報稅表 強積金 點填 完整教學 2025/26課稅年度
了解2025/26課稅年度如何在香港報稅表填寫強積金供款，掌握扣稅細節、計算方法及常見錯誤，避免漏報或多報影響退稅。DSB Tax提供實用步驟，助你準確申報強積金扣除額，善用稅務優惠。
概述
在2025/26課稅年度，香港薪俸稅報稅表中填寫強積金供款是扣稅關鍵。報稅表 強積金 點填 直接影響應課稅入息計算，正確申報強制性供款可扣除最高18,000元。納稅人需參照強積金供款紀錄表，確保數字與僱主提供的IR56表格一致。建議使用稅務計算機預算扣除額。強積金制度涵蓋大部分受僱人士，每月入息超過7,100元即需供款，僱員與僱主各付5%。報稅時只填僱員部分，系統自動扣減應課稅入息。
強積金扣除額的基本規則
2025/26年度，強積金強制性供款扣除上限維持每月1,500元，全年18,000元。自願性供款則不可扣稅。僱員須在報稅表第4部分第15項填寫強積金供款總額，僱主供款部分毋須申報。注意自僱人士的強積金供款另有處理方式。檢查MPF供款紀錄是否涵蓋全年，確認自願性供款不可扣稅，跨年度供款按實際支付年度計算。法例規定扣除額不得超過實際供款，IRD會比對受託人數據。
- 每月供款總額不得超過18,000元扣除限額
- 檢查是否有多重僱傭關係需合併申報
- 保留所有強積金供款收據至少七年
報稅表 強積金 點填 詳細步驟
填寫報稅表時，先收集強積金管理局發出的年度供款摘要。進入BIR60表格第4部，輸入強積金供款金額於指定欄位。系統會自動計算扣除額，但手動核對可避免錯誤。報稅表 強積金 點填 需逐項對照銀行扣款紀錄，特別留意轉職月份的雙重供款情況。若入息為30,000元，每月強制供款1,500元，全年即扣18,000元上限。
準備所需文件
收集僱主發出的IR56B表格及強積金供款證明。核對每月供款是否準確反映在稅表上，同時準備強積金年度結單以證實總額。
線上填報注意事項
使用IRD電子報稅系統時，輸入數字後檢查小數點位置。自僱人士需另填第6部強積金資料，系統會即時顯示剩餘扣除額。
實際扣除額計算例子
假設全年入息480,000元，強制供款18,000元，扣除後應課稅入息為462,000元，節省薪俸稅約2,700元。若兼職兩份工作，合計供款不得超上限，需合併計算。
常見填寫錯誤及避免方法
常見錯誤包括重複計算自願性供款、忽略僱主供款紀錄不符，或未填寫海外強積金安排。2025/26年度建議每年核對供款上限，避免超額扣除引發補稅。報稅表 強積金 點填 時切勿將自願供款混入強制欄位，否則IRD會發信要求解釋。
IRD審核重點及應對
新年度IRD加強審查強積金扣除，納稅人如有兼職收入需合併計算供款。建議提早整理文件，如有疑問可聯絡我們查詢。及時更新強積金戶口資料可減少報稅延誤。審核時重點查看供款紀錄是否與IR56一致。
2025/26課稅年度特別提醒
新年度IRD加強審查強積金扣除，納稅人如有兼職收入需合併計算供款。建議提早整理文件，如有疑問可聯絡我們查詢。及時更新強積金戶口資料可減少報稅延誤。
結論
掌握報稅表 強積金 點填 方法，能有效減低稅務負擔。善用強積金扣除額配合其他免稅項目，2025/26年度退稅機會更高。建議每年報稅前覆核供款紀錄，確保所有數據準確無誤。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
強積金自願性供款可在報稅表扣稅嗎？
不可以。根據2025/26課稅年度規則，只有強制性強積金供款可作扣除，每年上限18,000元。自願性供款雖可增加退休儲蓄，但報稅時不可扣減應課稅入息。納稅人填寫報稅表時，必須嚴格區分兩者，避免填錯欄位導致審核不通過或需補交文件。IRD電子系統會自動拒絕自願供款輸入。
如何核對強積金供款金額是否正確？
納稅人應先索取強積金管理局年度供款摘要及僱主IR56表格，逐月比對供款紀錄。檢查僱員及僱主供款比例是否符合法例要求，特別注意轉職年度的供款計算。如有差異，需聯絡強積金受託人更正後才填報稅表，確保扣除額準確。建議保留銀行轉賬紀錄七年備查。
自僱人士如何在報稅表填寫強積金？
自僱人士需在BIR60表格第6部申報強積金供款，扣除額同樣上限18,000元。必須提供強積金供款證明及業務收入紀錄。2025/26年度，IRD會特別審查自僱個案，建議保留至少七年供款收據，以備查詢。計算時以核實入息的5%為準。
填錯強積金扣除額會有什麼後果？
若多報強積金扣除額，IRD可能要求補稅及罰款；少報則損失稅務優惠。2025/26年度電子報稅系統會自動提示上限，建議填寫後再三覆核。遇複雜情況如多份工作，宜尋求專業協助以免延誤報稅期限。錯誤申報或引致罰款達少報稅款的10%。