報稅表填寫：2025/26課稅年度BIR60完整指南

報稅表填寫基本須知

報稅表填寫是每位香港納稅人每年必須面對的重要程序，尤其在2025/26課稅年度，IRD對BIR60表格的要求更趨嚴格。了解基本須知能幫助你避免延誤及罰款。首先，確認你的報稅表寄發日期，通常在每年的六月或七月。準備個人資料、收入證明及扣除項目文件是起步關鍵。核對個人資料是否準確，收集所有T4表格及銀行利息證明，計算可扣除開支如自願醫保供款。舉例來說，若你上年度搬屋，必須更新地址以免錯過查詢信，否則可能被視為不合作而受罰。IRD實務上建議納稅人保留至少七年所有原始單據，包括薪金單及醫療收據，以備日後審查。

報稅表填寫完整指南

報稅表填寫過程需要細心處理BIR60各部分。表格分為多個部分，包括個人資料、就業收入、物業收入及扣除項目。2025/26年度新增了數碼資產申報欄位，納稅人需留意加密貨幣收益是否須申報。填寫時建議先草稿再謄寫，避免塗改。實例中，一名自由工作者漏報平台佣金，被IRD追加評稅及罰款，教訓是所有收入無論來源都要如實列明。

收入部分填寫要點

就業收入須如實填報薪金、佣金及花紅。物業收入則需提供租約副本及維修開支證明。扣除項目包括強積金供款及認可慈善捐款，最高扣除額為應課稅入息的35%。例如，月薪三萬五的納稅人可申報全年強積金一萬八千元扣除，減少應課稅額。

扣除項目注意事項

自願醫保計劃供款可扣除最高八千元，教育開支扣除上限為十萬元。確保所有文件齊全以支持扣除申請，IRD常要求提供銀行轉賬紀錄證明捐款真實性。

BIR60表格結構解析

BIR60表格主要分為六部分，從Part1個人資料到Part6聲明書。納稅人需在Part3填報全球收入，即使海外收入在香港可能免稅亦需申報。2025/26年度特別提醒加密資產轉讓須在Part4披露。Part1更新地址及聯絡電話，Part2列明所有僱主，Part5計算應課稅入息淨額。實務經驗顯示，漏填Part4數碼資產常引發查詢。

常見填寫錯誤及避免方法

常見錯誤包括漏報兼職收入或重複扣除同一項目。許多人忽略配偶合併評稅優惠，導致多繳稅款。建議使用稅務計算機初步估算稅款，再對照表格。避免方法是逐項核對銀行月結單及僱主發出的IR56表格。如有疑問可參考IRD網上資源或直接聯絡我們尋求協助。

2025/26年度報稅表填寫更新

新年度BIR60加入數碼服務收入申報欄位，自由工作者需特別注意平台收入如Uber或Airbnb。提交期限維持在收到表格後一個月內，電子提交可延長至兩個月。IRD加強審查跨境收入，納稅人應保留至少七年記錄。實用建議包括及早整理文件，避免年底趕工。使用官方App預填部分資料可減少錯誤。

實例分析與IRD實務說明

假設一名工程師同時持有股票及加密貨幣投資，需在BIR60清楚分開資本增值與營業收入，否則可能被視為逃稅。IRD實務會比對稅局資料庫，發現不符即發查詢信要求解釋。另一案例是夫婦合併評稅可節省數千元稅款，卻因未填Part2配偶資料而喪失優惠。建議每年四月開始整理全年文件，六月收到表格後立即填寫草稿，確保所有扣除有原始證明支持。

提交後跟進及資源

提交報稅表後，IRD可能發出查詢信，需在指定期限內回覆。保存提交確認書及所有附件副本。結論是妥善處理報稅表填寫能有效管理財務風險。