2025/26課稅年度的子女免稅額是多少？如何申請？

2025/26課稅年度，每名子女的基本免稅額為130,000港元。若子女在該年度內出生，可額外獲取130,000港元的額外子女免稅額，合共260,000港元。申請時只需在報稅表（BIR60）的「免稅額」部分填寫子女資料，包括姓名、出生日期及身份證號碼，並提供出生證明或領養文件（如適用）。

供養父母免稅額的「同居」要求是怎樣的？如果父母短期離港會影響嗎？

「同居」要求指父母或祖父母在該課稅年度內連續與納稅人同住，但短暫離港（如旅遊、探親少於30天）通常不影響資格。若父母因長期住院或入住安老院而未能同住，則不能申索額外免稅額，但仍可申索基本免稅額（需提供經濟支持證明）。

我可以同時申索供養兄弟姊妹免稅額和子女免稅額嗎？

可以。供養兄弟姊妹免稅額與子女免稅額是兩項不同的免稅額，只要符合各自的資格條件，便可同時申索。例如，你供養一名未成年弟弟（37,500港元）及一名親生女兒（130,000港元），即可合共獲得167,500港元的免稅額。

合併報稅時，如何分配扶養免稅額才能達到最大慳稅效果？

合併報稅時，建議將子女免稅額、供養父母免稅額等分配給收入較高的一方，因為較高的邊際稅率可帶來更大的稅務節省。例如，若丈夫收入較高，可將子女免稅額全數由丈夫申索；若妻子收入較低，則可將部分免稅額（如供養父母）轉移給丈夫。使用我們的稅務計算機（/tools）可模擬不同分配方案。

如果我在2025/26課稅年度內離職，但仍需供養父母，是否仍可申索供養父母免稅額？

可以。只要你在該課稅年度內有應課稅入息（例如薪金、佣金或自僱收入），即使年中離職，仍可申索供養父母免稅額。但需注意，你必須在該年度內提供不少於12,000港元的經濟支持，並保留相關證明（如銀行轉賬紀錄）。若全年無收入，則無需報稅，免稅額亦無從扣減。

2025/26 報稅扶養全攻略：免稅額、扣除額與慳稅策略

概述

在香港，報稅季節總讓不少納稅人感到頭痛，尤其是面對「報稅扶養」這類複雜的免稅額與扣除額時。2025/26課稅年度，稅務局（IRD）繼續提供一系列與扶養相關的免稅額，包括子女免稅額、供養父母及祖父母免稅額、供養兄弟姊妹免稅額等，以及自願醫保計劃保費、強積金自願性供款等扣除項目。善用這些優惠，可以大幅降低應課稅入息實額，甚至達到零稅效果。本文將逐一拆解各項扶養免稅額的資格、金額及申請技巧，並提供實用慳稅策略，助你輕鬆應對報稅。

子女免稅額：每名子女可享多少？

2025/26課稅年度，每名子女的免稅額為130,000港元。若子女在該課稅年度內出生，更可額外獲取130,000港元的「額外子女免稅額」，即合共260,000港元。此外，在子女出生後的課稅年度，父母仍可申索該年度全額的子女免稅額，即使子女出生於年中。

申請資格與常見情況

親生或領養子女：必須為納稅人本人或其配偶的親生或合法領養子女。
年齡限制：通常子女須未滿18歲；若子女年滿18歲但仍在接受全日制教育（如大學、專上院校），或因病、殘疾而無法工作，則仍可申索。
分居或離婚父母：若父母分開居住，子女免稅額一般由與子女同住的父或母申索；若共同撫養，可協議分配，但總額不變。
雙胞胎或多胞胎：每名子女獨立計算免稅額，例如雙胞胎可獲260,000港元（130,000 x 2）。

供養父母及祖父母免稅額：長輩扶養的慳稅機會

供養父母或祖父母免稅額分為「基本免稅額」及「額外免稅額」，金額取決於長輩的年齡及是否與納稅人同住。2025/26課稅年度，每名受供養長輩的基本免稅額為25,000港元（60歲或以上）或12,500港元（55至59歲）；若與納稅人全年同住，可另加25,000港元（60歲或以上）或12,500港元（55至59歲）的額外免稅額。

資格條件與注意事項

年齡門檻：長輩須年滿55歲，或未滿55歲但有資格根據香港政府傷殘津貼計劃申索津貼。
同居要求：若要申索額外免稅額，長輩須在該課稅年度內連續與納稅人同住（短暫離港如旅遊不影響）。
供養事實：納稅人須在該年度內提供不少於12,000港元的經濟支持（如生活費、醫療費）。
避免重複申索：同一名長輩不能同時被兩名納稅人申索，除非是合併報稅的夫婦。

供養兄弟姊妹免稅額：支援手足的稅務優惠

若納稅人供養未滿18歲的兄弟姊妹，或年滿18歲但正在接受全日制教育、因病殘無法工作，可申索每名受養人37,500港元的免稅額。此項免稅額特別適用於父母離世或無力撫養子女的情況。

申請要點

關係證明：須為納稅人的親生兄弟姊妹，或同父異母、同母異父的兄弟姊妹。
經濟支持：納稅人須在該年度提供不少於12,000港元的供養費用。
單一申索：與供養父母免稅額類似，每名兄弟姊妹只能由一名納稅人申索。

其他相關扣除項目與合併報稅策略

除了扶養免稅額，還有其他扣除項目可進一步減輕稅務負擔。例如，自願醫保計劃（VHIS）保費可獲最高8,000港元扣除（每名受保人），而強積金自願性供款（TVC）則可扣除最多60,000港元。此外，若你與配偶合併報稅（選擇「合併評稅」或「個人入息課稅」），可以更靈活地分配免稅額，特別是當一方收入較低時，將部分免稅額轉移至收入較高的一方，可達致最大慳稅效果。

使用稅務計算機簡化計算

要準確計算應繳稅款，建議使用我們的稅務計算機（內部連結），輸入收入、免稅額及扣除額後，即可快速得出結果。例如，若你供養兩名年邁父母（與你同住）及一名就讀大學的子女，總免稅額可達：子女130,000 + 父母額外免稅額（25,000 x 2） + 基本免稅額（25,000 x 2） = 230,000港元，還未計入其他扣除。

實用慳稅技巧與常見誤區

提早規劃扶養安排：若父母即將年滿55歲，可考慮在該課稅年度內開始提供經濟支持，以符合供養父母免稅額資格。
善用配偶免稅額轉移：若配偶無收入或收入較低，可透過合併報稅將未使用的免稅額（如子女免稅額）轉移至你身上。
勿忽略額外免稅額：很多人只申索基本免稅額，卻忘記申索與長輩同住的額外免稅額，白白少賺數萬元扣稅額。
留意自願醫保扣稅上限：每名受保人（包括受養人）的VHIS保費可扣稅最多8,000港元，若你為全家購買，總扣除額可觀。
避免超額供養：若同一名長輩同時被多名子女申索，稅務局會要求提供證明，建議事先協商由一人申索。

結論與免責聲明

「報稅扶養」是香港納稅人合法減稅的重要工具，只要掌握各項免稅額的資格與金額，並善用合併報稅及扣除項目，便能有效降低稅務負擔。如有疑問，建議諮詢專業稅務顧問或聯絡我們（內部連結）了解更多。

免責聲明：本文所提供的資訊僅供參考，並不構成任何專業稅務意見。實際稅務情況應以稅務局（IRD）的官方指引及個人實際狀況為準。如有需要，請諮詢註冊稅務師或會計師。