報稅合資格保費全攻略：2024/25課稅年度扣稅要點

概述

每到報稅季節，不少納稅人都會問：「究竟哪些保費可以扣稅？」事實上，香港稅務局（IRD）在《稅務條例》下設有多項與保險相關的稅務扣除項目，但並非所有保單保費都符合資格。本文將聚焦2024/25課稅年度（即2025年報稅）的報稅合資格保費，詳細解釋自願醫保計劃（VHIS）保費、合資格延期年金保費（QDAP）以及可扣稅強積金自願性供款（TVC）的申請條件、上限及實務操作。無論你是首次報稅還是想優化現有稅務安排，這份指南都能幫助你準確申報，避免漏報或錯報。

甚麼是「報稅合資格保費」？

「報稅合資格保費」是指納稅人為自己或指明親屬購買符合特定條件的保險產品所繳付的保費，該等保費可於報稅時申請稅務扣除。目前香港稅務條例下主要有三類合資格保費：

• 自願醫保計劃（VHIS）保費：每名受保人每年最多可扣稅8,000港元（2024/25課稅年度）。
• 合資格延期年金保費（QDAP）：每名納稅人每年最多可扣稅60,000港元（此為年金及強積金自願性供款合計上限）。
• 可扣稅強積金自願性供款（TVC）：同樣受每年60,000港元上限規管，並與QDAP共用同一扣稅額。

請注意，一般人壽保險、危疾保險、旅遊保險或家居保險等保費並不屬於合資格保費，不能申請扣稅。若你同時持有VHIS及QDAP，兩者可分別申報，但QDAP與TVC的合計扣稅額不得超過60,000港元。

自願醫保計劃（VHIS）保費扣稅詳情

自願醫保計劃自2019年推出以來，已成為最受歡迎的扣稅保險產品之一。只要你或你的指明親屬（包括配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姐妹等）持有認可自願醫保計劃保單，你所繳付的保費便可用作扣稅。每名受保人每年可獲最高8,000港元的稅務扣除，而且不設保單數目上限——換句話說，如果你為自己、配偶及兩名子女各投保一份VHIS，你最多可申報4人共32,000港元的保費扣除。

重要提醒：保費必須由納稅人繳付，且受保人必須為「指明親屬」——定義包括納稅人本人或其配偶的祖父母、父母、子女及兄弟姊妹。若受保人為兄弟姊妹，該兄弟姊妹必須為未婚且未滿18歲，或年滿18歲但正接受全日制教育。另外，你只能為每名受保人申報一份VHIS保單的保費；即使你為同一人購買多份VHIS，也只可選擇其中一份申報。

合資格延期年金保費（QDAP）扣稅要點

合資格延期年金保費（QDAP）是另一項重要的報稅合資格保費。QDAP由保險公司提供，必須獲得保險業監管局認證，並符合最低保費總額、年金領取期等要求。納稅人為自己購買QDAP所繳付的保費，每年最多可扣稅60,000港元（此上限與TVC共用）。

申報條件：

• 保單必須以納稅人本人為年金領取人（即不能為他人購買QDAP來扣稅）。
• 保費必須在課稅年度內實際繳付。
• 年金領取期必須在保單生效後不少於10年開始。
• 保單必須由獲授權的保險公司發出。

如果你同時持有QDAP及作出TVC，兩者合計的扣稅額不得超過60,000港元。例如，你今年繳付QDAP保費40,000港元，同時自願性強積金供款30,000港元，則只能申報合共60,000港元扣稅，而非70,000港元。

如何申報合資格保費？

申報報稅合資格保費的步驟非常簡單，只需在填寫報稅表（BIR60）時，於相應欄目填寫實際繳付的保費金額即可。

填寫報稅表的注意事項

• VHIS保費：在報稅表第8.1部「個人進修開支及自願醫保計劃保費」中，填寫「自願醫保計劃保費」一欄的金額。你需要按每名受保人分別列出保費，並註明其關係。
• QDAP及TVC：在報稅表第8.2部「合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」中，分別填寫「合資格年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」的金額。注意，兩者合計不可超過60,000港元。

所需證明文件：雖然報稅時無需即時提交保單證明，但你應保留相關保單、繳費收據及保險公司發出的年度保費結算書，以備稅務局日後查核。

常見申報錯誤及避免方法

• 錯誤一：將非合資格保費（如一般人壽保險）填入扣稅欄目。
  • 解決方法：仔細核對保單性質，只有VHIS、QDAP及TVC才符合資格。
• 錯誤二：為同一受保人申報多份VHIS保費。
  • 解決方法：每名受保人只能選擇一份VHIS保單申報。
• 錯誤三：QDAP與TVC合計超過60,000港元上限。
  • 解決方法：計算時先確認總額，若超出上限，應選擇最有利的分配方式。

實用工具與資源

要準確計算你的稅務扣除額，可使用我們的 稅務計算機 快速估算應繳稅款。該工具已整合2024/25課稅年度的最新免稅額及扣除額，包括VHIS保費、QDAP及TVC等項目。只需輸入你的收入及保費金額，即可得出初步稅務結果。

若你對申報過程有任何疑問，歡迎 聯絡我們 的專業稅務顧問團隊，我們可為你提供一對一諮詢服務，確保你的報稅表準確無誤。

常見問題（FAQ）

• 問：如果我的VHIS保費是公司代我繳付，我還可以申報扣稅嗎？
  答：不可以。只有由納稅人本人實際繳付的保費才符合扣稅資格。若公司為你支付保費，該保費屬於你的「附帶福利」，可能需要課稅，但你不能將其作為個人扣除項目申報。

• 問：我同時持有兩份QDAP保單，每年保費合共80,000港元，我可以申報全數80,000港元嗎？
  答：不可以。QDAP與TVC的合計扣稅上限為每年60,000港元，因此你最多只能申報60,000港元。你可以選擇申報其中一份保單的60,000港元，或兩份保單共60,000港元（例如第一份40,000、第二份20,000）。

• 問：我的父母已年過60歲，我可以為他們購買VHIS並申報扣稅嗎？
  答：可以。只要父母是香港居民並持有有效VHIS保單，而你實際繳付保費，即可為每名父母申報每年最高8,000港元的扣稅。注意，你必須與受保人有指明親屬關係。

• 問：2024/25課稅年度的VHIS保費扣稅上限有沒有改變？
  答：沒有改變。2024/25課稅年度（即2025年報稅）的VHIS保費扣稅上限仍為每名受保人每年8,000港元。政府目前未有計劃調整此金額。

• 問：如果我忘記在報稅表上申報合資格保費，可以事後補報嗎？
  答：可以。你可以在收到評稅通知書後一個月內，以書面形式向稅務局提出反對或申請修訂評稅，並提交相關證明文件。若錯過期限，可能需要申請延期或尋求專業協助。

結語

妥善利用報稅合資格保費可以有效減輕你的稅務負擔。在2024/25課稅年度，只要善用VHIS、QDAP及TVC三項扣除，你每年最多可節省超過10,000港元的稅款（視乎個人稅率）。記得在填寫報稅表前，先整理好所有保單資料及繳費記錄，並使用 稅務計算機 進行模擬計算。如有任何疑問，別猶豫 聯絡我們 的專業團隊。

免責聲明：本文內容僅供參考，並不構成專業稅務意見。稅務條例及相關政策可能隨時變更，請務必參閱稅務局官方資料或諮詢持牌稅務代表。