報稅表填法 2025/26課稅年度詳細指南
掌握2025/26課稅年度報稅表填法，了解BIR60、個人入息課稅及各項扣除詳情。DSB Tax提供實用步驟及常見錯誤避免技巧，助你準時提交正確報稅表。
概述
2025/26課稅年度報稅表填法對香港納稅人至關重要。報稅表填法涉及填寫個人資料、收入及扣除項目，確保符合IRD要求。首次填寫者應仔細閱讀表格指示，避免延誤。使用稅務計算機可快速估算應繳稅款。2025/26年度基本免稅額維持132000元，薪俸稅稅率分2%、6%、10%、14%及17%五級累進，合併評稅下最高邊際稅率仍為15%。納稅人需留意電子報稅平台eTAX更新，系統會自動帶入部分T4資料減少手動輸入錯誤。
了解不同報稅表類型
香港主要報稅表包括BIR60用於薪俸稅及個人入息課稅。不同表格適用於僱員、自僱人士或公司。2025/26年度，IRD繼續接受電子提交以加快處理，紙本表格限期一個月，電子提交可延至六月底。
薪俸稅報稅表
填寫基本個人資料包括身份證號碼、地址及婚姻狀況更新。申報全年入息時需區分香港來源及海外豁免收入，列出合資格扣除如強積金強制供款上限18000元。
個人入息課稅選擇
比較標準扣除與分項扣除適用於有多項收入來源者，例如兼有薪金、租金及股息。2025/26年度個人入息課稅下可扣除自願醫保保費上限8000元及認可慈善捐款。
報稅表填法步驟詳解
報稅表填法從收集文件開始，包括T4表格、銀行利息證明及捐款收據。步驟包括填寫第1部分個人資料，然後進入收入申報。確保所有數字準確，特別是強積金供款上限。建議先用IRD網上計算機模擬稅款，再正式填表。
收入部分填寫
列出主要僱主薪金及佣金，申報副業或租金收入時需附租約副本。注意海外收入豁免但需在表格第6部分披露以供IRD審查。
扣除及免稅額
申請基本免稅額132000元，計算子女及供養父母免稅額，每名合資格父母最高額外扣除100000元。加入自願醫保扣除及居所貸款利息扣除上限100000元。
電子提交報稅表注意事項
電子提交需先登記eTAX帳戶，使用「智方便」或稅務編號登入。系統會提示常見遺漏項目如婚姻狀況變更或新增子女資料。2025/26年度新增AI輔助檢查功能，可即時標記潛在扣除重複。
常見錯誤及避免方法
常見錯誤包括漏報兼職收入或錯誤計算扣除額。2025/26年度，IRD加強審核電子報稅表。建議交叉檢查所有項目，並保留副本至少六年。檢查婚姻狀況更新、確認地址正確、避免重複扣除房屋貸款利息與自願醫保。
提交後的跟進及查詢
提交後可透過IRD網站查詢狀態。如有疑問，隨時聯絡我們尋求協助。逾期提交會被罰款，建議提早準備。評稅通知書通常於提交後三個月內發出。
總結報稅表填法要點
掌握報稅表填法能有效節稅並避免罰款。善用官方資源及稅務計算機，確保2025/26課稅年度順利完成。定期更新知識有助應對稅務變化。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。
常見問題
2025/26課稅年度報稅表何時提交？
2025/26課稅年度報稅表通常在每年四月發出，納稅人需在收到後一個月內提交紙本表格，或使用電子服務延長至六月。延遲提交可能引致罰款及利息。建議盡早收集所有收入證明文件，包括薪酬單及扣除收據，並使用稅務計算機預算稅款以避免錯誤。IRD新系統會發送電郵提醒，逾期首個月罰款為稅款5%，之後每月累加。
報稅表填法中如何申報租金收入？
申報租金收入時，需在BIR60表格第4部分填寫物業地址、租客資料及全年租金總額。扣除可包括差餉、維修費及代理佣金，但需附上相關證明文件。2025/26年度，個人入息課稅下可選擇分項扣除以減低稅負。如有多項物業，建議分類清楚以免混淆。空置期可申請扣除但最高限額為租金的10%。
自僱人士報稅表填法有何特別之處？
自僱人士需同時填寫薪俸稅及利得稅部分，申報業務收入及開支。開支包括租金、薪金及設備折舊，必須有清晰記錄。2025/26年度強積金自願供款可扣稅上限為6萬元。建議保留所有發票至少六年，以備IRD查核。業務虧損可結轉未來年度抵扣利得稅。
如何更正已提交的報稅表？
已提交報稅表如有錯誤，可在提交後一個月內以書面通知IRD要求更正。需提供正確資料及解釋原因。電子提交者可透過eTAX系統查閱及修改。涉及重大差額可能需重新評稅，建議咨詢專業人士以減少罰款風險。更正後若退稅，IRD通常於六週內處理。
報稅表填法中子女免稅額如何計算？
子女免稅額2025/26年度為每個合資格子女12萬元，首兩個子女可享額外扣除。需提供出生證明及在港就讀證明。年滿18歲但繼續全日制教育者仍可申請。分居父母可協議分配免稅額，但需在表格註明以避免重複。領養子女同樣適用，需附法庭文件。