報稅計數時如何選擇標準稅率或累進稅率？

稅務局會自動計算並選取對納稅人較有利的稅率方式，無需自行選擇。累進稅率適用於應課稅入息實額較低的情況，而標準稅率則對高收入且免稅額較少的納稅人更划算。你只需如實填寫報稅表，稅局會比較兩種方法並評定較低的稅款。

2025/26課稅年度的基本免稅額是多少？

2025/26課稅年度的基本免稅額為HK$132,000。此免稅額適用於所有納稅人（除非已申請單親免稅額或已婚人士免稅額）。若你的總收入低於基本免稅額，不需繳納薪俸稅，但仍須按時提交報稅表。

如果全年收入低於基本免稅額，是否仍需要報稅？

即使你的全年收入低於HK$132,000，只要收到稅務局發出的報稅表，就必須在限期內填寫並提交。若無收到報稅表但應課稅入息超過免稅額，則需主動通知稅局。忽略報稅表可能導致罰款。

已婚人士在報稅計數時有哪些特別安排？

已婚人士可以選擇合併評稅或分開評稅。合併評稅可將夫婦二人的入息合計，然後平分免稅額，有時能降低整體稅款；分開評稅則各自計算。一般建議先使用稅務計算機模擬，比較兩種方式，再選擇較低稅款的方案。

如何確認自己的報稅計數結果正確？

你可使用稅務局官方薪俸稅計算機或第三方平台（如DSB Tax提供的稅務計算機）進行覆核。輸入相同收入、免稅額及扣除數據後比對結果。若發現差異，檢查是否遺漏任何扣除項目或誤解免稅額適用條件。必要時可聯絡稅務局或尋求專業稅務顧問協助。

2025/26報稅計數攻略：薪俸稅計算、免稅額及稅率全解析

概述

每年一到報稅季節，不少香港納稅人總會為報稅計數感到頭痛。薪俸稅的計算涉及基本免稅額、多項扣除、累進稅率與標準稅率的比較，稍不留神便可能多繳稅款或漏報收入。本文將深入剖析2025/26課稅年度的報稅計數要點，從稅務計算機的運用、免稅額變化到常見錯誤，助你輕鬆掌握報稅計數的技巧。無論你是首次報稅還是想優化稅務安排，這份攻略都能幫你釐清每個步驟。

報稅計數的基本概念

報稅計數並非單純將全年收入乘以一個百分比。香港的薪俸稅採用兩種稅率計算方式：累進稅率與標準稅率，最終以兩者中較低的應繳稅款為準。累進稅率按應課稅入息實額分級，2025/26課稅年度的邊際稅率分別為2%、6%、10%、14%及17%，而標準稅率為15%。

應課稅入息實額：總收入減去免稅額及扣除後的金額
稅款計算：先以累進稅率計算，再以標準稅率計算，取較低者
常見免稅額：基本免稅額（HK$132,000）、子女免稅額（每名HK$120,000）、供養父母免稅額（按年齡由HK$25,000至HK$50,000不等）

正確理解這些基礎概念，是準確進行報稅計數的第一步。

2025/26課稅年度薪俸稅計算方法

累進稅率計算步驟

累進稅率適用於應課稅入息實額（即扣除所有免稅額及支出後的淨額）。以2025/26課稅年度為例，邊際稅階如下：

首HK$50,000：稅率2%
次HK$50,000：稅率6%
次HK$50,000：稅率10%
次HK$50,000：稅率14%
餘額：稅率17%

例如，若應課稅入息實額為HK$200,000，累進稅款計算為：50,000×2% + 50,000×6% + 50,000×10% + 50,000×14% = 1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 = HK$16,000。

標準稅率計算方式

標準稅率直接以總收入減去扣除（但不減免稅額）後的金額乘以15%。注意標準稅率不考慮免稅額，因此對於收入較高且免稅額較少的納稅人，標準稅率計算出的稅款可能更低。稅務局會自動選取兩者中較低的金額作為最終稅款。

強積金供款的扣除

強積金強制性供款每年可扣除上限為HK$18,000。在報稅計數時，記得將僱員部分的強積金供款從應評稅入息中扣除，這會直接降低應課稅入息實額。

免稅額及扣除項目對報稅計數的影響

個人進修開支扣除

納稅人為提升工作技能而支付的學費、考試費等，可申請扣除，上限為HK$100,000。這項扣除對經常進修的專業人士尤其重要，能有效減輕稅務負擔。

居所貸款利息扣除

自住物業的按揭貸款利息，可在每個課稅年度扣除最多HK$100,000，合共20個課稅年度。這項扣除須業主本人居住於該物業，且不可與其他物業相關扣除重複申請。

自願醫保及年金保費

自願醫保計劃的保費每年可扣除最多HK$8,000（每名受保人）；合資格延期年金的保費則可扣除最多HK$60,000（按年）。這些扣除需保留保險公司發出的證明文件。

子女免稅額：每名子女HK$120,000，額外一筆過新生子女免稅額HK$120,000
供養父母免稅額：按父母年齡及是否同住，由HK$25,000至HK$50,000不等
單親免稅額：HK$132,000

正確申報所有合資格扣除項目，是降低應繳稅款的關鍵。

如何善用稅務計算機簡化報稅計數

使用稅務計算機的好處

香港稅務局官方網站提供薪俸稅計算機，但不少第三方平台（如DSB Tax的稅務計算機）也提供更直觀的介面。透過輸入全年收入、免稅額及扣除項目，系統自動為你進行累進稅率與標準稅率比較，並輸出應繳稅款。這不僅節省時間，還能避免手動計算時的人為錯誤。

模擬不同情境的稅務影響

稅務計算機的另一項優勢是支援「假設性計算」。例如，你可輸入「如果增加自願醫保保費HK$8,000，稅款會減少多少？」或「如果申請父母免稅額，實際稅務優惠是多少？」這些模擬有助你在報稅前調整財務安排，最大化稅務效益。

打開計算機，輸入全年入息（包括薪金、佣金、津貼等）
填寫免稅額選項（基本、子女、父母等）
輸入扣除項目（強積金、居所貸款利息、進修開支等）
系統自動計算累進稅款與標準稅款，並顯示最終稅額

常見報稅計數錯誤及避免方法

漏報收入或現金外快

許多納稅人誤以為小額兼職或現金收入不需申報，但稅務局要求所有源自香港的入息均須報稅。即使金額不高，漏報可能導致罰款或評稅爭議。

混淆免稅額與扣除

免稅額直接從應課稅入息實額中扣除，而扣除（如強積金）則從總收入中扣除。在填寫報稅表時，必須區分不同欄目，否則會影響最終計數結果。

錯誤選擇稅率方式

個別納稅人可能因不熟悉規則而自行選用累進稅率或標準稅率。正確做法是由稅務局自動比較，但若你自行選擇錯誤方式，可能導致多繳稅款。建議在填寫報稅表時仔細核對，或使用聯絡我們諮詢專業意見。

忘記更新個人資料：如住址、婚姻狀況變化，影響免稅額申請
逾期提交：即使收入為零，仍需按時提交報稅表，否則可能被罰款

結語

報稅計數看似複雜，但只要掌握基本框架——釐清收入項目、善用免稅額與扣除、比較兩種稅率——即可輕鬆完成。2025/26課稅年度的稅務規定與去年大致相若，但納稅人仍應留意任何臨時公布的寬減措施。若你對報稅計數仍有疑問，不妨使用稅務計算機試算，或向專業稅務顧問查詢。記得按時提交報稅表，避免逾期罰款。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，並不構成專業稅務意見。讀者在進行報稅計數或作出任何稅務安排前，應諮詢合資格稅務顧問或參考香港稅務局官方指引。