2024/25 報稅表日期全攻略：填寫、提交與延期須知

概述

在2024/25課稅年度，香港稅務局（IRD）於2025年4月初陸續向納稅人發出報稅表。報稅表日期是每位納稅人必須牢記的關鍵時間點，因為逾期提交可能導致罰款或評稅爭議。本文將詳細說明2024/25課稅年度的報稅表日期、填寫要點、提交方式、延期申請程序，以及常見問題，助您輕鬆完成報稅。

無論您是個人或公司東主，掌握報稅表日期對避免罰款至關重要。香港實行地域來源徵稅原則，僅對源自香港的利潤或收入課稅。2024/25課稅年度的利得稅稅率為16.5%（法團）或7.5%（非法團業務），薪俸稅則以累進稅率（最高17%）或標準稅率15%計算。

2024/25 報稅表日期一覽

報稅表日期因納稅人類型而異。以下是2024/25課稅年度的主要日期：

• 個人報稅表（BIR60）：IRD於2025年4月首周發出，提交截止日為2025年5月2日（如以電子方式提交，可自動獲延長一個月至2025年6月2日）。
• 法團利得稅報稅表（BIR51）：通常於2025年4月發出，提交截止日為2025年5月16日（電子提交可延至2025年6月16日）。
• 非法團業務利得稅報稅表（BIR52）：發出日期與法團相若，提交截止日為2025年5月16日（電子提交延至2025年6月16日）。
• 物業稅報稅表（BIR57）：發出日期約在2025年4月，提交截止日為2025年5月16日。

請注意：以上日期為一般情況。若您首次報稅或IRD另行通知，則以信件上的日期為準。報稅表日期如有變更，IRD會於其網站或憲報公告。

如何確認您的報稅表日期？

• 檢查IRD發出的信件：信封上印有「重要：請即處理」字樣，內含報稅表及填寫指南。
• 登入「稅務易」帳戶：電子報稅用戶可於帳戶內查看提交截止日。
• 致電IRD查詢：187 8088（個人報稅）或187 8022（公司報稅）。

填寫報稅表的實用技巧

填寫報稅表時，報稅表日期只是第一步。您需要確保資料準確，避免因錯誤而延誤評稅。以下是關鍵要點：

個人報稅表（BIR60）填寫要點

• 個人資料：核對姓名、身份證號碼、地址是否正確。如有變更，請在表格上註明。
• 收入申報：包括薪金、佣金、花紅、津貼及退休金。如有自僱收入，需填寫利得稅部分。
• 扣除項目：可申請強積金供款、慈善捐款（上限為應評稅收入的35%）、個人進修開支及居所貸款利息。
• 免稅額：基本免稅額（132,000港元）、子女免稅額（每名120,000港元）、供養父母免稅額等。
• 婚姻狀況：如已婚，可選擇合併評稅或分開評稅，視乎哪種方式稅負較低。

公司利得稅報稅表（BIR51）填寫要點

• 財務報表：必須附上經審計的財務報表（適用於法團）。
• 利潤計算：僅申報源自香港的利潤。海外收入若未在港經營業務，通常不需申報。
• 折舊免稅額：可申報工業建築物、商業建築物及機械設備的折舊。
• 虧損抵銷：本年度虧損可結轉至未來年度，抵銷同類業務的利潤。

提交報稅表的方法與注意事項

提交報稅表時，報稅表日期決定您是否有足夠時間準備。以下是提交方式的比較：

提交方式	優點	缺點
電子提交（稅務易）	自動延長一個月、即時確認、環保	需註冊帳戶、對不熟悉電腦者較複雜
紙本提交	傳統方式、無需技術	無自動延期、需郵寄或親身遞交

• 電子提交：透過「稅務易」帳戶，可於截止日（包括延長後日期）午夜前提交。提交後系統會發送參考編號。
• 紙本提交：填妥後郵寄至「香港告士打道郵政局郵箱28282號稅務局」，或親身遞交至稅務大樓。郵寄以郵戳日期為準。

注意：若您選擇紙本提交，請預留郵遞時間，以免因郵遞延誤而逾期。建議使用掛號郵件。

申請延期提交報稅表

若您因合理原因無法在報稅表日期前提交，可申請延期。IRD通常只允許電子報稅用戶自動延長一個月。如需更長延期，須提交書面申請。

個人申請延期

• 自動延期：透過「稅務易」提交，自動延至2025年6月2日。
• 額外延期：需在截止日前以書面形式申請，附上理由（如長期離港、健康問題）。IRD會酌情批准。

公司申請延期

• 自動延期：電子提交可延至2025年6月16日。
• 商業延期：如公司有複雜架構或海外業務，可申請延長至2025年11月15日（需在截止日前提交申請）。

申請方法：填寫IR1321表格（個人）或IR1322表格（公司），郵寄或傳真至IRD。審批時間約2-4週。

逾期提交的後果與解決方案

錯過報稅表日期可能導致以下後果：

• 罰款：首次逾期可被罰款1,200港元；重複逾期或故意不提交，罰款可達10,000港元，甚至被檢控。
• 評稅：IRD會根據已知資料（如僱主申報）進行「估計評稅」，通常較實際稅額高。
• 利息：欠稅款項由評稅日起計利息，利率按年計算。

解決方案：

• 若已逾期，應立即提交報稅表，並附上解釋信。IRD通常會酌情減免罰款。
• 若收到「估計評稅」通知，可在發出後一個月內提出反對，並提交正確的報稅表。
• 使用我們的稅務計算機估算應繳稅款，避免因計算錯誤而延誤。

常見問題（FAQ）

1. 2024/25課稅年度的報稅表何時發出？

IRD一般於2025年4月初開始發出報稅表。個人報稅表（BIR60）通常在4月首週寄出，公司報稅表則可能稍晚。若您在4月底仍未收到，應主動聯絡IRD查詢。

2. 我錯過了報稅表日期，可以怎麼辦？

立即提交報稅表，並附上解釋信說明逾期原因。IRD通常會接納合理理由（如住院、海外公幹），並豁免罰款。若已收到「估計評稅」，可在一個月內提出反對。建議使用電子提交以加快處理。

3. 電子提交報稅表是否真的自動延長一個月？

是的。若您透過「稅務易」提交個人報稅表，提交截止日自動由2025年5月2日延至6月2日。公司報稅表則延至6月16日。但需注意，此延期僅限電子提交，且必須在截止日前成功提交。

4. 我是否需要為海外收入申報利得稅？

香港採用地域來源原則。只有源自香港的利潤才需課稅。若您的海外收入在香港以外地方產生，且不在港經營業務，通常無需申報。但若您在香港有業務運作（如管理、銷售），則需小心判斷。建議諮詢專業意見。

5. 如何申請延期提交公司報稅表？

公司可透過填寫IR1322表格申請延期。申請須在截止日前提交，並附上理由（如審計報告未完成）。IRD通常會批准延至11月15日（需額外理由）。電子提交用戶可先獲自動延期一個月，再申請商業延期。

總結

掌握報稅表日期是順利完成報稅的第一步。2024/25課稅年度的關鍵日期包括個人報稅表截止日（2025年5月2日，電子提交延至6月2日）及公司報稅表截止日（2025年5月16日，電子提交延至6月16日）。填寫時務必核對資料，善用扣除項目及免稅額，並選擇適合的提交方式。若遇困難，可申請延期或聯絡我們。

記住，逾期提交或漏報可能導致罰款，但及早處理通常可獲寬免。使用我們的稅務計算機估算稅款，或聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務法規可能隨時變更，請諮詢合資格稅務顧問或參考香港稅務局官方指引。