Fresh Grad 年薪剛好超過基本免稅額，是否需要報稅？

是的，即使年薪僅超過基本免稅額（132,000港元）少許，你仍須填寫及提交報稅表。稅務局會按你的實際收入計算應繳稅款，由於首50,000港元應課稅入息實額的稅率僅2%，實際稅款可能很低，但切勿因金額小而忽略報稅義務。

我2024年畢業，8月才開始工作，全年收入不足132,000元，是否仍需報稅？

如果你在2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的總收入（扣除強積金後）不超過132,000港元，你毋須繳稅，但若收到稅務局發出的報稅表，你仍須如實申報收入及免稅額。若未收到報稅表且收入低於免稅額，則無需主動報稅。

報稅時需要申報強積金供款嗎？如何填寫？

需要。強積金強制性供款（即僱員部分，為薪金的5%，上限18,000港元）可作為支出扣除。在報稅表「薪俸稅」部分的「退休計劃供款」欄目填寫你已在該課稅年度繳付的強積金供款金額即可。僱主供款部分屬於僱主開支，不影響你的稅務計算。

我同時有正職和Freelance收入，應該如何報稅？

如果你同時受僱於僱主（正職）和從事自由職業，你需要在報稅表上分別申報兩類收入。正職收入填在「薪俸稅」部分，Freelance收入則需視乎性質：若以個人名義提供服務且不屬於受僱，應填寫在「業務利潤」部分，並申報相關開支。建議保留所有收入證明及開支單據以備查核。

首次報稅可以用網上報稅嗎？如何登記稅務易帳戶？

可以。首次報稅的納稅人同樣可以選擇網上報稅（eTAX）。你需要先啟動「稅務易」帳戶：登入稅務局網站，按指示輸入個人資料（身份證號碼、出生日期等），設定通行密碼或使用「智方便+」認證。完成登記後，你可以在每年的報稅期直接登入填寫並提交報稅表。

報稅 Fresh Grad 懶人包：2024/25 課稅年度首次報稅須知

概述

每年4月，不少Fresh Grad（應屆畢業生）會收到稅務局發出的報稅表，心中難免有疑問：「我是否需要報稅？如何計算稅款？有什麼免稅額可以用？」作為剛投身職場的年輕人，第一次接觸香港薪俸稅可能感到陌生，但其實只要掌握基本概念，報稅並不複雜。本文將以2024/25課稅年度為基礎，逐步為你拆解報稅 fresh grad 的必知事項，助你準確填寫報稅表，避免漏報或錯報。

第一步：我是否需要報稅？

根據香港稅務條例，所有在香港產生或源自香港的入息，均須課繳薪俸稅。但並非每位打工仔都需要繳稅——稅務局會根據你的總收入及個人免稅額判斷。一般而言，如果你是單身人士，2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元。如果全年收入（扣除強積金供款後）不超過此金額，你便毋須繳稅；但即使不需繳稅，若收到報稅表仍須如實申報。

首次收到報稅表要注意什麼？

稅務局通常會向年滿18歲、有工作收入的納稅人發出報稅表。若你從未報稅但今年首次收到BIR60表格，這是正常情況。
報稅表須在發出日期起1個月內填妥並交回，你可以選擇網上報稅（eTAX）或郵寄紙本。
即使你預計毋須繳稅，仍必須依時報稅，否則可能被罰款或評定不合理稅款。

收入多少才需要報稅？

2024/25課稅年度，薪俸稅的應課稅入息實額（即總收入減去扣除項目後的淨額）若超過個人免稅額，便須繳稅。但實際上，稅務局會以「累進稅率」計算，首50,000港元應課稅入息實額的稅率僅2%，之後每50,000港元遞增。對於收入不高的Fresh Grad，即使需要繳稅，金額也可能很低。

第二步：計算你的應繳稅款

了解是否需要報稅後，下一步就是計算實際要繳多少稅。薪俸稅計算公式如下：

應課稅入息實額 = 總收入 – 基本免稅額 – 其他免稅額 – 扣除項目
總收入包括薪金、津貼、花紅、佣金等。扣除項目包括強積金強制性供款（最高18,000港元）、個人進修開支（上限100,000港元）等。

2024/25課稅年度的主要免稅額

基本免稅額：132,000港元（所有納稅人適用）
單親免稅額：132,000港元（若申請人可獲取子女免稅額且不與配偶同住）
子女免稅額：每名子女130,000港元（第1至9名）
供養父母/祖父母免稅額：根據年齡及是否同住，由25,000至50,000港元不等
長者住宿照顧開支扣除：上限100,000港元
個人進修開支扣除：上限100,000港元

利用「稅務計算機」快速估算

你不必自行手算，可使用我們的稅務計算機輸入收入及免稅額資料，即時得出應繳稅款。計算機已更新至2024/25課稅年度數據，適合Fresh Grad初步預算。

第三步：如何填寫及提交報稅表？

填寫報稅表看似繁複，但只要按部就班，就能輕鬆完成。以下是一些實用貼士：

填寫個人資料及收入部分

核對姓名、身份證號碼、地址是否正確。
在「薪俸稅」部分如實填寫所有僱主名稱、職位、受僱日期、全年總入息（包括薪金、花紅、佣金等）。
若有轉工，須分別列出各僱主的收入。

申索免稅額及扣除

基本免稅額：自動適用，無需額外填寫。
其他免稅額：例如供養父母免稅額，須填寫父母資料並符合資格（例如父母年齡、是否同住等）。
強積金供款：你的僱主及你自己的強制性供款總和（你部份為薪金的5%，上限18,000港元）可作為支出扣除。
個人進修開支：若你曾參加與工作相關的課程並支付學費，可申索扣除，上限100,000港元。

網上報稅更便捷

透過「稅務易」（eTAX）帳戶提交報稅表，不僅環保，還能延長提交期限（通常自動延期1個月）。首次使用eTAX需要先啟動帳戶，你可使用「稅務易」通行密碼或「智方便+」登記。網上報稅系統會引導你逐項填寫，並自動計算稅款。

第四步：常見報稅問題與注意事項

部分工時或自由職業者的報稅

若你是Freelancer或兼職Fresh Grad，所有來自工作的收入均須申報，包括短期合約、項目費等。沒有僱主代為申報時，你需自行計算並填寫「業務利潤」部分（如果屬於自僱人士）。如有疑問，可透過聯絡我們查詢。

遲交報稅表的後果

遲交報稅表可能被罰款，稅務局會按每張遲交的報稅表徵收罰款（首期最高10,000港元）。若屢次不交，更可能被檢控。因此，即使你是第一次報稅，也應準時提交。若因特殊情況無法準時，可申請延期（一般需合理理由）。

第五步：報稅後的跟進

提交報稅表後，稅務局會於約3至6個月內發出評稅通知書。若評稅結果與你的計算相符，你只需按通知書上的日期繳款。若有異議，可在評稅通知書發出後1個月內提出反對。

繳稅方式

一次性繳清：於繳稅截止日前支付。
分期繳稅：若稅款超過一定金額，可申請分期，但須繳付附加費。Fresh Grad一般稅款不高，建議一次繳清以免額外利息。

結論

對於報稅 fresh grad 而言，首次處理稅務難免緊張，但香港的薪俸稅制度清晰透明，只要理解基本免稅額與扣除項目，就能輕鬆應對。記得使用稅務計算機估算稅款，並依時透過eTAX或紙本提交報稅表。若遇疑難，歡迎聯絡我們獲取專業協助。財富管理從妥善報稅開始，把握正確資訊，讓你安心起步。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務情況因個人不同，建議諮詢持牌稅務顧問或稅務局。