報稅表強積金供款申報全攻略 2025/26課稅年度

概述

在香港報稅季節，報稅表強積金供款的正確申報直接影響個人薪俸稅負擔。強制性公積金供款可作扣除項目，但必須符合稅務局規定。納稅人需清楚了解填報要求，避免漏報或錯報導致補稅或罰款。使用稅務計算機可初步估算可扣除金額。報稅表強積金供款申報涉及每月供款紀錄核對，僱員應保存IR56B表格及受託人年度摘要，確保所有數據一致。稅務局強調，任何虛報將面臨罰款及利息追討。

強積金供款的基本概念

強積金制度要求僱員及僱主每月供款，僱員供款部分可扣稅。2025/26課稅年度，強制性供款最高扣除額維持每年18,000元。自願性供款亦有額外扣除機會，但需注意合資格條件。每個章節均需詳細核對個人紀錄。報稅表強積金供款需區分強制與自願部分，僱員月薪5%供款上限1,500元，扣除房屋津貼等非供款入息後計算。

供款計算方法

僱員強制性供款為月薪5%，上限1,500元。計算時需扣除不供款入息如房屋津貼。建議保存每月供款紀錄，以便報稅時核對。舉例，若月入30,000元，供款1,500元，全年18,000元可全數扣除。稅務局實務上要求核對銀行轉賬記錄，防止重複申報。

扣稅資格審查

只有強制性供款才可全數扣除，自願性供款需符合稅務局認可計劃。年滿65歲人士可享有額外扣除安排。報稅表強積金供款審查需確認計劃為認可強積金，否則自願部分不獲扣稅。

報稅表中強積金供款的填報步驟

填寫BIR60報稅表時，強積金供款資料應填於第4部份扣除項目。納稅人需從強積金受託人取得年度供款證明書，然後逐項輸入。切勿重複申報已由僱主代付部分。

• 核對僱主提供的IR56B表格
• 輸入強制性及自願性供款總額
• 保留所有原始單據至少6年

報稅表強積金供款填報須逐格檢查，避免遺漏自願供款。

2025/26年度扣除限額詳解

本年度強積金供款扣除上限為18,000元，遠高於基本免稅額。合併其他扣除如子女免稅額可進一步降低稅款。納稅人應檢查個人入息是否達到供款下限，避免無效扣除。如供款額超出上限，超出部分不可結轉下年度。建議每年檢視供款紀錄，確保準確。稅務局實例顯示，月入18,000元以下人士仍可按比例扣除。

實際案例分享

例如，一名月薪40,000元僱員，全年強制供款18,000元，加上自願供款12,000元，合計可扣30,000元，需獨立申報。使用稅務計算機模擬後，稅款可減約4,500元。報稅表強積金供款案例提醒，須附上受託人證明書。

IRD審核重點

稅務局審核重點包括供款證明真偽及是否超上限。納稅人應準備6年紀錄備查，任何不符將被要求補交資料。

常見錯誤及避免方法

常見錯誤包括漏報自願性供款或填錯受託人名稱。避免方法是及早索取年度供款摘要，並與稅務計算機交叉驗證數據。如有疑問，建議盡早聯絡我們尋求專業協助。

總結

正確處理報稅表強積金供款可有效減輕稅務負擔。納稅人應善用稅務計算機進行模擬計算，並在提交前仔細覆核所有資料。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。