2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？如何影響我報稅多少？

2024/25課稅年度基本免稅額為132,000港元。這意味著你的總入息中首132,000港元無需繳稅。如果你的全年收入低於132,000港元，則完全毋須繳交薪俸稅。收入超過此數額的部分才需按累進稅率或標準稅率計算稅款。因此，基本免稅額直接影響你的應課稅入息實額，從而決定你最終「報稅多少」。

我同時有薪俸收入和租金收入，報稅時應如何處理？

如果你同時有薪俸收入和租金收入，你需要分別申報薪俸稅和物業稅。薪俸稅按你的受僱收入計算，物業稅則按租金收入（扣除差餉及20%標準免稅額後）以15%稅率計算。兩者獨立評稅，不能互相抵銷。但若你選擇個人入息課稅，則可將所有收入合併，並扣除免稅額及個人進修開支等，可能繳交較少稅款。建議諮詢專業意見或使用稅務計算機評估。

強積金供款如何影響我的報稅多少？

強積金（MPF）強制性供款可作為薪俸稅的扣除項目，每年最高扣除額為18,000港元。例如，你全年總入息為300,000港元，MPF供款為18,000港元，則你的應課稅入息實額會減少18,000港元（在計算免稅額後）。這直接降低你的應繳稅款。注意：自願性供款不能扣除，但可扣稅自願性供款（TVC）則可與合資格年金保費合計最多扣除60,000港元。

如果我在2024/25課稅年度內失業，是否需要報稅？

如果你在課稅年度內失業，但該年度仍有部分時間受僱並獲得收入，你仍需要申報該收入。只要你的全年總入息超過基本免稅額（132,000港元）或你有其他應課稅收入（如租金、兼職等），就必須報稅。即使收入低於免稅額，稅務局也可能會發出報稅表，你仍需如實填報。失業期間沒有收入，則不需要就該段時間繳稅。

我如何知道自己的報稅多少是否正確？可以使用什麼工具估算？

你可以使用香港稅務局提供的「稅務易」帳戶查閱過往評稅記錄，或利用坊間的稅務計算機（例如[稅務計算機](/tools)）輸入收入、免稅額及扣除項目，快速估算應繳稅款。另外，核對報稅表時應確保所有收入（包括花紅、佣金、津貼）均已申報，並正確填寫各項免稅額。如有疑問，可[聯絡我們](/contact)查詢，或諮詢專業稅務顧問。

2024/25課稅年度報稅多少？香港薪俸稅計算全面指南

概述

每年報稅季節，打工仔最關心的問題莫過於「報稅多少」。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的薪俸稅申報已於2025年4月展開，不少納稅人正忙於填寫報稅表。本文將深入剖析香港稅務局（IRD）的最新稅務安排，包括免稅額、稅率、扣除項目及計算方法，助你清晰了解自己「報稅多少」的答案。無論你是首次報稅還是資深納稅人，都能從中獲得實用資訊。

薪俸稅計算基礎：了解你的「報稅多少」

應課稅入息實額的計算

薪俸稅的稅款並非直接按總收入計算，而是先減去各項免稅額及扣除，得出「應課稅入息實額」。公式如下：

應課稅入息實額 = 總入息 - 基本免稅額 - 其他免稅額 - 扣除項目

總入息：包括薪金、花紅、津貼、佣金等所有受僱收入。
基本免稅額：2024/25課稅年度為132,000港元（與2023/24相同）。
其他免稅額：例如子女免稅額（每名首名130,000港元，第二名130,000港元）、供養父母免稅額（55-59歲每名25,000港元；60歲或以上每名50,000港元）等。
扣除項目：包括強積金（MPF）供款（最高18,000港元）、認可慈善捐款（最少100港元，上限為應課稅入息35%）、個人進修開支（最高100,000港元）等。

稅率計算方式

香港薪俸稅採用兩種計算方式，取較低者徵收：

累進稅率：應課稅入息實額首50,000港元徵收2%，次50,000港元徵收6%，再50,000港元徵收10%，再50,000港元徵收14%，餘額徵收17%。
標準稅率：總入息減去扣除（但不減免稅額）後，按15%計算。

舉例：若你的應課稅入息實額為400,000港元，累進稅率計算如下：

首50,000 × 2% = 1,000
次50,000 × 6% = 3,000
次50,000 × 10% = 5,000
次50,000 × 14% = 7,000
餘額200,000 × 17% = 34,000
總稅款 = 50,000港元

但若你的總入息為500,000港元，扣除MPF 18,000港元後為482,000港元，標準稅率計算為482,000 × 15% = 72,300港元。累進稅率計算則為（假設基本免稅額132,000，應課稅入息實額350,000）約41,440港元，因此取較低者41,440港元。

常見免稅額與扣除項目：影響「報稅多少」的關鍵

個人免稅額一覽

2024/25課稅年度免稅額與2023/24大致相同，以下為重點：

基本免稅額：132,000港元
子女免稅額：每名子女130,000港元（第1至第9名），出生年度可額外獲得130,000港元
供養父母/祖父母免稅額：
- 年齡55-59歲：每名25,000港元（如與納稅人同住則50,000港元）
- 年齡60歲或以上：每名50,000港元（同住則100,000港元）
單親免稅額：132,000港元
傷殘受養人免稅額：每名75,000港元

可申報的扣除項目

強積金供款：最高18,000港元（僱員強制性部分）
自願醫保計劃保費：每名受保人最多8,000港元（納稅人及指定親屬）
合資格年金保費及可扣稅自願性供款：合計最多60,000港元
個人進修開支：最高100,000港元（必須與工作相關）
慈善捐款：最少100港元，上限為應課稅入息35%

善用這些扣除，能有效降低你的「報稅多少」金額。

報稅流程與注意事項

如何填寫報稅表

稅務局通常會在每年4月至5月向納稅人發出報稅表（BIR60表格）。你需要在指定日期前（一般為1個月內）填妥並交回。可以選擇：

網上報稅：透過「稅務易」eTAX帳戶提交，方便快捷。
紙本報稅：填寫後郵寄或親身遞交。

常見錯誤及避免方法

漏報收入：如兼職收入、佣金、花紅等，必須如實申報。
未申報免稅額：例如供養父母、子女等，記得填寫相關資料。
錯誤計算扣除上限：MPF供款、自願醫保等均有上限，超出部分不可扣除。
逾期報稅：可能被罰款或評稅，建議準時提交。

如不確定如何填寫，可使用稅務計算機初步估算，或聯絡我們查詢。

2024/25課稅年度稅務寬減措施

香港政府每年可能推出一次性稅務寬減。2024/25課稅年度的財政預算案宣布寬減2023/24課稅年度薪俸稅、利得稅及物業稅100%，上限3,000港元。請注意：這項寬減適用於2023/24課稅年度，而非2024/25。2024/25課稅年度的寬減措施有待2025年財政預算案公布。

此外，2024/25課稅年度起，子女免稅額及供養父母免稅額維持不變，但納稅人需留意是否有新增扣稅項目（如自願醫保、年金等）。

其他常見稅種：利得稅與物業稅

利得稅（企業）

香港採用地域來源徵稅原則，只有源自香港的利潤才需課稅。2024/25課稅年度利得稅稅率：

法團：16.5%
非法團業務（如獨資、合夥）：15%

首200萬港元利潤可享稅率減半（法團8.25%，非法團7.5%），即「兩級制利得稅」。

物業稅

業主出租物業所得的租金收入需繳物業稅，稅率為15%。計算方式：

應評稅淨值 = 租金收入 - 差餉 - 20%標準免稅額（維修及支出）
物業稅 = 應評稅淨值 × 15%

若物業由公司持有，則租金收入併入利得稅計算。

結論

了解「報稅多少」的關鍵在於掌握免稅額、扣除項目及稅率計算。2024/25課稅年度基本免稅額為132,000港元，累進稅率最高17%，標準稅率15%。透過善用各項免稅額及扣除，你能合法地減低稅務負擔。建議每年仔細核對報稅表，並利用稅務計算機預估稅款。如有疑問，歡迎聯絡我們獲取專業意見。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務情況因人而異，請諮詢持牌稅務代表或參考香港稅務局官方指引。