報稅合併指南：2025/26課稅年度香港夫婦如何合併評稅
了解報稅合併如何幫助香港已婚人士節省稅款。本文詳解2025/26課稅年度合併評稅條件、申請方法及注意事項，讓你善用夫婦免稅額及累進稅率。立即查看實用IRD稅務資訊，並試用稅務計算機模擬結果。
概述
報稅合併是香港已婚人士常見的稅務策略，能讓夫婦將收入合併計算，從而善用基本免稅額及累進稅率。對於2025/26課稅年度，合併評稅可能為一方收入較低或有子女的家庭帶來明顯稅務優惠。本文將詳細說明報稅合併的資格、流程及注意事項，幫助你作出明智決定。
什麼是報稅合併
報稅合併又稱合併評稅，指已婚人士可選擇將雙方入息合併計算薪俸稅，而非各自評稅。此舉可避免高收入一方單獨承擔較高邊際稅率。根據稅務局規定，夫婦必須在報稅時主動選擇合併評稅，否則將自動各自評稅。
報稅合併申請流程
要申請報稅合併，夫婦需在提交薪俸稅報稅表時同時填寫相關部分。2025/26課稅年度的報稅表通常於2026年5月發出，建議盡早準備雙方收入證明及扣除項目文件。完成後可使用稅務計算機先行模擬合併與分開評稅的稅款差異，再決定是否提交申請。
合併評稅的資格與優點
只有合法婚姻關係的夫婦才符合資格。優點包括可合併使用基本免稅額、已婚人士免稅額及子女免稅額。若一方收入低於基本免稅額，合併後可抵銷另一方部分稅款，達到整體節稅效果。2025/26年度標準稅率及累進稅率維持不變，合併評稅對中高收入家庭尤為有利。
注意事項及常見問題
報稅合併一旦選擇，當年度不可更改。此外，合併後需共同承擔任何稅款欠款。建議在提交前仔細核對所有收入及扣除項目。如有疑問，請隨時聯絡我們查詢。
結論
報稅合併能有效幫助香港夫婦優化2025/26課稅年度稅務負擔。建議盡早評估自身情況，並善用稅務計算機進行模擬。記住，及時了解最新稅務規則有助作出最佳決定。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
報稅合併是否適合所有已婚人士？
不一定。只有當合併後稅款低於各自評稅時才值得申請，建議先用稅務計算機比較。
2025/26課稅年度報稅合併有沒有時間限制？
必須在提交薪俸稅報稅表時一併選擇，逾期一般不可補交合併申請。
合併評稅後可否再改回各自評稅？
同一課稅年度一旦選擇合併，稅務局不會接受更改要求。
報稅合併需要提交什麼文件？
需提交雙方收入證明、扣除項目單據及結婚證明副本。