2025/26課稅年度的基本免稅額是多少？

2025/26課稅年度的基本免稅額為HK$132,000，適用於所有納稅人，無需額外申請。若你符合單親、傷殘或供養父母等條件，可獲額外免稅額，例如單親免稅額為HK$132,000。

強積金強制性供款可以全數扣稅嗎？上限是多少？

可以。強積金強制性供款可全數從應課稅收入中扣除，2025/26課稅年度的扣稅上限為HK$18,000。自僱人士的強制性供款同樣適用此上限。

自願醫保（VHIS）保費如何扣稅？每名受保人的上限是多少？

你為自己、配偶或子女繳付的認可自願醫保保費，可於報稅時申報扣除。每名受保人的扣稅上限為每年HK$8,000，且保單必須為稅務局認可的合資格計劃。

居所貸款利息扣除有年期限制嗎？上限是多少？

居所貸款利息扣除每年上限為HK$100,000，總共可扣除20個課稅年度。貸款必須用於購買自住物業，且該物業須為你或配偶的主要居所。已婚人士只能由其中一方申報。

我同時有合資格年金保費和可扣稅自願性供款（TVC），扣稅上限如何計算？

合資格年金保費及可扣稅自願性供款的合併扣稅上限為每年HK$60,000。你可靈活分配兩者的金額，例如年金保費HK$30,000，TVC供款HK$30,000，總額不超過上限即可。建議優先使用TVC，因為供款金額較易調整。

2025/26 報稅減免項目全面指南：善用扣稅慳錢攻略

概述

每到報稅季節，不少納稅人都會為如何合法減少稅款而煩惱。香港的稅制雖然簡單，但其實蘊藏多種報稅減免項目，只要善用這些扣稅優惠，就能有效降低應繳稅款。無論你是受薪人士、自僱人士還是企業東主，了解最新的免稅額、扣除額及稅務優惠都是精明理財的第一步。本文將為你詳細解構2025/26課稅年度的各項減免項目，並提供實用策略，助你輕鬆慳稅。

2025/26 課稅年度基本免稅額及扣除額

香港的稅務減免主要分為兩大類：免稅額（Allowances）和扣除額（Deductions）。免稅額是直接從應課稅收入中減去的金額，而扣除額則是在計算應課稅收入前可以扣除的開支。以下為2025/26課稅年度的主要項目。

基本免稅額與單親免稅額

基本免稅額：每位納稅人可享有HK$132,000的基本免稅額，無需申請，自動適用。
單親免稅額：如你獨力撫養子女，可額外獲得HK$132,000的免稅額，但須注意不能同時申報子女免稅額。
傷殘受養人免稅額：如你或你的配偶有傷殘情況，可申請HK$75,000的免稅額。

子女及供養父母免稅額

子女免稅額：每名子女可獲HK$120,000免稅額，若子女在出生年度，該年度的免稅額可增至HK$240,000。
供養父母及祖父母免稅額：根據受養人的年齡及是否與你同住，免稅額由HK$25,000至HK$50,000不等。例如，供養60歲或以上的父母，若他們通常居於香港且與你同住，你可獲HK$50,000免稅額。
供養兄弟姊妹免稅額：如你供養未滿18歲的兄弟姊妹，每人可獲HK$37,500免稅額。

可扣稅項目：強積金、自願醫保及年金

除了免稅額，納稅人亦可透過特定供款及保費來扣稅。這些扣除額設有上限，但善用後可大幅減少應課稅收入。

強積金強制性供款

扣稅上限：HK$18,000。所有受僱人士的強積金強制性供款均可全數扣除，無需額外申請。
自僱人士：同樣可扣除強制性供款，但上限與僱員一致。

自願醫保計劃（VHIS）保費

扣稅上限：每名受保人HK$8,000。你為自己、配偶或子女購買的認可自願醫保保單，保費均可扣稅。
注意：必須為合資格計劃，且保費須於課稅年度內繳付。

合資格年金保費及可扣稅自願性供款（TVC）

扣稅上限：合共HK$60,000。這包括你繳付的合資格延期年金保費及可扣稅自願性強積金供款。
策略：若你同時有年金及TVC，建議先利用TVC的靈活性，因為TVC供款可隨時調整，而年金保費通常為固定金額。

其他實用扣除項目：居所貸款利息及慈善捐款

除了上述項目，以下扣除額亦常見於納稅人申報。

居所貸款利息

扣稅上限：每年HK$100,000，為期20個課稅年度。
條件：貸款必須用於購買自住物業，且該物業須為你或配偶的主要居所。
注意：若你已結婚，夫妻只能選擇其中一方申報，不能分拆。

慈善捐款

扣稅上限：應課稅收入或利潤的35%。
要求：捐款必須為HK$100或以上，並須向認可慈善機構或政府作出。
策略：若你每年有固定捐款，建議保留所有收據以便申報。

進階慳稅策略：配偶及家庭規劃

善用家庭成員的免稅額及扣除額，可以進一步優化稅務負擔。以下是一些實用策略。

合併報稅 vs 分開報稅

合併報稅：若夫妻二人收入懸殊，合併報稅可讓較低收入一方未用的免稅額轉移至較高收入一方，從而減少總稅款。
分開報稅：若雙方收入接近，分開報稅可能更有利，因為每人可各自享有基本免稅額及較低的邊際稅率。
建議：使用稅務計算機比較兩種方式，找出最慳稅的方案。

子女免稅額的靈活運用

出生年度優惠：若子女在2025/26課稅年度出生，該年度的子女免稅額為HK$240,000，比一般年度多一倍。
供養父母安排：若兄弟姐妹共同供養父母，可協議由其中一人申報全部免稅額，因為免稅額不能分拆。

常見報稅誤區及注意事項

許多納稅人因不熟悉規則而錯失扣稅機會，或誤報項目引致罰款。以下是一些常見陷阱。

忘記申報可扣稅項目

強積金自願性供款：只有可扣稅自願性供款（TVC）才能扣稅，一般自願性供款不適用。
個人進修開支：2025/26課稅年度已取消個人進修開支扣除，切勿誤報。

申報不合資格項目

非自住物業利息：居所貸款利息僅限於自住物業，出租物業的利息不能扣除。
未經認可的慈善機構：捐款必須捐給獲稅務局認可的慈善機構，否則不能扣稅。

結論

掌握報稅減免項目是合法慳稅的關鍵。由基本免稅額、強積金供款、自願醫保到居所貸款利息，每一項都能為你節省可觀稅款。建議你每年仔細檢視自己的情況，並利用稅務計算機估算應繳稅款。如有任何疑問，歡迎聯絡我們尋求專業意見。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務處理應以香港稅務局（IRD）的最新公告及條例為準，並建議諮詢持牌稅務代表。