報稅單點填？2025/26課稅年度香港報稅表填寫終極指南

概述

每年收到香港稅務局（IRD）發出的報稅表，不少納稅人都會頭痛：報稅單點填先啱？填錯會唔會罰錢？其實只要掌握基本概念，填寫報稅表並唔複雜。本文將以2025/26課稅年度為例，逐步教您如何正確填寫個人報稅表（BIR60），包括收入申報、免稅額申請、扣除項目填寫等關鍵環節，並提供實用貼士，助您輕鬆完成報稅。

第一步：了解報稅表結構

報稅表的主要部分

香港個人報稅表（BIR60）主要分為以下幾個部分：

• 第1部：個人資料 – 核對姓名、地址、婚姻狀況等基本資料
• 第2部：收入申報 – 申報薪俸收入、租金收入、利潤等
• 第3部：免稅額 – 申請個人、子女、供養父母等免稅額
• 第4部：扣除項目 – 填寫強積金、自願醫保、進修開支等扣除
• 第5部：聲明及簽署 – 確認資料正確並簽署

填表前的準備

填寫報稅單前，建議先收集以下文件：

• 僱主提供的薪酬報表（IR56B表格）
• 銀行利息單、股息單等收入證明
• 強積金供款紀錄
• 自願醫保保單、進修開支收據等扣除證明
• 上一課稅年度的報稅表副本（如有）

第二步：填寫收入部分

薪俸收入

最常見的收入是薪俸收入，應根據僱主提供的IR56B表格填寫：

• 入息總額：包括工資、花紅、佣金、津貼等所有薪酬
• 扣除項目：如強積金供款（僱員部分）可直接從入息中扣除
• 注意：若有多份工作，需逐份申報

其他收入

除了薪俸，以下收入亦需申報：

• 租金收入：出租物業所得的租金（可扣除差餉、地租等支出）
• 業務利潤：自僱人士或經營業務的利潤
• 利息及股息：銀行存款利息、股息等（部分可能已免稅）

重點提醒：所有收入必須如實申報，否則可能被罰款或檢控。

第三步：善用免稅額及扣除

基本免稅額

2025/26課稅年度的基本免稅額為$132,000（單身人士），已婚人士則為$264,000。此外，以下免稅額可進一步減輕稅負：

• 子女免稅額：每名子女$130,000（第1至9名）
• 供養父母免稅額：每名父母$25,000（如父母年齡60歲或以上）
• 單親免稅額：$132,000
• 傷殘受養人免稅額：$75,000

可扣除項目

以下項目可從應課稅入息中扣除，上限各有不同：

• 強積金供款：最高$18,000
• 自願醫保保費：每名受保人最高$8,000
• 進修開支：最高$100,000
• 慈善捐款：不少於$100的捐款，上限為應課稅入息35%
• 居所貸款利息：最高$100,000（須符合條件）

貼士：填寫時要逐項核對，確保沒有遺漏任何可申請的免稅額。

第四步：填寫及提交方法

網上報稅（eTAX）

最方便快捷的方法是利用稅務局的稅務計算機（稅務計算機）預估稅款，然後透過eTAX網上平台提交報稅表：

1. 登入「稅務易」帳戶
2. 選擇「填寫報稅表」
3. 按指示輸入資料
4. 核對後電子簽署提交

紙本報稅

若選擇紙本申報，需填妥BIR60表格並郵寄或親身提交：

• 填寫時注意：使用黑色或藍色原子筆，大楷英文字母
• 簽署：必須親筆簽名，不可用電子簽名
• 截止日期：通常為發出日期後1個月（網上報稅可自動延期1個月）

第五步：常見錯誤及避免方法

常見錯誤

• 漏報收入：例如兼職收入、網上賺取的佣金
• 錯誤計算免稅額：例如供養父母免稅額需父母符合年齡及居住條件
• 未申報扣除項目：例如忘記申報自願醫保保費
• 逾期提交：導致罰款或評稅偏差

避免方法

• 核對資料：提交前用稅務計算機預估稅款，確保數字合理
• 保留單據：所有收入及扣除證明應保存至少7年
• 尋求協助：如有疑問，可聯絡我們查詢

結論

總括而言，報稅單點填並非難事，只要按步驟填寫，善用免稅額及扣除項目，即可合法減輕稅務負擔。2025/26課稅年度的報稅期限通常為2026年4月至5月，建議納稅人預早準備，避免最後一刻才慌忙填表。如有任何疑問，歡迎查閱稅務局官方網站或諮詢專業稅務顧問。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或會計師。