2025/26課稅年度的報稅表何時收到？

稅務局通常在每年4月第一個工作天開始寄出個別人士報稅表（BIR60）。2025/26課稅年度的報稅表約於2025年4月初至中旬陸續送達納稅人的通訊地址。如果你在5月底仍未收到，可主動向稅務局查詢或透過「稅務易」帳戶下載電子版本。

如果收入低於基本免稅額，是否仍然要交回報稅表？

是的。即使你的總入息低於$132,000（2025/26課稅年度基本免稅額），但只要你收到稅務局發出的報稅表，就必須在限期前填妥並交回。不交回可能會被評定為「不報稅」而引致罰款，甚至被估計評稅。如果你沒有收入，應在表格上註明並解釋。

電子報稅與紙本報稅有何分別？哪種方式較好？

電子報稅（透過「稅務易」提交）通常可獲自動延期一個月提交，而且系統會即時檢查部分基本資料，減少錯誤。紙本報稅則需留意填寫規範及郵寄時間。建議優先選用電子報稅，既環保又減少延誤風險。若使用紙本，務必保留副本並以掛號郵寄。

如何申報內地或海外收入？是否需繳納香港薪俸稅？

香港採用地域來源原則，僅對在香港產生或得自香港的入息徵稅。海外收入（例如在內地工作所得但未在香港提供服務）一般不須申報為薪俸稅入息。但若該收入與你在香港的工作有關，或你屬於香港實體的外派僱員，則可能須申報。建議諮詢專業意見，並在報稅表的「其他入息」欄如實填寫。

忘記在限期內提交報稅表，會有什麼後果？

逾期提交報稅表可能被稅務局處以罰款，罰款額通常為應繳稅款的10%或以上；若屢次逾期或故意不交，最高可被罰款$10,000及加收三倍稅款。如果因合理理由（如住院、遺失文件）無法按時提交，應立即書面申請延期，並提供證明。

2025/26報稅表指南：完整填寫教學與常見問題

概述

每個課稅年度，香港稅務局（IRD）都會向納稅人發出報稅表，要求申報收入、申請免稅額及扣除項目。2025/26課稅年度的報稅表已於2025年4月初陸續寄出，納稅人須在指定限期內填妥並交回。無論你是首次收到報稅表，還是年年報稅的老手，務必留意最新稅務規則，避免因填寫錯誤或逾期而招致罰款。本文提供一份完整的報稅表指南，由基本資料填寫到複雜的入息分類，逐步講解每個環節，並附上常見問題與實用連結（稅務計算機助你預算稅款，聯絡我們隨時解答你的疑問）。

2025/26報稅表填寫須知

誰需要報稅？

一般而言，任何在香港產生或得自香港的入息（包括薪金、佣金、獎金、退休金、租金收入等）的人士，若收入超過個人基本免稅額（2025/26課稅年度為$132,000），便須要報稅。即使收入低於免稅額，若你收到稅務局發出的報稅表，仍必須依時填寫及交回，否則稅務局仍可根據評稅基礎向你發出評稅。

報稅表種類

最常見的是個別人士報稅表（BIR60），適用於一般受薪人士及自僱人士。此外，若你同時有業務利潤或物業租金收入，亦須在同一份BIR60內妥善申報。稅務局亦會向合夥業務、法團等發出其他表格（如BIR52、BIR56等），但本文集中討論BIR60表格的填寫。

報稅表各部分詳解

個人資料

第一部分須核對你的姓名、香港身份證號碼、通訊地址及婚姻狀況。若資料有變（例如搬家、結婚、離婚），須在右方的方格內剔選並填寫更新資料。注意：如果配偶在2025/26課稅年度內與你同住且你準備選擇「合併評稅」或「夫婦分開評稅」，必須正確申報配偶姓名及身份證號碼。

入息申報

第二部分是薪俸稅入息的申報。你需要根據僱主提供的IR56B表格（或稅務局的評稅通知書副本），填寫總入息、佣金、津貼、退休金等。若有多於一份工作，須逐行列出每間僱主的名稱、地址及入息金額。自僱人士則應申報業務利潤或虧損，並附上經審計的帳目（如適用）。

入息包括：薪金、工資、董事酬金、佣金、花紅、津貼（如房屋津貼、膳食津貼）、退休金及小費。
不須填報的項目：從外匯交易、股票買賣（屬資本性質）的收益，以及強積金計劃內的僱主供款部分。

免稅額與扣除

第三部分是申請個人免稅額及其他扣除項目。2025/26課稅年度的主要免稅額包括：

基本免稅額：$132,000
子女免稅額：每名子女$120,000（第1至第9名，須提供姓名及出生日期）
供養父母/祖父母免稅額：每位$120,000（60歲或以上）或$60,000（55至59歲），須符合供養條件
單親免稅額：$132,000
傷殘受養人免稅額：$75,000

扣除項目方面，最常見的是：

自願醫保計劃保費：每名受保人最多$8,000
強積金強制性供款：實際供款額，上限$18,000
進修開支：上限$100,000
捐款給認可慈善機構：最少$100，最多為應評稅利潤的35%或$10,000（以較高者為準）

你可利用稅務計算機快速估算你的應課稅入息實額及應繳稅款。

報稅表提交方式與期限

2025/26課稅年度的報稅表須於發出日期起的一個月內（如屬電子報稅可獲自動延期一個月）交回稅務局。紙本表格須郵寄至「香港告士打道郵政局郵箱28282號」或親身遞交至稅務局大樓；若選擇電子報稅，可透過「稅務易」帳戶填寫及提交，方便快捷且減少出錯機會。

紙本提交：留意填寫時必須使用黑色或深藍色原子筆，方格內以「✓」或「X」標示，數字清晰可讀。
電子提交：提供更長限期（通常自動延至兩個月），系統會即時核對部分資料，減少錯漏。首次使用「稅務易」的納稅人需先申請啟動密碼。

逾期報稅可能被罰款10%至20%的稅款，甚至被檢控。如有困難，應在限期前書面向稅務局申請延期，並提供合理理由。

常見錯誤及避免方法

填寫報稅表最常見的錯誤包括：

漏報入息：例如部分兼職收入、網上買賣利潤、投資收入（如股息、利息）等。注意：即使金額不大，也要如實申報。
申報不實受養人：例如虛報父母符合供養資格，或子女出生日期錯誤。稅務局有權核查並追討稅款及罰款。
扣除項目填寫錯誤：例如將強積金自願性供款當作強制性供款申報（自願部分不能扣除），或進修開支未保留相關收據。
忘記簽署：紙本表格必須由納稅人（及配偶，如合併報稅）簽署，否則視作無效提交。

若你對任何項目不肯定，可參考稅務局網站的「報稅表填寫須知」，或直接聯絡我們尋求專業意見。

結論

妥善完成報稅表指南中的每一個步驟，能幫助你準確履行稅務責任，同時合法地享有所有應得的免稅額及扣除。2025/26課稅年度的報稅截止日期漸近，請預留充足時間整理資料、核對數字，並在限期前提交。謹記：這份報稅表指南僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務疑難，建議諮詢持牌稅務代表。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任及計算應以香港稅務局的最新公告及法例為準。如有任何疑問，請諮詢合資格稅務顧問或會計師。