報稅幾月？2024/25及2025/26課稅年度香港報稅時間表全面解讀

概述

香港的課稅年度由每年4月1日至翌年3月31日，不少納稅人經常問：「報稅幾月開始？」、「幾時收到報稅表？」。事實上，稅務局（IRD）每年會在4月至5月陸續向納稅人發出報稅表，要求納稅人在指定限期內填報。無論你是打工仔、自僱人士還是東主，了解「報稅幾月」是合規報稅的第一步。本文將深入講解2024/25及2025/26課稅年度的報稅月份、程序、常見問題，並教你如何善用稅務計算機估算稅款。

香港報稅年度與時間線

課稅年度定義

香港的課稅年度並非自然年，而是由每年4月1日至翌年3月31日。例如2024/25課稅年度涵蓋2024年4月1日至2025年3月31日的收入。明白這一點後，就知道「報稅幾月」其實與上一個課稅年度的結束時間直接相關。

報稅表發出月份

稅務局通常在每年4月第一個工作天開始向納稅人寄出報稅表，整個寄發過程會持續數星期，最遲約在5月中完成。因此，你大約在4月至5月期間會收到報稅表。如果你在每年這段時間搬家，記得通知稅務局更新地址，以免錯失報稅表。

報稅截止月份

收到報稅表後，一般須在1個月內填妥並提交。獨資業務的東主則有3個月時間。換句話說，大多數打工仔的報稅截止日期通常在5月或6月。下表總結了關鍵時間點（以2024/25課稅年度為例）：

• 報稅表發出：2025年4月初至5月中
• 一般人士提交限期：2025年5月2日至6月2日（視乎收到日期）
• 獨資業務東主提交限期：2025年8月2日（若5月初收到）
• 網上報稅自動延期：可額外獲1個月延期（即一般人士最遲7月初）

若你使用「稅務易」（eTAX）網上報稅，系統會自動給予1個月延期，變相一般人士的截止日可延至6月底或7月初。因此，回答「報稅幾月」最簡潔的答案是：4月收表，5月至6月申報，網上報稅可延至7月初。

如何查閱你的報稅期限？

報稅表上的明確指示

每份報稅表（BIR60）右上角會清楚印有「須於 ___ 年 **___ 月 ___ 日 或之前交回稅務局」的字樣。這就是你的個人截止日期。切勿依賴通過去年的日期，因為每年可能略有不同。

使用稅務易查閱

登記「稅務易」帳戶後，你可隨時登入查看報稅表狀態、下載電子報稅表及查閱最新截止日期。這是最可靠的方法。若你從未登記，建議立即開通，日後可自動收到電子報稅提示。

延遲報稅的後果

若未能在限期前提交報稅表，稅務局會發出罰款通知，首期罰款可達HK$10,000，並可能被評定「估計評稅」（即根據過往收入估算稅款，通常較高）。持續拖欠更可能被檢控。因此，緊記「報稅幾月」截止是基本責任。

2024/25 vs 2025/26 課稅年度重點變化

2024/25課稅年度（新一批報稅表將於2025年4月發出）

• 稅務寬減：2024/25年度財政預算案建議寬減2023/24課稅年度薪俸稅及個人入息課稅100%，上限HK$3,000。
• 標準稅率維持不變：15%（薪俸稅）及16.5%（利得稅）。
• 報稅月份：2025年4月至5月收表，截止日期如上所述。

2025/26課稅年度（需留意2026年報稅）

• 財政預算案尚未公布，但一般會維持稅務寬減及免稅額調整。
• 報稅月份同樣預計為2026年4月至5月。
• 注意：若你在2025/26年度收入有變動（如轉工、升職），應預先估算稅款，必要時申請「免稅額暫繳」。

無論哪一個課稅年度，回答「報稅幾月」的核心時間框架是穩定的：每年4月至7月是報稅高峰期。

填寫報稅表實用貼士

需要申報的入息類型

• 薪金、工資、佣金、花紅、津貼
• 僱主提供的福利（如住房、公司車）
• 自僱人士的業務利潤
• 租金收入（若選擇個人入息課稅）

常用免稅額與扣除

• 基本免稅額：HK$132,000（2024/25年度）
• 子女免稅額：每名子女HK$130,000（2024/25年度）
• 供養父母免稅額：因年齡及是否同居而異，最高約HK$50,000
• 自願醫保計劃保費：每名受保人最高HK$8,000
• 強積金強制性供款：最高HK$18,000

檢查步驟

1. 核對僱主提供的IR56B表格資料是否準確。
2. 利用稅務計算機預先估算應繳稅款，避免因漏報而多繳或罰款。
3. 如有疑問，可致電稅務局查詢熱線或參考稅務局網站。
4. 保留所有收入及開支單據至少7年，以備稅務局抽查。

常見Q&A

如果我錯過報稅限期，應該怎麼辦？

應立即提交報稅表，並附上解釋信說明延遲原因。稅務局可能會酌情豁免罰款，但若無合理理由，仍可能被罰款HK$10,000或更多。若你預計無法按時提交，可嘗試在限期前申請延期，但稅務局審批較嚴格。

報稅表遺失了，可以補領嗎？

可以。你可親身到稅務局中央櫃位或郵寄申請補發報稅表，亦可經「稅務易」帳戶下載電子版本。補領時需提供姓名、香港身份證號碼及地址。一般需時5至10個工作天。

我去年收入很低，是否仍要報稅？

即使收入低於免稅額，若收到報稅表仍須申報。稅務局會根據申報資料評定你是否毋須繳稅。若不申報，可能被視為未提交報稅表而產生罰款。

網上報稅有甚麼好處？

網上報稅可使用「稅務易」帳戶，自動延長提交限期1個月，減少填寫錯誤，並可即時儲存草稿及查閱評稅結果。此外，電子報稅更環保，亦無需郵寄。

如果我想聘請專業人士協助報稅，應何時聯絡？

建議在收到報稅表後立即聯絡，最好在4月份內。專業稅務顧問可幫你規劃稅務安排，例如善用個人入息課稅或申報物業開支。如需協助，歡迎聯絡我們查詢服務。

結論

「報稅幾月」這個問題看似簡單，但背後牽涉課稅年度、報稅表發出時間、個人截止日期、網上報稅延期等多個因素。總括而言：每年4月至5月收表，一般人士在5月至6月提交，網上報稅可延至7月初。準時申報、善用免稅額，就能輕鬆應對每年的報稅季節。記住，稅務責任不容忽視，若有任何疑問，不妨諮詢專業意見。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢合資格稅務顧問或稅務局。