2026年6月3日 4分鐘閱讀
報稅 慈善捐款：香港扣稅實用指南
了解香港報稅時慈善捐款如何扣稅，涵蓋2025/26課稅年度合資格捐款、扣除限額及注意事項，助你善用扣稅優惠。
報稅 慈善捐款 扣稅指南
在香港，報稅 慈善捐款 是納稅人常見的扣稅途徑。根據稅務局規定，合資格的慈善捐款可獲扣除，減輕稅務負擔。本文將詳細說明2025/26課稅年度的相關規則，幫助你掌握扣稅方法。
慈善捐款扣稅的基本原則
香港稅務局允許納稅人在薪俸稅或利得稅下扣除認可慈善捐款。捐款必須給予認可慈善機構，且捐款金額須超過港幣100元方可申請。每個課稅年度的扣除額以應課稅入息的35%為上限。
合資格的捐款類型
合資格捐款包括現金捐款、實物捐贈及特定慈善活動費用。捐款需有正式收據作為證明。非現金捐贈如股票或物業，需按市值計算。請確保捐款機構已獲稅務局認可。
扣除限額及計算方法
2025/26課稅年度，慈善捐款扣除額上限為應評稅入息的35%。例如，若你的應評稅入息為50萬港元，最高可扣除17.5萬港元。使用稅務計算機可快速估算扣稅後的實際稅款。
報稅時的注意事項
報稅時需附上捐款收據副本。若捐款涉及海外機構，須確認是否符合香港稅務要求。避免重複扣除或申報未獲認可的捐款，以免被稅務局查核。
如何最大化慈善捐款扣稅
計劃捐款時，可集中於單一課稅年度以達到扣除門檻。同時留意年度上限，避免超額捐款卻無法全數扣除。如有疑問，建議聯絡我們查詢最新資訊。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
慈善捐款最低金額是多少才能扣稅？
每個捐款須超過100港元才符合扣稅資格。
2025/26課稅年度扣除上限如何計算？
扣除額上限為應評稅入息的35%。
實物捐贈可以扣稅嗎？
可以，但需按市值計算並附上證明文件。
海外慈善機構捐款是否合資格？
只有獲香港稅務局認可的海外機構捐款才可扣稅。