個別人士報稅表指南 2024/25：完整填寫教學

概述

每年課稅年度結束後，香港稅務局會向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。本文提供完整的個別人士報稅表指南，助你準確填寫2024/25課稅年度的報稅表，避免漏報或錯填引致的罰款。無論你是受僱人士、自僱人士或退休人士，都可以從本指南找到適用的填寫要點。

誰需要填寫個別人士報稅表？

一般而言，任何在香港取得應課稅入息的個人，除非收到稅務局發出的報稅表，否則無需主動報稅。但如果你已收到BIR60表格，便必須在指定限期內填妥並提交。常見情況包括：

• 受僱人士：薪俸收入超過基本免稅額（2024/25：132,000港元）
• 獨資經營者：業務利潤（需同時填寫附錄）
• 出租物業業主：租金收入（扣除差餉及修葺費後）
• 退休人士：如擁有投資收益或租金收入

注意：即使你的收入低於免稅額，稅務局仍有權發出報稅表；收到便需回覆。

2024/25課稅年度個別人士報稅表填寫要點

填寫BIR60時，需重點關注以下部分：

基本個人資料與免稅額

• 填寫姓名、香港身份證號碼、通訊地址等基本資料。
• 免稅額申報：2024/25課稅年度基本免稅額為132,000港元。已婚人士可選擇合併評稅或分開評稅，並申報配偶免稅額（132,000港元，若配偶無收入）。
• 子女免稅額：第一名至第九名子女，每名130,000港元（2024/25）。另外，每名子女在出生課稅年度可額外獲130,000港元免稅額。
• 供養父母／祖父母免稅額：根據年齡及是否同居，最高50,000港元（60歲或以上，與納稅人同住）或25,000港元（不同住）。長者住宿照顧開支亦可扣除（上限100,000港元）。
• 單親免稅額：132,000港元（如你獨力照顧子女）。

收入申報：薪俸、租金與業務利潤

• 薪俸收入：從僱主獲得的薪酬、花紅、津貼、佣金等，應如實申報。如僱主已提交IR56B表格，報稅表會預先填寫部分資料，但仍需核對。
• 租金收入：填寫物業租金總額，然後扣除差餉（由業主支付部分）及修葺費（標準為租金收入的20%）。若實際修葺費高於20%，可申報實際金額。
• 業務利潤：獨資經營者或合夥人需填寫業務利潤（或虧損），並提交利潤表等佐證。若業務利潤為虧損，可抵銷其他收入。

扣除項目：強積金、自願醫保、進修開支等

• 強積金強制性供款：可扣除額度為實際供款額，上限18,000港元（2024/25）。
• 自願醫保計劃（VHIS）保費：每名受保人最多8,000港元，納稅人、配偶及子女均可申報，不設受養人數目上限。
• 進修開支：與現有工作相關的課程費用，上限100,000港元。
• 居所貸款利息：如你擁有自住物業並有按揭貸款，可申報居所貸款利息扣除，上限100,000港元（每年），合共20個課稅年度。
• 慈善捐款：總額不少於100港元，可扣除上限為應評稅入息或利潤的35%。

報稅表常見錯誤與解決方法

填寫報稅表時，納稅人常犯以下錯誤：

漏報收入

• 不少納稅人忘記申報兼職收入、網上平台收入（如Freelance、的士司機收入）或海外收入。香港採用地域來源徵稅原則，源自香港的收入才需課稅。但若海外收入屬業務利潤且來源地為香港，仍需申報。
• 解決方法：仔細檢查所有銀行入帳記錄、合約及單據，確保收入完整。使用稅務計算機預估稅款，避免因漏報而引致補稅及罰款。

錯誤計算免稅額及扣除

• 誤以為已婚人士可自動享有配偶免稅額，但實際上需配偶在該課稅年度無應課稅收入。若配偶有收入，需分開評稅或選擇合併評稅（可能更優惠）。
• 忘記申報供養父母免稅額：父母需年滿60歲或以上，或未滿60歲但有資格申請政府傷殘津貼。與父母同住可享更高免稅額。
• 申報居所貸款利息時，物業必須是自住用途，且貸款必須用於購置物業。若物業出租，則不可申報此項扣除。

如何提交報稅表？

你可在限期前選擇以下方式提交：

• 網上報稅（eTax）：透過「稅務易」帳戶提交，方便快捷，可自動計算稅款及儲存草稿。限期一般較紙張報稅表遲1-2個月。
• 紙張報稅表：填妥後郵寄或親身交回稅務局。必須簽署，否則視為未提交。

建議採用網上報稅，減少出錯機會。提交後，稅務局會發出評稅通知書，你可在指定期限內提出反對或申請延期繳稅。

結論

一份準確填寫的個別人士報稅表指南，能助你順利完成報稅義務，避免罰款。無論你是首次報稅還是經驗豐富，都應仔細核對每項收入和扣除。使用我們的稅務計算機可以快速估算應繳稅款，如有疑問，歡迎聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。香港稅務條例複雜，具體情況請諮詢持牌會計師或稅務顧問。