2024/25課稅年度強積金強制性供款的最高扣稅額是多少？

2024/25課稅年度，僱員強制性強積金供款的最高扣稅額為18,000港元（即每月1,500港元）。若您的實際供款少於此數，則按實際金額扣除。例如，若您只工作了半年，供款總額為9,000港元，則只可扣除9,000港元。

可扣稅自願性供款（TVC）與一般自願性供款有何分別？

可扣稅自願性供款（TVC）是專為稅務優惠而設的強積金帳戶類型，存入款項每年最高可享60,000港元扣稅額。一般自願性供款（即非TVC帳戶的額外供款）則不設稅務扣除。兩者帳戶獨立，不可互相轉移。開設TVC帳戶需向強積金受託人申請。

如果我沒有收到強積金受託人的年度供款摘要，怎麼辦？

您應主動聯絡強積金受託人索取供款紀錄。一般受託人會在每年4月至6月期間郵寄或提供電子版年度結單。若未能及時取得，可登入受託人網上平台查看交易記錄，或致電客戶服務熱線要求補發。切勿憑記憶填寫金額，以免出錯。

TVC供款能否與自願醫保（VHIS）保費合計扣稅？

可以。TVC供款和自願醫保保費屬於不同的免稅額項目，兩者可以同時申報。TVC最高扣稅額為60,000港元，自願醫保每名受保人每年最高扣稅額為8,000港元。在報稅表中，兩者分別填寫在相關欄位即可。

我是自僱人士，可以開設TVC帳戶並扣稅嗎？

可以。自僱人士同樣可以開設可扣稅自願性供款（TVC）帳戶，並以自僱人士身份申報自願性供款。每年最高可享60,000港元扣稅額。請在報稅表中填寫相應的「可扣稅自願性供款」欄位，並保留供款紀錄。

2024/25 填報稅表與強積金扣稅攻略：輕鬆應對稅務申報

概述

香港的稅務年度由每年4月1日至翌年3月31日。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表，通常會在2025年4月至5月期間由稅務局發出。對於所有納稅人來說，正確填報稅表至關重要，而其中一個常見但容易被忽略的申報項目就是強積金（MPF）相關的供款。本文將集中探討在填報稅表時，如何妥善處理強積金扣稅事宜，特別是「可扣稅自願性供款」（TVC），並提供實用建議，幫助您在合法範圍內減輕稅務負擔。

填報稅表時強積金扣稅的基本原則

在填寫報稅表（即BIR60表格）時，您需要申報的強積金供款主要分為兩類：強制性供款（即僱主及僱員各5%）和可扣稅自願性供款（TVC）。強制性供款已由僱主及僱員按月計算，僱員的強制性供款可作為薪俸稅的扣除項目，每年最高扣除額為18,000港元（即每月1,500港元）。而可扣稅自願性供款則是一項相對較新的稅務優惠，旨在鼓勵市民額外儲蓄退休。

強制性供款的申報位置

在報稅表的薪俸稅部分，您需要填寫您的總入息（包括薪金、津貼、花紅等），然後在「扣除」項目欄內填寫已支付的強制性強積金供款。請注意，僱主的5%供款不屬於您的收入，因此不需申報，也不能作為您的扣除。您的強制性供款上限為每年18,000港元，超過此金額的自願性供款（若未選擇TVC計劃）則不能扣稅。在稅務計算機中，您可輸入您的強制性供款金額以自動計算免稅額。

可扣稅自願性供款（TVC）的申報要點

TVC是您向強積金受託人開設「可扣稅自願性供款帳戶」後，自行供款的金額。此供款可與強制性供款合計，每年合共最高可享60,000港元（TVC上限連同強制性供款免稅額，但TVC本身最高為60,000港元，需與強制性供款分開計算）。在填報稅表時，您需要將TVC供款金額填寫在「薪俸稅」部分的「可扣稅自願性供款」欄位。請務必保留由強積金受託人發出的供款收據，以便稅務局日後查核。若有任何疑問，可隨時聯絡我們尋求專業協助。

常見錯誤與避免方法

許多納稅人在填寫「填報稅表強積金」相關欄位時容易犯錯，導致多繳稅款或遭稅務局追問。以下列出最常見的三個錯誤：

錯誤一：忽略自願性供款的扣稅福利

部分納稅人以爲所有強積金供款都只能扣稅18,000港元，忽略了TVC的存在。事實上，如果您在2024/25課稅年度曾爲自己的TVC帳戶供款，最多可額外獲得60,000港元的扣稅額。若您的稅率為17%（最高稅率），60,000港元的扣稅額每年可節省最多10,200港元稅款。

錯誤二：混淆強制性供款與TVC上限

強制性供款上限為18,000港元，TVC上限為60,000港元，但兩者並非簡單相加。簡單來說，您每年可以從強制性供款中扣除最多18,000港元，同時可從TVC中扣除最多60,000港元。因此，如果您除了強制性供款外還有其他自願性供款（非TVC計劃），該部分一般不能扣稅。只應申報在TVC帳戶下的供款。

錯誤三：逾期供款或供款不足

TVC的供款必須在課稅年度內（即每年3月31日之前）完成，才可在該年度的報稅表中申報。例如，2024/25年度的TVC供款必須在2025年3月31日或之前存入帳戶。如果您在4月1日才存入，則只能在下一個課稅年度申報。因此，請檢查您的供款日期是否正確，並保留銀行或受託人的交易記錄。

稅務規劃建議：最大化強積金扣稅效益

以下是一些實用策略，幫助您在未來幾個課稅年度（2025/26及之後）妥善利用強積金扣稅：

提早供款：若收入較高，建議在課稅年度初期便開始定期TVC供款，既可強制儲蓄，又可確保扣稅額。
結合其他免稅額：TVC可與自願醫保計劃（VHIS）保費、進修開支及年金供款等合計，製定全方位扣稅組合。
夫妻分配：如果夫婦其中一方稅率較高，可考慮由稅率高的一方進行TVC供款，以獲得更大稅務效益。
留意僱主供款：部分僱主會為員工提供額外自願性供款（俗稱「額外MPF」），這些供款屬於僱主開支，不等同於您的TVC。切勿將僱主供款當作個人TVC來申報。

如需更精準的稅務計算，可使用我們的稅務計算機模擬不同供款方案下的稅務影響。

填報2024/25年度報稅表的逐步流程

2024/25課稅年度的報稅表將於2025年4月至5月發出，一般納稅人須在收到後1個月內（即2025年6月前）提交。以下為填報強積金相關欄位的具體步驟：

獲取所需文件：準備好您所有強積金受託人（例如滙豐、宏利、友邦等）發出的年度供款摘要，確保金額與您銀行記錄一致。
填寫總入息：在BIR60表格第4.1部分填寫您的應評稅入息總額。
扣除強制性供款：在第4.3部分「退休計劃供款」中，填寫您已支付的強制性強積金供款金額（上限18,000港元）。
申報TVC：在第4.4部分「可扣稅自願性供款」中，填寫您的TVC供款金額（上限60,000港元）。兩者合計可扣除總額為78,000港元。
檢查總數：確保所有數字準確無誤，並保留交表證明（可透過「稅務易」eTAX電子方式提交，或郵寄紙張表格）。

請注意：如果您在2024/25年度內離職或轉工，請確認舊僱主及新僱主各自的強制性供款記錄，避免重複申報。如有不確定之處，建議聯絡我們安排稅務諮詢。

結論與免責聲明

總結而言，在填報稅表時正確處理強積金供款，特別是善用TVC扣稅，能有效降低應繳稅款。請務必保存所有供款記錄，並在每一個課稅年度結束前檢視您的供款計劃。如果您是自僱人士，同樣可以開設TVC帳戶並獲得扣稅優惠。希望本篇文章能幫助您更清晰了解「填報稅表強積金」的相關事項。

免責聲明：本文內容僅供一般參考，並不構成專業稅務意見。實際稅務影響因個人情況而異，建議您諮詢註冊稅務師或會計師以獲取針對性的建議。