收入低於多少不用報稅？2024/25課稅年度香港稅務豁免全面指南

概述

在香港，許多納稅人每年都會問同一個問題：「收入低於多少不用報稅？」這個問題的答案並非一個固定數字，而是取決於你的個人情況、免稅額及扣除項目。對於2024/25課稅年度，稅務局（IRD）並未設定一個統一的「豁免報稅收入門檻」，而是根據每名納稅人的應課稅收入及可享有的免稅額來決定是否需要提交報稅表。簡單來說，如果你的總收入低於你享有的免稅額總和，你便無需繳稅，但仍然可能需要報稅。

本文將詳細解釋2024/25課稅年度「收入低於多少不用報稅」的實際情況，涵蓋基本免稅額、單身人士、已婚人士、供養父母等不同情境的稅務責任，並提供實用判斷步驟。無論你是首次報稅還是經驗豐富的納稅人，這份指南都能幫助你清楚了解自己的義務。

基本免稅額與報稅責任

2024/25課稅年度基本免稅額

在2024/25課稅年度，香港的基本免稅額為132,000港元。這意味著，如果你的總收入不超過132,000港元，你無需繳納任何薪俸稅。然而，「不用繳稅」並不等於「不用報稅」。稅務局會向所有可能須課稅的個人發出報稅表，即使你最終無需繳稅，只要收到報稅表，你仍然必須在限期內填妥並提交。

何時需要報稅？

根據《稅務條例》，任何人在課稅年度內從香港產生或得自香港的入息（包括薪金、佣金、花紅、津貼等），只要總收入超過你應得的免稅額總和，便可能需要報稅。但稅務局通常只會向收入超過某個門檻的納稅人主動發出報稅表。一般來說，如果你的收入低於基本免稅額（132,000港元），而且沒有其他應課稅收入（如租金收入、經營業務利潤），你很可能不會收到報稅表，因此無需主動報稅。但如果你有任何應課稅收入，即使總收入較低，也應主動通知稅務局。

不同情況下的收入豁免門檻

單身人士

對於單身、沒有子女、沒有供養父母或兄弟姐妹的納稅人，2024/25課稅年度的免稅額只有基本免稅額132,000港元。因此，如果你的全年總收入低於132,000港元，你無需繳稅，也通常無需報稅。但若你的收入超過此數，你便需要提交報稅表並計算應繳稅款。

已婚人士

已婚人士可以選擇合併報稅或分開報稅。合併報稅時，夫婦二人合計的免稅額會更高。基本免稅額對每名納稅人獨立計算，因此一對夫婦的總基本免稅額為264,000港元（每人132,000港元）。此外，如果配偶沒有收入，你可以申索「已婚人士免稅額」（2024/25課稅年度為264,000港元），這會進一步提高家庭免稅總額。

• 如果夫婦二人總收入低於264,000港元，通常無需報稅。
• 如果其中一方收入較低，另一方收入較高，合併報稅可能更節稅。
• 即使總收入低於免稅額，若收到報稅表仍須提交。

供養父母或子女

如果你需要供養父母、祖父母或子女，你可以申索額外的免稅額，從而提高你的收入豁免門檻。例如：

• 供養60歲或以上的父母：每名父母可獲50,000港元免稅額（如與納稅人同住則為100,000港元）。
• 供養55至59歲的父母：每名父母可獲25,000港元免稅額（同住則為50,000港元）。
• 子女免稅額：每名子女可獲120,000港元（2024/25課稅年度）。

因此，一個供養兩名60歲以上父母（同住）及一名子女的納稅人，其免稅額總和可高達132,000（基本）+ 100,000（父）+ 100,000（母）+ 120,000（子女）= 452,000港元。這意味著，即使你的年收入達到450,000港元，也可能無需繳稅。但同樣地，若你收到報稅表，仍需提交。

如何判斷自己是否需要報稅？

步驟一：計算你的總收入

總收入包括你在課稅年度內從所有來源獲得的入息，例如薪金、佣金、花紅、津貼、退休金、租金收入等。如果你只有薪金收入，可以參考僱主提供的報稅表（IR56B）上的數字。

步驟二：列出你可享有的免稅額

根據你的家庭狀況，列出所有適用的免稅額：

• 基本免稅額（132,000港元）
• 已婚人士免稅額（264,000港元）
• 子女免稅額（每名120,000港元）
• 供養父母/祖父母免稅額（每名25,000至100,000港元不等）
• 單親免稅額（132,000港元）
• 傷殘受養人免稅額（75,000港元）

步驟三：比較總收入與免稅額總和

• 如果總收入低於免稅額總和：你無需繳稅，但若收到報稅表仍需提交。
• 如果總收入高於免稅額總和：你需要繳稅，並必須提交報稅表。

此外，即使你的收入低於門檻，如果你有其他應課稅收入（如租金、經營業務），或你已收到稅務局發出的報稅表，你仍然必須報稅。

常見誤解與注意事項

誤解一：收入低於免稅額就一定不用報稅

事實：即使你的收入低於免稅額，稅務局仍有權要求你報稅。例如，如果你在課稅年度內曾轉工、或收到僱主提供的福利（如公司車、住宿），你可能仍然需要報稅。此外，如果你在年度內有部分時間失業，你的收入可能較低，但稅務局仍可能基於你的僱主申報而發出報稅表。

誤解二：不用繳稅就不用理會報稅表

事實：如果你收到報稅表，即使你無需繳稅，你仍必須在限期內提交。逾期提交可能招致罰款，甚至被評定為「不依從」，影響你的稅務紀錄。

注意事項：主動通知稅務局

如果你在課稅年度內有應課稅收入，但從未收到報稅表，你應主動通知稅務局。你可以透過書面或使用稅務計算機估算你的稅務責任，並填寫相關表格。

如何使用稅務計算機？

如果你想快速估算自己是否需要報稅或繳稅，可以使用我們的稅務計算機。只需輸入你的收入、免稅額及扣除項目，系統便會自動計算你的應繳稅款及是否需要提交報稅表。這是一個方便的工具，尤其適合收入接近免稅門檻的納稅人。

• 輸入你的全年總收入
• 選擇你的婚姻狀況及家庭成員資料
• 輸入其他免稅額（如供養父母、子女等）
• 計算結果會顯示你是否需要報稅及繳稅

如果你對計算結果有疑問，或需要專業協助，歡迎聯絡我們的稅務顧問團隊。

總結

「收入低於多少不用報稅」並沒有一個簡單的答案，因為它取決於你的個人免稅額情況。對於2024/25課稅年度，單身人士的免稅門檻約為132,000港元，但已婚人士、供養父母或子女的納稅人門檻會更高。關鍵在於：即使你無需繳稅，若收到報稅表仍必須提交。

建議所有納稅人每年檢視自己的收入及免稅額，並使用可靠的稅務工具（如我們的稅務計算機）進行估算。如有疑問，應諮詢專業稅務顧問。

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