2026年6月3日 4分鐘閱讀
香港報稅計算方法：2025/26課稅年度實用指南
了解2025/26課稅年度的香港報稅計算方法，包括薪俸稅累進稅率、基本免稅額及扣除項目。本文詳解如何正確計算應課稅入息，讓你輕鬆掌握報稅流程。DSB Tax提供實用資訊，助你有效管理稅務責任。
概述
在香港，掌握報稅計算方法對每位納稅人來說都十分重要。2025/26課稅年度的薪俸稅制度沿用累進稅率，納稅人需準確計算應課稅入息，以避免罰款或多繳稅款。本文將詳細介紹報稅計算方法，並提供實用提示。
香港稅務制度簡介
香港採用地域來源原則，只對源自香港的入息徵稅。薪俸稅適用於受僱人士，課稅年度由每年4月1日至翌年3月31日。2025/26年度的基本免稅額維持13.2萬元，合併評稅下已婚人士免稅額則為26.4萬元。
報稅計算方法詳解
報稅計算方法主要分為三步：首先計算總入息，扣除所有免稅額及扣除項目後得出應課稅入息，再套用累進稅率或標準稅率，取較低者作為應繳稅款。例如，首50,000元按2%計算，隨後50,000元按6%，之後按10%及14%累進。建議使用稅務計算機快速驗證結果。
常見扣除項目
常見扣除包括強積金供款（每年上限18,000元）、認可慈善捐款及居所貸款利息（每年上限10萬元）。納稅人應保留所有收據，以支持扣除申請。
如何準備報稅資料
準備報稅時，需收集僱主發出的IR56表格、銀行利息證明及捐款收據。透過IRD電子服務平台提交可享更快處理。
結論
熟習報稅計算方法有助減低稅務風險。如需個人化建議，請聯絡我們。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
2025/26年度薪俸稅累進稅率如何計算？
累進稅率分四級：首5萬元2%、其次5萬元6%、再其次5萬元10%、餘額14%。
基本免稅額在報稅計算方法中如何應用？
基本免稅額13.2萬元可直接扣除自總入息，降低應課稅入息。
強積金供款能否用作扣除？
每年上限18,000元的強積金強制供款可全數扣除。
報稅計算方法中標準稅率何時適用？
當標準稅率15%計算的稅款低於累進稅率時，則採用標準稅率。