。

如何申報年金收入？

在BIR60表格中，年金收入應填寫在「利息收入」或「其他收入」部分。請根據保險公司提供的年度結單，將可課稅的金額填入相應欄目。如果金額較大，建議諮詢專業稅務顧問，以確保正確申報。

常見錯誤與注意事項

錯誤一：申報非合資格保單 – 只有QDAP保單才能扣稅。切勿將一般儲蓄保險、人壽保險或自願醫保的保費當作年金扣稅。
錯誤二：超過上限 – 每年60,000港元上限是與TVC合併計算的。若同時有TVC供款，請務必合計。
錯誤三：未保留證明文件 – 稅務局有權抽查，若無法提供保費收據或保單證明，可能被拒絕扣除。
錯誤四：重複申報 – 如果一份保單由夫妻共同持有，只能由其中一方申報，不能雙方各自申報同一筆保費。
錯誤五：忽略年金收入的申報 – 領取年金後，若屬於應課稅部分，必須在報稅表中申報，否則可能被視為漏報而遭罰款。

結論

「報稅表年金」是香港納稅人一項重要的稅務優惠，能有效降低應課稅入息。在2024/25課稅年度，只要您持有合資格延期年金保單並繳付保費，便可在報稅表中申請每年最高60,000港元的扣除。正確填寫報稅表不僅能享受稅務寬減，更能避免因錯誤申報而引致的罰款。我們建議您每年核對保費收據、了解扣除上限，並留意年金收入的稅務責任。如需進一步協助，歡迎使用我們的稅務計算機或直接聯絡我們獲取專業意見。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例及政策可能隨時變更，請以香港稅務局最新公布為準。如有具體稅務問題，應諮詢註冊稅務師或會計師。