2025/26課稅年度的基本免稅額是多少？

2025/26課稅年度的基本免稅額建議為$138,000，較2024/25年度的$132,000增加$6,000。這項調整仍需待立法會通過，但按照慣例，納稅人可據此規劃報稅。單親免稅額亦同步上調至$138,000。

強積金自願性供款的扣稅上限在2025/26年度是否有改變？

是的，2025/26課稅年度強積金自願性供款的稅務扣除上限由$18,000提升至$24,000。這項報稅更新鼓勵市民增加退休儲蓄。請注意，供款須在2026年3月31日前完成，方可於該年度申索扣稅。

如何透過電子方式提交2025/26課稅年度報稅表？

您可以使用升級版「稅務易」手機應用程式或網站提交報稅表。首先以「智方便」或稅務易帳戶登入，然後核對預填資料，補充未涵蓋的收入或扣除項目，最後以數碼簽署提交。電子報稅的截止日期為2026年6月2日。

如果我在2025/26課稅年度有兼職收入，是否需要申報？

是的，所有在香港產生或得自香港的收入均須申報，包括兼職、自僱或 freelance 收入。即使僱主未申報，您仍有責任在報稅更新中如實填寫。漏報可能導致罰款及追討欠稅。

逾期提交2025/26課稅年度報稅表會有什麼後果？

逾期報稅的首次罰款為$1,200，嚴重或持續違規者可能被檢控，最高罰款$10,000及欠稅三倍的罰款。若因合理原因（如住院）無法準時提交，應盡快以書面申請延期並附上證明。

2025/26 報稅更新：香港稅務新規與實用申報指南

概述

2025/26課稅年度即將來臨，香港稅務局（IRD）推出多項報稅更新措施，影響每位納稅人。無論您是受僱人士、自僱人士或企業東主，了解這些更新對準確申報和合規至關重要。本文將深入剖析最新的稅務政策變動，包括稅率調整、免稅額優化及電子報稅系統升級，並提供實用步驟指引，助您輕鬆應對報稅更新。

香港的稅務制度以簡單低稅率著稱，但每年都有細微調整。2025/26課稅年度的更新尤其值得注意，因為政府為了刺激經濟和減輕市民負擔，推出了多項臨時措施。例如，基本免稅額可能上調，而薪俸稅的邊際稅率結構也有機會微調。這些變動直接影響您的應繳稅款，因此及時掌握報稅更新資訊，可避免錯失減稅機會。

2025/26 課稅年度主要稅務更新

薪俸稅免稅額與稅率調整

2025/26課稅年度，香港政府建議提高基本免稅額至$138,000（較2024/25年度的$132,000增加$6,000），而單親免稅額亦可能同步上調至$138,000。此外，子女免稅額每名子女維持$130,000，但新增「初生嬰兒額外免稅額」$20,000（適用於2025年4月1日後出生的子女）。這些調整旨在減輕家庭及單身人士的稅務負擔。

邊際稅率方面，首個$50,000應課稅入息維持2%，但第二個$50,000可能由6%降至5%，第三個$50,000由10%降至9%，其後稅率不變。這意味著中等收入人士可節省數百至數千元稅款。請注意，以上稅率調整仍需待立法會通過，但根據慣例，建議按此規劃報稅更新。

強積金自願性供款扣稅上限提升

另一個重要的報稅更新是強積金（MPF）自願性供款的稅務扣除上限，從2025/26課稅年度起由$18,000提升至$24,000。這項措施鼓勵市民增加退休儲蓄，同時享有更高的扣稅額。如果您計劃進行自願性供款，請務必在2026年3月31日前完成，以便在2025/26報稅更新中申索扣稅。

電子報稅系統升級與實用步驟

全新「稅務易」手機應用程式功能

2025/26課稅年度，IRD推出升級版「稅務易」手機應用程式，新增生物認證登入（指紋及面容識別）、即時稅款計算器及AI聊天機械人支援。用戶可直接透過應用程式提交報稅表、查閱評稅及繳稅，無需再使用紙張表格。這項報稅更新大幅簡化流程，尤其適合繁忙的都市人。

使用步驟如下：

下載最新版「稅務易」應用程式（iOS/Android）
以「智方便」或現有稅務易帳戶登入
按指示填寫個人資料、收入及扣除項目
使用內置計算機預覽應繳稅款
確認無誤後以數碼簽署提交

預填資料功能與核對要點

為減少錯誤，IRD在2025/26報稅更新中擴大了預填資料範圍，包括僱主申報的薪酬、銀行利息及物業租金收入。納稅人只需核對預填資訊是否正確，並補充未涵蓋的項目（如慈善捐款或個人進修開支）。請特別留意以下常見錯誤：

漏報兼職或自僱收入
重複申索同一項免稅額（例如子女免稅額已由配偶申索）
未正確填寫強積金自願性供款金額

常見扣除項目與申報技巧

個人進修開支與慈善捐款

在2025/26課稅年度，個人進修開支的扣除上限維持$100,000，但合資格課程範圍擴展至網上認證課程（須由指定機構提供）。慈善捐款則維持應評稅入息35%的扣除上限，但新增「小額捐款快速申索」選項（單次捐款$100以下可免附收據）。善用這些扣除項目，可有效降低應繳稅款，是報稅更新中不可忽略的環節。

物業稅與居所貸款利息

如果您擁有出租物業，物業稅的標準稅率維持15%，但2025/26課稅年度新增「綠色裝修扣除」：為物業進行節能升級（如安裝太陽能板）的開支，可在5年內分攤扣除。自住物業的居所貸款利息扣除上限維持$100,000，且須符合「主要居所」條件。請保留所有相關收據及合約，以備IRD查核。

報稅更新常見陷阱與避免方法

逾期報稅的罰則與寬免

2025/26課稅年度的報稅表須於2026年5月2日（紙張）或6月2日（電子）前提交。逾期報稅將面臨罰款，首次逾期罰款為$1,200，嚴重者可能被檢控。若因合理原因（如住院）未能準時提交，可申請延期，但須提供證明。避免陷阱的最佳方法是提早準備，並使用稅務計算機預先估算稅款。

錯誤申索免稅額的後果

常見錯誤包括虛報供養父母免稅額（父母須通常居於香港且年齡達55歲）或重複申索子女免稅額。一旦被發現，除追討欠稅外，還會加罰款（最高為少繳稅款的10%）。若您不確定申索資格，建議諮詢專業意見或聯絡我們查詢。

結論

2025/26課稅年度的報稅更新為納稅人帶來多項利好，包括免稅額提升、稅率下調及電子報稅系統升級。掌握這些變動，並善用扣除項目，可顯著減輕稅務負擔。請務必在限期前提交報稅表，並保留所有證明文件至少7年。如需進一步協助，可使用我們的稅務計算機或聯絡我們。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有疑問，請諮詢註冊稅務師或香港稅務局。