2025/26課稅年度報稅額度全面指南

報稅額度是什麼

報稅額度是指香港稅務局為納稅人提供的各種免稅及扣除額度目的是減輕市民稅務負擔在2025/26課稅年度正確掌握報稅額度可有效降低應課稅入息這些額度涵蓋基本免稅已婚人士免稅子女及供養親屬扣除等多方面了解最新變化有助你避免多繳稅款稅務局每年根據通脹調整額度納稅人需留意官方公布以確保申索準確

2025/26課稅年度主要報稅額度詳解

2025/26課稅年度的報稅額度已按通脹調整基本免稅額維持12萬元已婚人士免稅額為24萬元供養父母免稅額最高可達10萬元視乎同住情況而定納稅人應盡早整理文件以確保申索準確稅務實務中IRD會核對地址證明及入息紀錄

基本及已婚人士免稅額

基本免稅額適用於所有單身人士而已婚人士可享雙倍額度這些額度直接扣減應課稅入息減低稅款單身人士若入息剛超過基本免稅額建議考慮其他扣除以進一步減稅例如合資格自願供款可額外扣除

子女及供養親屬扣除

子女免稅額首名為12萬元第二名起每名10萬元供養親屬包括父母及祖父母需符合年齡及入息要求申索時須提供同住證明或支付證據避免被稅務局拒絕實例顯示保留每月轉帳紀錄可提高成功率

如何善用報稅額度節省稅款

善用報稅額度需要預先規劃入息及開支納稅人可透過強積金自願供款扣除上限6萬元及合資格年金保費扣除上限6萬元來增加扣除額建議每年檢視家庭開支確保所有合資格項目均已申索計算時可加入家居貸款利息扣除上限10萬元

• 計算個人基本免稅額及已婚額度
• 核對子女及長者扣除資格
• 保留所有收據及銀行紀錄

常見扣除項目及注意事項

除了基本報稅額度還有家居開支捐款及教育開支等扣除捐款扣除需達入息百分之五家居貸款利息扣除上限為10萬元注意所有申索必須真實虛假申索會被罰款稅務局抽查時會要求補交證明文件

報稅額度申請流程及實務案例

申請報稅額度流程包括填寫BIR60表格上載證明文件並於指定期限提交IRD實務上建議先用網上系統模擬例如單身人士入息15萬元申報基本免稅額後稅款可減至約3000元另一案例供養兩名父母同住可扣除20萬元大幅降低應稅額

IRD審核重點及年度變化

IRD審核重點在於地址一致性及入息低於限額2025/26年度變化包括新增部分教育扣除項目納稅人應定期查閱稅務局網站更新報稅額度知識避免遺漏

利用工具優化你的報稅策略

使用稅務計算機可快速模擬不同報稅額度組合下的稅款輸入個人資料後系統會顯示可申索項目及估計退稅金額對於複雜家庭情況建議聯絡我們獲取專業協助

結論

掌握2025/26課稅年度報稅額度是每位香港納稅人的必修課及早規劃及善用基本免稅額子女扣除及自願供款等項目能有效減輕稅務壓力記住定期更新知識並透過工具驗證個人情況