報稅表中文版填寫指南 2025/26課稅年度

概述

報稅表中文版是香港稅務局為方便本地納稅人而提供的繁體中文表格，適用於2025/26課稅年度。透過報稅表中文版本，個人及企業可清晰申報收入、扣除項目及免稅額，避免因語言障礙而出現錯誤。香港稅務局每年更新表格格式，納稅人應盡早下載最新版本以確保合規。報稅表中文版設計貼合香港居民日常用語，讓填報過程更順暢。

2025/26課稅年度報稅表中文版詳解

2025/26課稅年度的報稅表中文版主要包括薪俸稅表格BIR60及利得稅表格BIR51。這些表格涵蓋個人入息、租金收入及業務利潤等項目。納稅人需注意基本免稅額為132,000元，子女免稅額則視乎人數而定，每名子女可獲120,000元免稅額。報稅表中文版清楚列明各項計算公式，方便自僱人士及公司董事準確估算稅款。

薪俸稅表格重點

填報全年入息及強積金供款，最高扣除額為18,000元。扣除認可慈善捐款上限為入息的35%。計算應課稅入息淨額時可扣除居所貸款利息，每年上限100,000元。舉例來說，一名年薪60萬元的單身人士扣除基本免稅額及強積金後，應課稅入息約為45萬元。

利得稅表格重點

申報營業收入及開支，資本開支扣除包括機器設備及廠房改良。虧損結轉安排允許未來年度抵銷利潤。報稅表中文版要求附上會計報表及銀行月結單，稅務局會抽查真實性。

如何使用報稅表中文填寫

使用報稅表中文版時，先登入稅務局網站下載PDF表格。建議先收集所有收入證明及支出單據，再逐項填寫。電子提交可使用稅務易平台，大幅減少紙張錯誤。填寫過程中可參考稅務局提供的中文指南，確保所有金額以港元計算。對於自僱人士，需同時填報個人入息及業務資料，報稅表中文版提供專欄讓用戶清楚區分兩者。

注意事項與常見錯誤

常見錯誤包括漏報海外收入或錯誤計算居所貸款利息扣除。2025/26年度新增了綠色扣除項目，納稅人應仔細閱讀說明。檢查身份證明文件號碼，核對配偶合併評稅選擇，保留所有原始單據至少六年。避免延遲提交以免罰款，建議提前一個月完成，報稅表中文版設有警示提示幫助用戶。

電子報稅與中文支援

稅務局大力推廣電子報稅，報稅表中文版可直接在線填寫並提交。系統會自動驗證部分資料，減少人為失誤。使用稅務計算機可快速估算稅款，電子平台支援繁體中文介面，方便香港居民操作。報稅表中文版與稅務易結合後，提交時間可延長至五月底。

常見扣除項目實例

以一名有兩名子女的已婚人士為例，基本免稅額加子女免稅額共372,000元，加上強積金及慈善捐款後，稅款可大幅降低。另一例子是小型企業申報利得稅時，利用資本開支扣除購買電腦設備，節省約15%稅款。

IRD查核重點

稅務局查核時會重點審視收入與銀行流水是否一致，以及扣除單據真偽。納稅人使用報稅表中文版填寫後，應保留所有證明文件六年以備查閱。如遇複雜個案，建議聯絡我們尋求專業協助。

專業協助建議

對於首次報稅或擁有多項收入來源的納稅人，專業稅務顧問能提供針對性建議。及早規劃可善用所有免稅額及扣除，降低稅務負擔。報稅表中文版填寫完成後，務必進行多重覆核。DSB Tax團隊熟悉最新稅例，可協助優化報稅策略。記住準時提交以保障權益。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。