多少錢以下不用報稅？2025/26 課稅年度香港薪俸稅及利得稅免申報指南

概述

每年稅季，香港納稅人最關心的問題之一就是「多少錢以下不用報稅」。事實上，這個問題並沒有一個單一答案，因為它取決於你的收入來源——是薪俸收入、業務利潤還是物業租金，以及你是否符合稅務局（IRD）的特定免申報條件。2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的免稅額和稅率框架已基本確定，與2024/25課稅年度大致相同，但仍有細微調整。避免不了解報稅的後果是遲交稅表被罰款，甚至被評定「歉意評稅」（即 IRD 按估算向你追稅）。因此，本文將詳細拆解「多少錢以下不用報稅」的各項門檻，並提供實用檢查清單及內部工具，助你輕鬆判斷應否報稅。

薪俸稅：多少錢不用報稅？

個人基本免稅額與免申報門檻

對於只有薪俸收入的單身人士，2025/26課稅年度個人基本免稅額為 HK$132,000。這代表如果你的年收入（不包括強積金自願性供款）不超過此數額，你便無需繳納任何薪俸稅。但「不用繳稅」不等同「不用報稅」。根據 IRD 指引，假如你全年總收入（即應課稅入息）不超過 HK$132,000，你不需要提交報稅表（BIR60）。然而，這僅適用於你只有薪俸收入且未申請任何其他免稅額或扣除項目（如供養父母、慈善捐款、個人進修開支等）。如果你申請扣除後令應課稅入息低於免稅額，你仍須報稅以申請退稅或確認零稅務。

舉例： 陳先生 2025/26年度年薪 HK$130,000，無其他收入，沒有供養父母或捐款。他不需要報稅。但若他年薪 HK$140,000，即使單身，也必須報稅，因為收入已超 HK$132,000，雖然最終可能毋須繳稅（扣除強積金後應課稅入息可能低於免稅額），但 IRD 的明確規則是以「總收入」而非「淨收入」判斷是否應接受報稅表。

邊際稅率與累進稅如何影響免報稅門檻？

香港薪俸稅以累進稅率計算，但設有標準稅率上限（15%）。當你的應課稅入息（總收入減去免稅額及扣除）低於 HK$132,000，稅率實際為 0%，無需課稅。但若收入略高於免稅額，你可能仍無需繳稅，因為可扣除項目（如強積金供款：僱員5%，上限 HK$18,000）能將應課稅入息壓低至免稅額之下。
例如： 林先生年薪 HK$140,000，強積金供款為 HK$7,000（假設 5%），扣除後應課稅入息為 HK$133,000。他仍須報稅，因為總收入超 HK$132,000，但最終可能毋須繳稅（應課稅入息扣免稅額後剩餘 HK$1,000，邊際稅率 2%，稅款僅 HK$20，但低於基本免稅額下實際無須繳納）。為防 IRD 規定，只要收到報稅表就要填報，否則可能被罰。因此，判斷關鍵在於全年總收入是否超過 HK$132,000 ——是則有報稅義務；否則，可考慮不報稅（但若你收到報稅表則必須回覆）。

已婚人士及供養父母者的特殊情況

• 已婚人士免稅額（HK$264,000）：若你與配偶合併報稅，兩人之總收入不超過 HK$264,000，且無其他收入，則毋須報稅。但如各自總收入其中一方超 HK$132,000，則須分別報稅或合併報稅（由你選擇）。
• 供養父母免稅額：每名 60歲以上父母可獲 HK$50,000 免稅額。如果你年薪 HK$180,000，供養兩名父母（合共 HK$100,000），扣除後應課稅收入為 HK$80,000，仍低於基本免稅額，但你仍需報稅，因為總收入超 HK$132,000，有申索免稅額必須填報。

利得稅：業務利潤多少以下免報稅？

法團及非法團業務的免申報利潤門檻

利得稅方面，「多少錢以下不用報稅」並不等於「利潤低於免稅額就不用報稅」。香港並無明確的利得稅免稅額，但對利潤非常微小的業務，IRD 會行使酌情權不發出報稅表。根據 IRD 的慣常做法，2025/26課稅年度，業務利潤（應評稅利潤）不超過 HK$100,000 的獨資經營者或合夥業務，通常不會收到利得稅報稅表（BIR52）。但這不是法定豁免，而是基於稅務局行政便利。

重點： 如果你之前已開業並曾收到報稅表，即使利潤低於 HK$100,000，也必須按稅務局指示遞交報稅表。你不可自行假定不用報稅。適用於從未報稅新業務的簡化處理，但 IRD 仍可隨時發出報稅表。

初創及小型企業如何判斷？

• 新登記業務：若你剛開公司並登記商業登記，IRD 會自動向你發出利得稅報稅表。即使你預期利潤為零，亦須填寫「零申報」。忽略可能引致罰款 HK$10,000 或更高。
• 淨虧損業務：即使你錄得虧損，也應報稅，以便結轉虧損抵銷未來利潤。不報稅會喪失此權益。因此「不用報稅」的門檻不適用於虧損情況。

實用工具： 若你對業務利潤是否需報稅有疑問，可使用我們的稅務計算機模擬應評稅利潤。輸入你的收入、成本及開支，即可快速判斷是否需要遞交利得稅報稅表。

物業稅：多少租金收入不用報稅？

標準免稅額與免申報條件

物業稅是針對出租物業的租金收入徵收，稅率為 15%（標準稅率）。不像薪俸稅有個人免稅額，物業稅本身並無免稅額。但 IRD 准許一個 20% 的標準免稅扣除（涵蓋差餉、維修等開支），因此實際稅率為 12%（即租金淨收入的 15%）。「多少錢以下不用報稅」對於物業稅是指：全年淨租金收入（總租金扣除 20% 法定免稅額）低於 HK$100,000，且你無其他應課稅收入，通常毋須收到物業稅報稅表（BIR57）。但同樣地，這屬行政指引而非法律豁免。

條件限制： 僅適用於個別人士出租物業（非公司），並且你只擁有單一物業。若你有多於一個物業出租，IRD 通常會發出報稅表要求申報。此外，若你同時有薪俸收入，物業稅應合併在個人報稅表（BIR60）中申報，而非另享免報稅門檻。

與差餉及租務管理相關的注意事項

• 差餉不可額外扣除：標準免稅額 20% 已包含差餉，你不可再申索實際差餉支出。
• 租約管理費：實際管理費可另行扣除（須提供單據），但申索會令淨租金收入降低，有助減少稅款。但無論數額多少，只要收到報稅表，你必須申報所有租金收入，不得以「低於門檻」而忽視。

其他收入類型與免報稅之常見迷思

利息、股息及投資收益

香港不徵收資本增值稅，但利息收入（如銀行存款利息）一般屬免稅。股息收入亦免稅（因已徵利得稅）。然而，「多少錢以下不用報稅」不適用於此類收入——你無需將投資收益申報為薪俸，但若你的主要業務是投資（如證券交易），則須以利得稅處理。如果你只是偶爾買賣股票，收益通常無需報稅。

兼職或自由工作者收入

若你以僱員身份兼職，兼職收入應合併在薪俸稅內申報。若你以自僱形式接案（如 freelancer），年利潤低於 HK$100,000 且無其他業務，通常不用報稅（但不保證 IRD 不發出報稅表）。最佳做法是：你有任何收入來源，即使低於門檻，也應保留紀錄，並在收到報稅表時如實填報。

如何最終決定你是否需要報稅？

使用 IRD 的指引及我們的自助工具

稅務局每年會向符合條件的納稅人發送報稅表。你無需主動索取，但若去年你曾報稅且收入無變化，你會自動收到。若你今年收入低於門檻但去年有繳稅，IRD 可能仍會發報稅表，你必須填報（例如填寫「零收入」）。要確切判斷，請參照以下步驟：

1. 總和所有收入來源（薪俸 + 租金 + 業務利潤）。
2. 檢查每種類別的最高免申報門檻（薪俸 HK$132,000；業務利潤 HK$100,000；物業租金淨額約 HK$100,000）。
3. 若任何一項收入超越門檻，你便應準備報稅。即使未超，若已收到報稅表，仍須回覆。
4. 使用我們的稅務計算機輸入數字，系統會自動判斷是否需要提交報稅表。

常見的錯誤認知

• 「我沒有工作，所以不用報稅」：若你有租金或股息收入，可能仍需報稅（視乎金額）。
• 「我的收入低於免稅額，所以不用報稅」：錯誤，如上述，薪俸稅以總收入作觸發。
• 「去年沒報稅，今年繼續不用報」：若收入增加或 IRD 發函，你必須補報。

結論

總結來說，「多少錢以下不用報稅」的答案視乎你的收入類型：

• 薪俸入息：全年總收入低於 HK$132,000（且無其他收入）通常不用報稅。
• 業務利潤：利潤低於 HK$100,000 且首次登記可能豁免，但一經發出報稅表必須回覆。
• 物業租金：淨收入低於 HK$100,000 且只一個物業可能免報，但收到表格仍要申報。

注意，即使滿足上述條件，若你主動申請退稅（例如有之前多繳的暫繳稅）或希望申索免稅額，便應填報報稅表。關鍵關鍵規則：稅務局有權要求任何納稅人報稅，所以不可單靠門檻判斷。 如有任何不確定，建議早日諮詢專業人士或聯絡我們預約諮詢。

FAQ

我2025/26年度收入只有HK$100,000，是否需要報薪俸稅？

不需要。如果你的年總收入（無需扣除任何項目）少於 HK$132,000，而且你沒有其他收入來源（如租金、利潤），則通常不需要提交報稅表。但如果你收到稅務局的報稅表，你仍必須填寫並交回，即使填寫收入為零，否則可能被罰款。

利得稅方面，我賺了HK$50,000利潤，是否不用報稅？

一般情況下，業務利潤低於 HK$100,000 被視為極小業務，稅務局行政上傾向不發出利得稅報稅表。但如果你已經在稅務局有商業登記檔案，或曾於往年報過利得稅，則你應主動報稅，因為 IRD 有權決定向你發表。最好每年遞交利潤表，以免逾期被罰。

我出租一個物業，年租金總收入HK$80,000，需報物業稅嗎？

如果你沒有其他收入，且只租出一個物業，租金淨收入（減去20%免稅額後約HK$64,000）低於 HK$100,000，稅務局通常不會發出物業稅報稅表。但若你同時有其他應課稅收入，或收到 IRD 的報稅表，你必須申報所有租金收入，否則可能被評錯誤。

如果我不報稅，但稅務局之後向我追稅，會有罰款嗎？

會。若你有應課稅收入但故意不報，稅務局可以評定「歉意評稅」，並加徵罰款。罰款可達少繳稅款的 3 倍，最高 HK$10,000。如果只是無心漏報，通常罰款較低（約5%至10%）。但最好的策略是：不確定就報稅，或提前使用計算機檢查。

我使用稅務計算機後顯示「不需報稅」，是否準確？

我們的稅務計算機基於最新的 IRD 規則與門檻設計，但僅供參考。它無法涵蓋所有特殊情況（例如收到 IRD 發出的報稅表、過去欠稅紀錄等）。最終決定應以稅務局發出的正式通知為準。若不放心，可聯絡我們獲得專業判斷。

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免責聲明：本文內容僅供一般參考，並不構成專業稅務意見。稅務情況因個人而異，建議你就具體情況諮詢持牌稅務師或會計師。我們不對因依賴本文資訊而引致的任何損失負責。