報稅表填寫指引：2025/26課稅年度香港IRD實用教學

概述

報稅表填寫指引對香港納稅人來說至關重要，尤其在2025/26課稅年度，IRD要求更嚴格。納稅人需準確填寫BIR60表格，涵蓋薪金、租金及利息收入。正確理解指引可避免不必要審計及罰款。建議先瀏覽稅務計算機估算稅款，再按步驟填寫。指引強調每項收入必須附上原始證明，例如僱主發出的IR56B表格或銀行月結單，避免IRD發出查詢信延誤評稅。許多納稅人因忽略海外收入申報而被罰，指引提醒凡透過香港銀行戶口收取的款項均須申報。

2025/26課稅年度報稅表填寫指引

本年度報稅表填寫指引強調電子提交及文件保存。納稅人應於收到通知後一個月內行動，檢查個人資料是否更新。重點包括確認課稅年度由2025年4月1日至2026年3月31日。使用正確表格避免延誤。檢查郵寄或電子通知書日期、下載最新BIR60表格、確認配偶合併評稅選擇。若選擇分開評稅，須同時提交兩份表格，否則IRD會自動合併評稅導致稅款增加。

準備所需文件

填寫前必須收集齊全文件，包括T4表格、銀行利息證明及租約副本。這些文件證明收入及扣除額，減少IRD查詢風險。建議掃描存檔至少七年。實務上IRD最常要求補交的是MPF供款紀錄及自僱業務的銀行對賬單，納稅人可預先準備Excel計算表列出每月收入及開支。

收入證明清單

僱主發出薪酬單及MPF供款記錄、物業出租收入銀行入賬、海外收入匯款證明。若有股份分紅，需附上中央結算公司或經紀行發出的年度結單。

填寫個人資料部分

個人資料部分需填寫姓名、地址及身份證號碼，確保與IRD記錄一致。配偶資料如適用須同時申報。錯誤資料可能導致評稅延誤。建議核對香港身份證上的英文姓名拼音是否與eTAX帳戶相同。

收入申報詳情

收入申報是報稅表核心，需分開列出薪金、租金及股息。每項收入附上計算方法及來源。2025/26年度標準稅率維持不變，但累進稅階調整。舉例來說，一名年薪六十萬元的打工仔扣除MPF後應課稅入息約五十五萬，需分欄填寫基本薪金、佣金及花紅。

常見收入類型

受僱收入扣除強積金後淨額、自僱業務毛利減開支、投資利息及版稅。自僱人士須保留所有發票及收據，IRD實務審計時會要求提供過去六年的利得稅計算底稿。

扣除及寬免項目

扣除項目包括子女教育開支、家居貸款利息及慈善捐款。寬免額如基本免稅額為132000元。善用指引可合法節稅。父母供養免稅額每年50000元、傷殘人士免稅額75000元、自我教育開支上限100000元。實例：若供養兩名子女及一位年滿六十歲父母，合共可扣免稅額超過三十萬元。

常見錯誤及避免方法

常見錯誤包括漏報銀行利息、誤填扣除額上限及忘記簽名。指引建議提交前用IRD官網的預覽功能檢查所有數字，再列印或電子簽署。

提交後跟進

提交後可透過eTAX追蹤評稅進度。若收到補交文件要求，須於十四日內回覆，否則評稅會被暫停。及時跟進可避免累積利息及罰款。
報稅表填寫指引不僅幫助個人準確申報，更可優化稅務規劃。2025/26年度變化需密切留意。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見