2026年6月3日 4分鐘閱讀
報稅個人進修開支扣除指南：2024/25課稅年度實用Tips
了解如何在香港薪俸稅中扣除報稅個人進修開支，提升職場技能同時減輕稅務負擔。本文詳解2024/25課稅年度資格、限額及申請方法，助你善用稅務優惠。
概述
在香港，許多打工仔都會透過進修提升自己。報稅個人進修開支可作為薪俸稅扣除項目，幫助納稅人減低應課稅入息。本文將詳細講解2024/25課稅年度的相關規定，讓你掌握扣除要點。
報稅個人進修開支的扣除詳情
根據稅務局規定，報稅個人進修開支必須與現有或未來受僱工作直接相關，且由納稅人支付。合資格開支包括學費、考試費及相關書籍費用。2024/25課稅年度最高扣除額為100,000港元。請注意，進修課程需由認可機構提供。
扣除資格及限額
要符合扣除資格，課程必須提升你在現職或相關行業的技能。配偶或子女的進修開支不可扣除。2025/26課稅年度限額維持不變。建議使用稅務計算機估算扣除後的稅款。
如何申請扣除
填寫薪俸稅報稅表BIR60時，在第4部份申報相關開支，並保留所有收據至少6年。稅務局可能要求提供課程大綱或僱主證明。及早整理文件可避免審核延誤。
常見扣除例子
例如，一名會計師報讀CFA課程，學費可全數扣除。另一例子是IT從業員進修編程證書，相關考試費亦合資格。切勿申報與工作無關的興趣班。
注意事項及常見錯誤
避免重複扣除已獲資助的開支，或申報非認可機構課程。如有疑問，建議聯絡我們查詢。逾期報稅或虛報將被罰款。
報稅個人進修開支是善用稅務優惠的好方法，及早規劃可有效減稅。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
報稅個人進修開支最高扣除額是多少？
2024/25課稅年度最高扣除額為100,000港元，必須與工作相關。
哪些開支可包括在報稅個人進修開支內？
包括學費、考試費及指定書籍，但不包括交通或膳食費用。
如何證明進修與工作相關？
可提供僱主信件或課程大綱，證明技能提升對現職有幫助。
配偶的進修費用能否扣除？
不能，扣除只限納稅人本人支付的合資格開支。