2026年6月3日 4分鐘閱讀
報稅合併 分開：香港夫婦如何選擇最優方案
了解2024/25及2025/26課稅年度香港夫婦報稅合併或分開的優點與注意事項，幫助您善用稅務優化策略，減少稅款支出。DSB Tax提供實用指引，涵蓋入息稅計算及申請方法。
概述
在香港，夫婦報稅時可選擇合併或分開評稅，這直接影響應課稅入息及稅款金額。關鍵字「報稅合併 分開」經常被搜尋，因為選擇合併評稅或分開評稅可善用基本免稅額及累進稅率。2024/25課稅年度，IRD容許已婚人士根據自身情況作出選擇。
報稅合併 分開 的基本概念
報稅合併是指夫婦將入息合併計算，共享基本免稅額；分開則各自計算，適合收入差距大的夫婦。2025/26年度，標準稅率及累進稅率維持不變，建議使用稅務計算機模擬兩種方案。
合併評稅的優點
合併評稅適合收入相近的夫婦，可充分利用較高免稅額，減低邊際稅率。IRD規定，合併後可申請已婚人士免稅額，但需注意若一方有巨額扣除，合併或會增加稅款。
分開評稅的注意事項
分開評稅讓高收入一方獨立計算，另一方可享個人免稅額。2024/25年度，夫婦需在報稅表內清楚表明選擇，否則IRD會按合併處理。建議比較兩種方案後決定。
實際申請步驟
- 登入IRD網上服務
- 填寫報稅表時選擇評稅方式
- 如需更改，可在期限內提交修訂
使用聯絡我們服務可獲專業協助。
結論
選擇報稅合併 分開需視乎夫婦收入分布，建議及早規劃以優化稅務。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。
常見問題
夫婦報稅合併與分開有何分別？
合併評稅將入息合計計算稅款，可共享免稅額；分開則各自獨立計算，適合收入懸殊的夫婦。
2025/26課稅年度是否可更改評稅方式？
可以，在報稅期限內向IRD申請更改，惟需提供合理理由。
如何知道哪種方式較划算？
建議使用稅務計算機模擬，或諮詢專業人士比較兩種方案的稅款差額。
合併評稅是否一定較慳稅？
不一定，若一方有大量扣除項目，分開評稅可能更優惠，需個別計算。